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1、为了加强和完善货币资金使用的监督和管理，加速资金的周转，提高资金利润率，保证资金安全，制定制度、明确职责。2 .工作范围会计出纳工作岗位3 .流程、职责和关键控制点及相关人员流程职责关键控制点相关人员C开始）部门领导原始凭证由经办人、证明人经办人请示领审核原始凭证财务会计签字后，根据权限范围分送导并写请款单/领导审核签字批准，送财务借款单公司负责人部经理审核无误后签章传制作收/付款凭会计递给会计人员。会计人员根据原始凭证编会计制收/付款凭证，送财务部 经理审核无误后传递给出 纳。流程职责关键控制点相关人员收/付款出纳出纳员按现金业务发生的出纳先后顺序，对付款凭证和原 始凭证的内容、金额进行复
2、核无误后付款并由收款人 签收，在签收后的付款凭证 右上角和原始凭证上盖“现 金付讫”章。相关人员签凭 证，2日前签完上日凭证。记账出纳1.出纳员根据收/付款后的收/会计/出纳会计付款凭证逐笔序时登记现 金日记账，每月终了应消 点库存现金，根据登记的现金日记账结余数与实 际库存数进行核对，做到账 款相符，如果不符，必须及 时查明原因并报告财务部 经理；2会计人员根据财务部经理已经审核以及已收/付款的收/付款凭证定期登记明细账、总账。流程职责关键控制点相关人员核对出纳会计月份终了，出纳员根据现 金日记账编制现金日结 账交会计人员，现金日 记账的余额必须与“现金” 总账科目的余额核对相符。会计/出纳
3、检查)束 J会计财务主管定期对现金日 记账、明细账、总账 进行检查；每月10日前出纳需打印现金盘点表、余额调节 表、银行日记账、现金 日记账、现金对账情况、会计/出纳最后总结以上会计工作如下1、取得或填制原始凭证2、2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。3、3、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账4、3、根据记账凭证登记明细分类账。5、5、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。6、6、根据科目汇总表登记总账。7、7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表8、8、将凭证归档保存工资支付流程图1、大量支付工资时流程职责关键控制点相关人员中报工资核对工资数额领导审批出纳支付记
4、账部门领导财务会计公司负责人会计公司负责人出纳出纳/会计根据每月工资核算并 审核金额签字批准后签章传递给会计人员。会计人员进行工资审查，审核无误后签字确认，报公司领导人审批。审批工资签字确认。根据公司负责人的签 字及会计签字确认的工资进行发放工资。1、出纳登记日记账并递交工资支付清单 及打款凭证给会计做账。部门领导财务会计公司负责人刘丹公司负责人陈发辉刘丹 陈发辉2、会计根据出纳给的凭证做总账并登记工资明细表。工资支付流程图2、个人请款支付工资时流程关键控制点相关人员填写借支单部门领导审批会计审核公司领导人签字出付记账个人根据实际情况情况填写 借支单部门领导人根据情况询问审 批会计根据其工资情况进行审 核审批借支单根据公司负责人的签字及会 计签字确认的工资进行发放工资。1、出纳登记日记账并递交工 资支付清单及打款凭证给会 计做账。2、会计根据出纳给的凭证做相关人员部门领导人刘丹公司负责人陈发辉陈发辉刘丹总账并登记工资明细表
