《财务会计管理制度(定稿)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务会计管理制度(定稿)（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务会计管理制度第一章 总 则第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司 经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际 情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高 公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计 划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。（五）按期编制
2、各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管 理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财 务制度办事,并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化.原始凭证是公司发生的每项 经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据.第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具 备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭 证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐 凭证还应当由出纳人员
3、签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会 计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进 行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实 性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事 项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与 库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相 符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会
4、计报表和其他会计资料 都应建立档案,妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交，交接人员及监交 人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资 本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据 此入帐。第十三条 经公司董事会提议,股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部 门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分
5、出资,股东应按公司章程规 定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利 息支出，并计入成本.第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额，保证负债的真实 性和准确性.凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付 款项报公司总经理批准后处理.第四章 流动资産管理第十七条 现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据 本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十八条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的 帐面馀额
6、，并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因.财务管理中心经理对 库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整.公司的一切现金收 付都必须有合法的原始凭证。第十九条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务 需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁 在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十条 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行 帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐 工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析,查找原因，并报财务 部门负责人。第二十一条 应收帐款的管理：对
7、应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分 析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十二条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式, 借款的审批程式是:借款人f部门负责人f财务负责人f总经理。借用现金，必 须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十三条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短 期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和 损益。第五章 固定资産管理第二十四条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他
8、与经营有 关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以 上，并且使用期限超过2年的。第二十五条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价 值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建 立固定资産明细帐。第二十六条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线 法分类计提，分类折旧年限爲：第二十七条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固 定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定 资産，当月照提折旧。第二十八条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理
9、部负责 盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表,报财务 部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第二十九条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括:专利权、 土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短 於 10 年的期限摊销。第三十条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各 项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大 的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5 年，以经 营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理第三十一条 公司的营业收入
10、包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严 格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十二条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其 他处理.第七章 成本费用管理第三十三条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本 费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容.控制好成本费用，对堵塞管理 漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十四条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、 住
11、房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交 通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事 会费、奖励费、各种准备金等其他费用.（三）固定资産折旧费:指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧 率计算摊销的费用。（四）摊销费:指递延资産的摊销费用，分摊期不短於 5年.（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准 备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额 的 1%提取.（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤 奖励费等其他费用。第三十五条 加强对费用的
12、总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可 权,财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予 报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第八章 利润及利润分配管理第三十六条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资 産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实 无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括：固定资 産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救
13、济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第九章 财务报告与财务分析第三十七条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。 年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分 配表。公司财务月报表应於次月 15日内完成，年度财务会计报告应於次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第十章 会计电算化 第三十八条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备, 包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务 管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情 况确需使用时,应经总经理批准,在不影响会计电
14、算化正常工作情况下进行。 第三十九条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体.操作人员在 实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系,进 行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模 组的正确性.第四十条 每月10 日前对上个月的会计资料进行备份.操作人员运用财务软体 必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密 码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备 的开啓和关闭应严格按规范程式进行。第四十一条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行 的办法.每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与 微机帐一致。第十一章 附 则第四十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
