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1、农业银行强化风险评审切实提升经济责任审计质量日期:220155-011-144中国农业银银行浙江江省分行行 王丽丽芳 中国农农业银行行浙江省省分行及及其辖属属各二级级分行内内审部门门每年要要对近3300人人次的高高管开展展经济责责任审计计。在任任务重、时时间紧、审审计资源源不足的的压力下下，如何何切实保保障经济济责任审审计质量量引起了了各级行行内审部部门的高高度重视视。20011年年农总行行首次提提出将风风险评审审机制运运用到经经济责任任审计当当中。对对此，浙浙江分行行积极响响应，率率先在全全省落实实推广风风险评审审机制、信信息归集集机制。针针对执行行中遇到到的问题题，专门门制定具具体实施施要
2、求，并并积极创创新，取取得了良良好的成成效，得得到行领领导及上上级行的的充分认认可，多多次在全全国农行行系统进进行了汇汇报交流流。现将将有关经经验介绍绍如下： 一、树树立风险险理念，切切实把控控经济责责任审计计工作定定位 首先先，正确确认识经经济责任任审计的的内在要要求，准准确把握握其工作作定位。以以风险为为导向，协协调处理理好与其其他风险险防控措措施的关关系，合合理确定定经济责责任审计计对象及及范围，将将有限的的审计资资源集中中在最需需要的地地方，实实现成本本效益最最优化。其其次，突突出风险险导向，充充分发挥挥经济责责任审计计作用。通通过收集集经营单单位相关关信息，对对其经营营特点、管管理状
3、况况、风险险分布水水平进行行客观深深入分析析，突出出审计重重点，实实施风险险导向审审计。以以是否有有利于提提高审计计质量，是是否有利利于发挥挥审计作作用，是是否有利利于避免免流于形形式为评评判标准准，扎实实开展经经济责任任审计工工作，客客观、公公正、全全面地评评价被审审计人任任职期间间的经济济责任和和职责履履行情况况，发挥挥审计成成果在干干部监督督、管理理、评价价和任用用中的作作用，强强化各级级行领导导的自律律意识和和责任意意识，促促进其提提高履职职能力。 二、强强化审计计前准备备，大力力推行风风险评审审机制 风险险评审机机制是指指审计部部门根据据年度审审计计划划或项目目委托情情况，综综合收集
4、集整理的的业务经经营、内内部控制制、风险险管理及及问题整整改、被被审计人人情况等等相关信信息，在在审计项项目实施施前，成成立风险险评审小小组，根根据收集集的信息息按照既既定的风风险权重重，进行行全面风风险评估估。根据据风险评评估结果果来确定定审计方方式、审审计范围围、审计计重点和和审计资资源等。 为了推推动风险险评审机机制的执执行，浙浙江分行行将其作作为审计计工作质质量控制制的重点点，纳入入全省经经济责任任审计工工作考核核，要求求审计部部门量化化业务经经营、内内部控制制、风险险管理、问问题整改改及其他他重要事事项，充充分利用用现有的的审计、检检查成果果，科学学开展风风险评审审。根据据评审结结果
5、，对对风险水水平低的的，检查查覆盖率率高的单单位采用用非现场场审计方方式，针针对风险险水平高高的单位位有重点点地实施施现场审审计，有有效缓解解了审计计任务过过重的压压力，也也大大提提高了现现场审计计的针对对性、科科学性，有有效避免免了盲目目审计、重重复审计计、无效效审计。 三、全全面归集集信息，实实现经责责审计工工作日常常化 一级级分行及及各二级级分行均均建立起起以内审审部门为为主导、业业务主管管部门配配合的经经济责任任审计信信息归集集机制，明明确并细细化归集集内容和和要求。建建立经济济责任审审计信息息库，定定期或不不定期对对经济责责任审计计信息进进行收集集、汇总总、归类类和整理理，及时时进行
6、更更新和维维护。具具体包括括：一是是定期收收集主管管部门专专业评价价表。由由各业务务主管部部门负责责提供本本条线经经营管理理相关信信息材料料，并定定期填制制主管管部门专专业评价价表反反馈给本本级内审审部门。二二是多渠渠道、周周期性地地收集监监管信息息。通过过与监管管部门的的沟通联联系以及及要求下下级行上上报等形形式多渠渠道获取取经营行行外部监监管信息息。通过过定期查查询内部部公文系系统，加加强与业业务主管管部门沟沟通联系系等方式式收集系系统内监监督、检检查资料料。三是是搭建“非现场场检查监监测集成成平台”。通过过该平台台集合主主要业务务综合查查询、监监测及报报告系统统，系统统性归集集综合类类报
7、表及及信贷、财财务、会会计、信信用卡等等业务经经营管理理数据。四四是归集集整理考考核评价价结果。按按时收集集辖属各各经营单单位各经经营期间间经营绩绩效考核核、风险险水平、内内控管理理等综合合评价结结果，为为风险评评审及审审计报告告奠定坚坚实基础础。 四、制制定任中中审计计计划，提提高经济济责任审审计的主主动性和和均衡性性 为缓缓解离任任审计项项目集中中、时间间紧迫、任任务繁重重、质量量难以保保障的被被动局面面，浙江江分行积积极实施施有计划划的任中中审计，仅仅省分行行本级220133年度就就完成计计划内的的任中审审计项目目7个。内内审部门门每年年年末根据据人力资资源部门门提供的的高管任任职情况况
8、及个人人基本信信息，按按照三年年全覆盖盖的原则则，综合合所在行行的经营营管理情情况，统统筹下一一年度检检查项目目情况，制制定高管管任中审审计计划划，并报报经行领领导审批批同意。有有计划地地实施审审计，不不仅保障障了经济济责任审审计质量量，还有有利于各各种检查查项目的的有效统统筹及整整合。由由于计划划在前，审审计人员员可以提提前系统统归集被被审计行行各类经经营管理理信息，内内外部检检查信息息，非现现场审计计线索，有有效开展展风险评评审。同同时，审审计的计计划性，有有利于审审计资源源的统筹筹，人员员及时间间得以保保障，有有利于实实施全过过程质量量控制，使使经济责责任审计计结果既既能达到到相关制制度
9、的要要求，也也能体现现行党委委及外部部监管的的要求，既既能反映映经营成成果，又又能揭示示管理缺缺陷及存存在风险险，有效效降低审审计风险险，取得得良好的的审计成成效。 五、加加强成果果运用，提提高经济济责任审审计价值值 通过过风险评评审机制制的实施施，大大大提升了了经济责责任审计计质量，使使审计成成果更为为科学、合合理、有有效，也也为进一一步扩大大审计成成果的运运用，提提升审计计价值奠奠定了基基础。近近年来，浙浙江分行行对此做做了积极极地尝试试： 一是以以点带面面，前瞻瞻性提示示，促进进全行风风险管控控。通过过风险评评审及质质量控制制，促进进了审计计抽样科科学化，使使审计发发现的现现象颇具具代表
10、性性；为了了进一步步加强审审计成果果的运用用，内审审人员以以风险提提示的方方式，深深入分析析局部风风险，通通过局部部风险的的揭示对对全行经经营管理理起到有有效的警警示作用用。近年年来，先先后向行行党委提提交了信信用卡、国国际业务务、费用用管理等等方面以以及信贷贷上有关关票据承承兑、担担保圈、新新营销客客户贷款款形成不不良、“隐形”集团客客户等方方面的风风险提示示，提出出管理建建议，得得到行领领导及业业务主管管部门的的高度重重视。 二是客客观反映映，实事事求是，提提升经济济责任审审计成效效。近年年来，浙浙江分行行高度重重视经济济责任审审计工作作，分管管行长亲亲自审核核审计计计划、风风险评审审表及
11、审审计报告告，内控控合规部部总经理理直接分分管审计计工作，提提出了要要有“发现问问题的能能力，揭揭示问题题的魄力力，解决决问题的的章法”的要求求。审计计人员以以高度的的责任心心，坚持持职业操操守，坚坚持客观观、公正正反映审审计结果果，不走走过场，实实事求是是出具审审计报告告，保证证审计质质量，不不仅为行行领导提提拔、任任用领导导干部提提供借鉴鉴，也有有效促进进高级管管理人员员对合规规的重视视，积极极整改，化化解风险险，避免免损失，改改善管理理。20013年年省分行行本级经经济责任任审计现现场审计计就发现现问题近近百个，金金额二十十多亿元元，均在在规定时时间内整整改到位位，直接接挽回损损失上亿亿
12、元。对交通银行行某分行行操作风风险内部部控制的的研究日期:220144-088-300分享到：00doccumeent.gettEleemenntByyId(bddsheell_js).ssrc = htttp:/bddimgg.shharee.baaiduu.coom/sstattic/js/sheell_v2.js?cdnnverrsioon= + Matth.cceill(neew DDatee()/360000000)自上世纪990年代代以来，我我国商业业银行开开始实施施内部控控制，但但金融风风险不降降反升。究究其原因因是多方方面的，但但其中重重要的原原因之一一就是我我国商业业银行传传
13、统的内内部控制制模式存存在着严严重的问问题，内内部控制制的思路路和方式式与金融融风险的的控制方方向相背背离，致致使内部部控制低低效。在在这种情情况下，结结合我国国商业银银行风险险控制的的实际情情况，借借鉴国外外金融风风险防范范的先进进经验，采采用创新新的手段段重构我我国商业业银行的的内部控控制模式式，并深深入探索索采用内内部控制制方式防防范和控控制商业业银行市市场风险险、信用用风险和和操作风风险的有有效途径径十分迫迫切。一、交通银银行S分分行的内内部控制制现状和和缺陷交通银行设设置了具具有交行行特色的的“四道防防线”风险管管理团队队，和由由“大中台台”、“小中台台”构成的的严格的的双线矩矩阵风
14、险险报告制制度。在在流程上上，依托托强大的的ORMMS操作作风险管管理系统统实现操操作风险险的自我我评估、损损失数收收集和关关键风险险指标评评估。内部控制制制度的设设计和统统筹主要要在总行行和省分分行层面面，但是是内部控控制活动动的执行行主要在在具体的的营业网网点。在在实际的的操作过过程中，由由于商业业银行自自负盈亏亏，银行行任然是是以盈利利为目的的经济个个体，特特别是在在远离省省分行的的分支行行，内部部控制的的制度的的运行遭遭遇了强强大的利利益冲突突。S分分行就是是一个远远离省分分行的二二级分行行，S分分行内部部控制的的问题主主要表现现如下：内部控制制制度和业业务流程程设计较较为繁琐琐并且频
15、频繁更改改稳定性性差，员员工在实实践中无无法执行行，更有有甚者总总是钻制制度的空空子。尽管各银行行都建立立了各种种规章制制度进行行内部控控制，但但是不遵遵守管理理规章制制度和操操作流程程、以人人情代替替制度、“遇事灵活处理”的现象非常普遍，使银行内部相互制衡机制无法发挥应有的作用，给银行业造成了严重的资金损失和名誉上的影响。操作风险突突出。操操作风险险在银行行业务活活动中分分布广泛泛，几乎乎覆盖了了银行经经营活动动的所有有方面，并并且类型型多样，具具有较大大的不确确定因素素。交通银行SS分行操操作风险险管理与与研究一一般都集集中在信信贷部门门和决策策支持部部门，而而市场风风险主要要集中于于交易部部门。操操作风险险既包括括日常业业务流程程上高频频低危的的风险，也也包括大大规模欺欺诈等低低频高危危风险。同一岗位承承担不相相容职责责，管理理人员的的合规意意识较差差。在SS分行中中，会计计条线人人员主要要负责办办理业务务，营销销条线人人员主要要负责向向客户进进行营销销。但是是为了分分行的业业绩，SS分行的的负责人人不仅给给营销条条线下达达了大量量的营销销任务，而而且给会会计条线线的人员员下达了了大量与与绩效挂挂钩的营营销任务务。由于于在交通通银行中中一直存存在重营营销、轻轻会计的的思想，会会计条线线人员在在营销任任务的压压力下，不不得不向向某些客客户妥协协，违规规办理业业务。同同时，
