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1、1.引言2011年1月5日开始了为期一周的财务报表分析的实习，这次实习是我们走向工作岗位前必要的一步，虽然只是在学校进行的实习活动，但最重要的是财务报表的实习能够培养我们旅游管理专业学生对上市公司财务状况的分析能力和研究能力。本次财务报表实习的要求是两个人一组进行的某一公司财务情况的分析，并独立撰写出文字简洁通畅、有条理性、概括性、系统性的实习报告。实习的第一天指导老师对我们此次财务报表的实习做了简要的阐述，主要包括财务报表分析的程序、内容以及相关的方法等等。通过简单的分组之后，我们组最终选择了一个以精毛纺面料及服装的生产与销售的公司为这次财务报表实习的对象，并对这家名为凯诺科技的上市公司进行
2、相关财务报表资料的收集，资料的收集工作主要是通过在网上下载凯诺科技股份有限公司的概况和相关年份的公司年报。而最重要的部分是依据公司的三大报表的各项数据对公司的经营情况、财务状况及公司未来发展情况的分析。最后撰写出凯诺科技股份有限公司的财务报表分析报告。通过参加本次财务报表分析实习教学，一方面来说具体实践了我们旅游管理专业教学计划中财务报表分析实习的教学内容，使我们旅游管理专业的学生进一步熟练掌握财务管理课程的相关知识，同时对上市公司分析财务报表分析有一个比较全面、客观、详细的操作过程，以此强化了对我们旅游管理专业学生全面的专业知识学习，使我们旅游管理专业学生能将所学的财务管理专业理论知识与社会
3、实践、专业实习进一步有机结合，增强他们的实际操作能力和社会实践处理能力；另一方面，让我们旅游管理专业的学生熟悉了企业财务报表情况调查的内容，掌握了上市公司财务报表分析调查的基本步骤、方法，熟悉了上市公司财务资料的整理分析方法与技巧，掌握财务报表分析报告编写方法，培养了我们旅游管理专业学生专业问题的分析能力和研究能力，为毕业后从事企业经济管理工作奠定了良好基础。2.公司基本情况简介凯诺科技股份有限公司(以下简称公司)前身为奥德臣实业股份有限公司，奥德臣实业股份有限公司前身为成立于1997年1月的江阴奥德臣精品面料服饰有限公司。1999年6月经江苏省人民政府苏政复（1999）47号文批准，由有限责
4、任公司变更为股份有限公司。公司主要发起人为三毛集团公司（现更名为海澜集团有限公司），其他发起人为江阴市第三精毛纺厂、江阴市协力毛纺织厂、江阴市振华绒织厂和江阴三毛销售有限公司。2000年12月11日经中国证券监督管理委员证监发行字（2000）170号文核准，公司向社会公众公开发行股票，并于2000年12月28日在上海证券交易所挂牌交易。经公司2001年度第一次临时股东大会通过、江苏省工商行政管理局登记核准，从2001年3月13日起奥德臣实业股份有限公司正式更名为凯诺科技股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字200385号文核准，公司于2003年12月29日至2004年1月12日向社会
5、公众股股东配售人民币普通股（A股）2295万股，并于2004年1月31日上市流通。2005年7月公司完成股权分置改革，公司非流通股股东向方案实施股权登记日的流通股股东共计支付3672万股股份的对价，流通股每10股获付3股股份。经中国证券监督管理委员会证监发行字200658号文关于核准凯诺科技股份有限公司公开发行可转换公司债券的通知,公司于2006年8月9日起公开发行4.3亿元人民币可转换为公司股票的可转换公司债券，公司本次发行的可转换债期限为5年，自2006年8月15日起至2011年8月15日止。上述可转换公司债券自2007年2月15日进入转股期，从2007年2月15日至2007年10月15日
6、（赎回登记日），已有42,975.50万元的可转换公司债券，转换成公司股票，累计转股8,664.3205万股，公司总股本为32,330.2039万股。2008年5月29日公司召开2007年年度股东大会，通过以资本公积金转增股本方案决议，按2007年12 月31 日的总股本32,330.2039万股为基数，每10股转增10股,共计转股32,330.2039万股，本次转增股本方案实施后，公司总股本为64,660.4078万股。公司经营范围：毛纺新技术、新产品、新材料、通讯产品的研发、销售、环保高新技术产品的开发及投资；精纺呢绒、毛纱、服装、针织品、衬衫、领带、袜子、纺织原料、劳动保护用品的制造，自
7、营和代理各类商品及技术的进出口业务；自有房屋的租赁服务；物业管理。3三大报表分析3.1总量分析（以下指标皆为期末数据）3.1.1资产总额分析年份项目2007年2008年2009年资产总额2,409,011,453.632,307,368,196.682,245,252,323.25资产总额增长率-4.22%-2.70%依据数据得出资产总量的变化成负方向变动，08年期末货币资金较年初减少了40.49%是资产总额减少的主要原因，2008年10月9日，凯诺科技公司向海澜国际贸易有限公司收购位于江阴市澄江中路118号的国贸大厦48,792.85平方米及土地使用权17,205.30平方米。公司最主要的原
8、材料为进口的高支数高等级羊毛，较易受到国际羊毛市场波动、汇率波动以及国家羊毛进口政策调整的影响，从而直接影响到本公司产品的生产成本。2008年初开始，国际羊毛价格的缓慢上涨、高位震荡，给公司的生产经营带来了极大的压力，而第四季度的价格暴跌，一定程度上缓解了公司的成本压力。此外，由于其它生产资料价格的上涨以及劳动力成本的上升，对公司2008年度的财务状况和经营成果也产生了一定的影响。所以08年总资产较07年总资产额减少。2009年，在国际金融危机巨大冲击作用下，行业经济出现了较大幅度回落，但随着国家纺织工业调整振兴规划的出台，以及国内“保增长、扩内需、调结构”方针政策效应的显现，纺织服装行业很快
9、气温回升，较08年总资产，09年总资产减少的速度下降。3.1.2负债总额分析年份项目2007年2008年2009年负债总额623,219,247.54429,811,008.45324,763,616.29负债总额增长率-31.03%-24.44%08年的负债总额较07年减少了31.03%，主要是由于公司加大还款力度降低对外借款规模、在货款的结算中减少了票据结算以及公司08年末尚未支付的员工工资奖金比年初减少以及职工福利费的减少所致的。09年的负债总额在08年的基础上减少了24.44%，短期借款的变动程度最大，09年期末余额较08年末下降了80.00%，主要原因为本期公司以货币资金归还了借款所
10、致。3.1.3权益总额分析年份项目2007年2008年2009年所有者权益1,785,792,206.091,877,557,188.231,920,488,706.96所有者权益增长率5.14%2.29%08年的所有者权益较07年增长了5.14%，2008年5月29日公司召开2007年年度股东大会，通过以资本公积金转增股本方案决议，按2007年12月31日的总股本32,330.2039万股为基数，每10股转增10股,共计转股32,330.2039万股，本次转增股本方案实施后，公司总股本为64,660.4078万股。09年所有者权益增长了2.29%，面对08年经济危机，企业为了稳定公司经济的发
11、展，按照规定从净利润中提取的各种积累资金，提高了法定公积金的比率。3.2结构分析3.2.1资产负债结构分析（表中为主要数据）年份项目2007年2008年2009年货币资金43.87%27.26%34.27%应收账款及其他应收款6.45%4.03%4.99%存货净额7.54%9.35%8.74%流动资产合计60.73%44.10%50.35%非流动资产合计39.27%55.90%49.65%资产总计100%100%100%短期借款56.48%46.53%12.32%应付票据8.41%6.03%3.94%应付职工薪酬10.96%10.44%16.86%流动负债合计99.77%99.67%99.56
12、%长期负债合计0.23%0.33%0.44%负债合计25.87%18.63%14.46%股东权益合计74.13%81.37%85.54%负债和股东权益总计100%100%100%从资产负债结构表分析，凯诺科技流动资产占的比重较大，07、08、09年的比重分别是60.73%、44.10%、50.35%，其中货币资金量是流动资产中最主要的部分，占总资产的43.87%、27.26%、34.27%。说明该企业在短期内具备很强的偿债能力，08年的货币资金较07年减少是因为公司收购固定资产、08年经济危机的影响导致销售能力的下降以及公司提取货币资金归还短期借款导致的。07年的短期借款比率较大，说明公司的资
13、产结构不合理，经过凯诺公司对资产结构的优化，以货币资金归还短期借款，08、09年的短期借款比重明显下降，特别是09年度短期借款的比率下降至12.32%。3.3奇异变化项目及特殊项目分析财务数据变化最突出的项目：年份项目2007年2008年2009年（1）流动资产货币资金1,056,990,616.18629,008,383.63769,485,250.39应收票据8,094,000.008,320,482.5027,790,479.75应收账款139,403,241.2187,134,444.70104,244,421.58存货181,600,756.76215,631,911.88196,1
14、79,429.64(2)非流动资产投资性房地产118,231,553.45507,593,644.78386,970,163.87长期股权投资20,121,663.8810,000,000.0010,000,000.00在建工程9,437,702.6621,036,132.00(3)流动负债短期借款352,000,000.00200,000,000.0040,000,000.00应付票据52,384,234.2525,930,256.2412,800,000.00预收账款56,305,860.0271,708,766.04111,146,047.36应付职工薪酬68,322,900.7244,
15、888,791.7654,760,684.98(4)股东权益股本323,302,039.00646,604,078.00646,604,078.00资本公积755,638,053.22432,336,014.22432,336,014.22(1) 流动资产：07年至08年期间货币资金、应收账款、存货的变动程度较大。货币资金较07年减少了40.49%，主要原因是公司本期收购固定资产及无形资产所致；08年应收账款较07年减少了37.19%，主要原因是公司本期主营业务收入下降且公司加大了收款力度；08年上半年国际上原材料的价格的上升导致公司加大了存货量的储备。08至09年期间应收票据和存货存在奇异变动。主要是因为09年对应收票据的背书转让或因出票人无力履行约定而将票据转为应收账款；国家纺织工业调整振兴规划的出台，以及国内“保增长、扩内需、调结构”方针政策效应的显现
