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1、课程大纲时间课程内容从到 时间（分介绍 09:00 09:1515财务报表解读 - 现金流量表 09:15 09:4530 鲍勃史密斯的创业计划 09:45 10:3045 课间休息 10:30 10:4515财务报表解读-损益表10：45 12:0075午餐时间 12:00 13:0060财务报表解读-资产负债表13:00 14:3090课间休息 14:30 14:4515毛利与净利分析 14:45 15:4560课间休息 15:45 16:0015 专题:财务与业务的关系 16:00 17:00 60 选择您的财务培训课程。非财务经理的财务培训课程课程概述目标学员:1. 本课程对财务和财务
2、管理进行了深入的讲解,适于所有需要了解财务知识并为 他们的决策过程提供支持的企业管理人员、销售人员和信用管理员。2. 本课程从管理人员的视角对财务领域进行了阐述,并且对财务术语进行了解释, 因此本课程同时也适于那些以前没有参加过任何财务培训的管理人员。3. 那些希望了解如何才能最有效地对他们企业的财务信息以及他们的贸易合作 伙伴的财务信息加以运用的管理人员也会发现本课程能够为他们提供很大的帮助。关键主题:z 企业为什么需要资金z 利润表和资产负债表z营运资本、利润和投资回报率z 用于对盈利能力、偿付能力、效率和稳定性进行评估的财务比率z 成本会计法z 使用管理信息 课程要点:z 案例分析 -
3、分析某个真实的著名公司的业绩,并汇报他们的发现和分析成果z 参与评估一个企业z 发掘潜在的问题和机会z 提高销售z 控制成本z跨部门合作z 寻找相关的财务信息z 作出最有利的决策z 为股东创造财富第一部分 企业财务结构1. 固定资本资本来源:1. 股东投入2. 对外借贷3. 留存收益2. 运营资本运营资本也称为“循环资本”。 运营资本周期/速度什么是“过度交易（over-trading运营资本循环过程原材料Z山曰销量现金应收款在产品产成品控制资本的使用1.控制固定资本 设备是直接购买还是租赁 ? 地产可不可以租赁 ? 有些资产只是用来显示企业地位的吗 ?2.控制运营资本 对运营资本的控制和管理
4、时,应该考虑运营资本循环的周期和速度 a 原材料 - 以最低的价格进行采购- 把库存保持在最佳水平- 货物寄售- 在供应商发货之前 , 采取更加有效的 质量控制措施,从而减少货物中存在 的缺陷b在制品-提高生产率- 在前期采取更加有效的质量控制措施,从而避免在今后发生退货c产成品-按照订货量进行生产- 提高配送效率d应收帐款-采取更加严格的信用控制措施- 执行更加严格的赊销付款条件- 实施有效的催款程序 利润对企业的重要性 什么是“利润”?利润是企业在一段时期里净资产的增加量。 利润的计算公式:利润=销售收入-所有费用该公式可以进一步细化为:利润=（销售量X单价-（销售量x单位成本=销售量（单
5、价-单位成本 利润VS.现金利润定现金 谁更重要 ? 非现金动作企业的盈利概念 考量某个利润是“好”还是“不好”的方法是将利润与下面比较:1. 公司的销售收入2. 公司利用的资本 我们也可以使用资本回报率ROCE来衡量利润对公司的价值：利润x 100 %资本收益率% =运用资本如果一个公司要提高ROCE,可以:1.增加销售收入2. 降低运用的资本 为了便于分析,上面的公式可以转变为:销售量x（单价-单位成本x 100%资本收益率% =固定资本 + 流动资本请您思考一下:如何才能提高企业的盈利能力?新公式给出了 5个可以提高公司资本收益率的方法: 增加利润:- 增加销售量 - 提高价格- 降低单
6、位成本降低运用资本量:- 减少固定资本- 减少运营资本案例分析鲍勃的创业计划鲍勃 史密斯,一位对生活充满热情的人,正在考虑创办一家自己的企业。他希望 您能够向他提出一些建议。鲍勃有 15,000元自有资金,亲戚们答应向他提供一笔 20,000元的贷款。这是一笔无抵押的无息贷款,亲戚们对鲍勃说“你什么时候有钱就 什么时候还吧”。鲍勃将完全投入这家新公司,而他的妻子有自己的工作。在新公司 成立后的6个月到 8个月的时间里,如果新公司运营不佳,妻子的工资所得可以维持 他们一段时间的生计。鲍勃给你写了一封信,希望能得到你的帮助。信的内容如下:你好,老朋友:已经半年没有联络了,很高兴听到你升职的消息!还
7、记得我多年前给你提到的我的创业计划吗?终于,现在我决定成立一家自己的 公司。我自己有 15,000元资金,亲戚们答应向我提供一笔 20,000元的贷款。这是一 笔无抵押的无息贷款,亲戚们说“你什么时候有钱就什么时候还吧”。公司成立的事 情基本完成了,但是在正式运营我的新公司之前,我还是觉得应该得到你的建议。坦率的讲,我对这些方面不是很确定,我需要你的帮助:1. 新公司未来 6 个月的现金流2. 新公司半年后的盈利状况3. 新公司半年后的资产和负债情况银行告诉我,如有必要可以透支我的信用卡金额。我知道你正在参加职业经理人财务培训课程,相信会帮助我解决上面的几个问 题。我把相关的信息放在下一页,供
8、你参阅和使用。谢谢!诚挚的祝福Bob Smith销售收入预测:委托的一家市场研究机构的市场调研结果表明,新公司预计销售收入可以达到 以下水平: （单位:元1月 02月 6,0003月 9,0004月 12,0005月 15,0006月 18,000应收款政策:客户付款政策是:客户将在收到发票后 60天（2个月付款设备采购:为了运营新的公司,我需要购买以下项目:机器 18,000元使用寿命 4年 -报废时,无价值用具 3,000元 使用寿命 2年 - 报废时,无价值车辆 8,000元 使用寿命 2年 - 残值4,000元原料采购:1 月初采购 12,000 元的原材料。预计每个月消耗 5,000
9、 元的原材料。因此 , 在 3 月 1 日和 5 月 1 日 , 还要再采购价值 10,000 元的原材料。供应商提供的赊购付款期 限是 30 天。租金和地产税:另外,新公司运营的场地租金是每年 10,000元,每个季度预付一次租金。这个场 地的地产税是每年5,000元,每半年缴纳一次,第一笔不动产税的缴纳时间是在 7月 份。其它费用:支付 700元的车辆年度道路税和保险费。所有这些费用都是立即支付的。员工工资:聘用一名兼职助理,每个月的工资是400元,三个月以后将工资上调为 500元。收到帐单后支付这些费用。6月底支付 300元的银行利息。估计杂项费用（比如电话费、邮费、电费以及所有其它费用
10、是每个月 500元我需要你帮助解决下面几个问题:z 我应该向银行申请多少金额的透支安排?z 我需要这项透支安排的时间是多长?z 我获得这项透支安排的机率有多大?z 我的新公司是否盈利 ?z 我是否应该实施这项创业计划? 您有什么建议?现金流量预测（单位:元项目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 合计 销售收入预测 0 6,000 9,000 12,000 15,000 18,000 60,000现金流入资本贷款销售收入现金流入合计（A现金流出机器器具车辆车辆道路税和保险费租金原材料工资杂项费用银行利息现金流出合计（B现金流量(C=(A-(B银行存款余额(D=(D-1+(C思考:1
11、. 鲍勃如何才能向银行申请到透支安排?2. 鲍勃需要向银行申请多少金额以及多长时间的透支安排?(提前几个月思考 下这个问题 - 情况会怎么样?3. 鲍勃是否能够向银行申请到透支安排?13企业标准格式的现金流量表现祀ftr4li“ qihrtMH严丘剧RM-tIKSjSM.K.样呻判握科S中捱2.轮之洽百irf+lH业也！t X打码肯匕巾血黄剧1匸3丄SEtiMllflib-15厲曲:人.肌护419.-524sGU.J3w启店尢池iU3rMn.K2131 nCRTKTTrfllll-Jofc a hl35-WiiTLMii 1上=1出也pLl立科曲厘言6s.-tiLW-S-iB.w*iw 环 f
12、flittalJ5托世X.并N:.畑:弓皆2.TO5.1M-.B3盯fjim kA asfi-rt却曲铁的唱咅片啊EEIErf?friLl*i i Ms 3ji狛&Q.IKiW.就比芝，广 i tliHftMrtIII! 严的臺？fifli归尊鹹说運豊罠PHIQ1143,00.Ifilifir- m3出证蚯lit匪貯* 岸！碍也制宅土乖常产用耳起忙堺 賀产書费崗和用會片HHMMMI g HMJ JS9ZIBS 貼也咒八世口曰孔请曲賞們4廿BL叵收耳H酉”h HV1J.055.M1 15咼刑|宅W1IU效 . Z A”評期2创*H卫盃CS庐上剧声務IfIfii.an jsHiCB 日舶理Sr许託骨北X尸I JHE対曲-*IIK训鳳1t t価畔 Qlt託賂常呷期即 $吕也冋心6fi1.fi14-.J5iswsrr厦府用巴廉起&+侖世靠*克门丹1?1 母Z5r. Hl-ltlritjE-i?- r-r55P* hMHlU2S Ifjp5f RWtE MiC*-芙一踽片n出弊HE挺K童斗时需檸In去翟楓4计曲样审总霽厂4即m令葷审?ae- r*r,F*i*舞jfi 鬼十比亚址弓门上产JIU琴的TM：祐:Mill QJ什么是经营活动产生的现金流量 什么是投资活动产生的现金流量 什么是筹资活动产生的现金流量 折旧方法比较一、直线法1. 概念2. 公式二、双倍余额递减法1.
