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1、钦州市烟草专卖局（公司）财务监督管理办法第一条 为了进一步加强财务监督和管理，严格财经纪律，增强局 （公司）财务管理工作的透明度，强化监督管理措施，保证局（公司）各项 工作的健康开展，根据国家和区局相关的财经法规及财务制度，结合本 局（公司）的实际情况，特制定本办法。第二条财务监督是局（公司）通过资金收支和综合性价值指标， 对其经营和财务活动的合法性、合理性、合规性进行的监督；目的在于 保证财务活动符合国家有关政策、法规和局（公司）制度的规定，揭露 财务活动中的弊端和违法行为，保证财务活动的正轨运行；促进局（公 司）资源的合理配置和有效利用，实现局（公司）经营目标。第三条 财务监督应遵循的原则
2、：严肃财经纪律；依法实施财务监 督，维护国有权益，防止国有资产流失。第四条 财务监督的基本内容按照不同的监督内容，财务监督分为财务状况监督、财务成果监督 和财经法纪监督。财务状况监督是指以财务收支活动为内容的监督，主要检查财务 处理是否符合规定、财务状况的优劣及其原因；对局（公司）的经营 措施是否先进，购销存各个环节的组织是否完善，资金和物资的占用 是否合理进行监督；对局（公司）人力、物力、财力的利用是否经济 有效、有无铺张浪费等不良倾向进行监督。财务成果监督指对财务活动成果是否达到预期目标为内容的监督， 对局（公司）经营综合经济效益的高低进行监督，为深挖增收节支潜力 提供基本线索，并监督利润
3、的形成和分配是否符合有关制度、规定的要 求。财经法纪监督是指以国家法令制度和财经纪律遵守情况为内容的 监督。第五条 财务监督的特点 财务监督的主要特点是综合性和全面、及时性。局（公司）管理 部门依据财务报表或财务指标所提供的信息，针对出现的情况和问题， 及时采取相应的措施，调节有关的经济活动和管理办法，能有效地改善 经营，提高经济效益。第六条 财务监督的任务 财务监督的重要任务，就是对于那些违反党的方针、政策和国家财 经法纪、损害国家利益和企业利益的错误行为，迅速反映，并提出处理 意见，督促有关方面尽快妥善解决。第七条 财务监督的职责一、局长（经理）的职责：（一）监督是否符合国家法律法规和行业
4、政策。（二）监督是否符合财务预算管理要求。（三）监督各项开支是否按规定程序要求办理。（四）监督副职是否按其工作职责履行财务监督责任。（五）监督各职能部门是否按有关规定履行财务监督职责。（六）支持和保障财务及内部审计机构履行职责，严格遵守和执行 财经法规，接受财务、审计、监察部门和职工代表大会的监督。二、局（公司）副职领导（一）监督局（公司）正职领导决策是否公开、民主，是否符合 程序。（二）监督项目可行性论证过程是否符合相关规定。（三）监督所分管部门的内部财务开支，对执行财经法规的情况 进行监督和检查。（四）监督各职能部门是否按有关规定履行财务监督职责。（五）严格遵守和执行财经法规，接受正职领导
5、、财务、审计部门 和职工代表大会的监督检查。三、财务部门职责（一）建立健全各项财务管理各项规章制度，明确内部分工，以 保证财务部门、会计人员对财务状况和经济活动监督作用的充分发 挥。（二）以国家的相关法令、制度为依据，对局（公司）经济活动 过程及结果的合法性进行监督。（三）做好预算编制，协助做好预算审核，进行预算控制、预算 考核等工作，充分发挥预算管理的积极作用。（四）执行和落实各项财务管理和会计核算工作，自觉接受监督； 落实和分析财务预算的执行以及经营成果等情况，并找出存在问题， 提出改进措施，加强对成本和费用的审核与控制，严格执行局（公司）下达的各项成本、费用限额。（五）参与局（公司）各项
6、经营决策，对局（公司）重大投资及 大额资金使用实施监督，确保局（公司）资金使用的合法性，提高资 金使用效率。（六）监督、保护国有资产的安全和完整。四、审计部门职责（一）检查局（公司）账目、资财和有关文件、资料等，监督 财务收支和会计资料的真实、正确性。（二）参加局（公司）的有关会议；对审计中发现的有关问题， 进行调查并索取证明材料；监督局（公司）遵守国家的财经法规和财 经纪律。督促局（公司）加强经济核算，改善经营管理，提高经济效、九益。（三）建立健全局（公司）内部审计制度，实行审计工作责任 制和责任追究制度；定期依法对局（公司）财务状况、经营情况、较 大的基建工程和维修等项目进行审计。（四）对
7、审计的项目作出审计报告，为领导决策提供依据。违规 的财务事项，责令更正，严重的依法追究有关单位和相关责任人的责 任。（五）对审计发现的违规违纪资金依照国家有关规定进行处理。 在审计中发现违法、违纪或涉嫌犯罪行为的，应当及时移交纪检、监 察机关、司法机关进行查处。（六）审计部门对社会审计、评审机构、工程造价咨询机构等单 位承办的局（公司）投资建设项目的相关业务进行监督，发现违反国 家规定的执业行为，要求其纠正；严重的，上报上级主管部门处理。（七）审计人员在审计过程中要忠于职守，严格执行审计廉政规 定。审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，尚未构成犯罪的，依 法给予行政处分。（八）参与局（公司）各
8、项经营决策，对局（公司）重大投资及 大额资金使用实施监督，确保局（公司）资金使用的合法性，提高资 金使用效率。五、纪检监察部门职责（一）对局（公司）执行财经纪律法规和各项财务制度情况进行 监督检查。（二）对重大财务事项决策和审批管理权限的经济活动进行监 督；责成局（公司）纠正违反国家规定的收支，制止严重的损失浪费。（三）加强对财务收支的监督工作；对阻挠、拒绝和破坏财务监 督工作的，追究直接责任人员和有关领导人员的直接责任。（四）对领导干部、财务工作人员，特别是领导干部遵守财政法 规和局（公司）各项财务制度，廉洁从政情况监督。（五）协助财务部门加强对财会人员进行教育与管理，预防职务 犯罪。（六）
9、对违纪行为进行调查，对违反财经法纪的部门或个人依照 国家法律和行政法规的规定，作出处理决定，通知并监督有关部门执 行。七）研究监督工作的运作程序和具体操作办法，对财务、审计部门实行再监督，对失察者追究责任。六、职能部门职责（一）各职责部门认真执行财务预算，应配合财务部门落实和分 析财务预算的执行情况。（二）严格审核本部门资金收支和物资进出的情况，确保本部门 的财务收支无违法纪违章现象发生，各部门要建立和完善有关内部控 制制度。（三）真实填报各种原始凭证和原始记录，做好有关报表，搞好 各项基础工作，接受局（公司）财务监督小组的监督和检查。七、员工职责（一）认真贯彻执行局（公司）各项财务计划和财务
10、政策。（二）树立强烈的财务监督意识，自觉地围绕局（公司）财务 目标对各项资产（资金）的运用、费用的支出认真计较和监督。（三）每个岗位、每个员工负有财务监督的责任，并在每个岗 位上完成各自的财务监督责任，确保财务监督有效实施。第九条 财务监督的办法 采取外部监督与内部财务约束相结合办法。一、外部财务监督（一）由上级主管财务部门依法对局（公司）财务进行监督管理。（二）审计机关依照国家规定对局（公司）财务进行审计监督。（三）社会中介机构受主管财务部门或者审计机关委托，依法对局（公司）财务活动的真实性、合法性实施监督、审计。三、内部财务监督内部财务监督是监督局（公司）制定的各项财务制度、规章、考 核办
11、法等一系列的约束制度能否在实际财务工作中得到有效的贯切 执行。内部财务监督主要方式以加强日常监督为主，建立健全事前、事 中、事后相结合的财务监督运行机制，通过严格财务管理制度，加强 经常性、即时性的审查、稽核与检查，促使财务监督经常化、程序化、 规范化。内部财务监督实施，以国家有关的法令条例和企业的规章制度、 财务计划为依据。财务、内部审计、纪检监察部门在局（公司）党组 的直接领导下，依据自身的工作规程，独立开展工作，直接向局（公 司）领导负责。局（公司）领导对财务监督工作了解监督执行的广度 和深度，消除监督执行过程中的阻力，提高财务监督效能。内部财务 监督按监督实施的时间分为：事前监督、事中
12、监督、事后监督。（一）事前监督：指对财务活动实施前的准备阶段进行的监督，在财务活动发生以 前对财务的决策和计划进行预防性监督。即对企业的财务预算、经济 合同、投资决策、大宗物品采购等进行事先的评价、认证、鉴定，使 错弊、失误现象止于其发生之前，做好事前监督，防患于未然。监督部门采取以下方式对财务活动进行事前监督控制：1、财务预算。局（公司）从事经营的各个部门和各个岗位广泛参与编制财务预算，由财务部门汇总初编制年度预算后，将有关编制 文件、安排依据（定额标准等）连同初编预算，一并送监督部门进行政 策稽核，签署意见，呈预算委员会研究后上报区局（公司）批复执行。 临时追加预算，由部门填制年度临时追加
13、预算呈报审批表，预算 集中后，送监督部门稽核落实，签署意见，呈预算委员会研究上报。2、经济合同监督。监督在签订合同前：（1）提出签订合同部门重点调查对方的法人营业执照、注册资 本、经营范围和规模、履行合同能力、当前资金状况及信用情况等。 如果是委托他人代签合同的，受委托订立合同的人除了具有相应的行 为能力外，还必须依法持有委托人的委托授权，并在授权权限内订立 合同。（2）计划部门负责对签订合同进行计划审核和监督。（3）财务、审计部门对合同条款、价格和结算方式的正确性、 政策性、合理性和经济性进行监督。（4）纪检监督部门对签订合同的合法性进行监督。同时，对未 按规定程序审核，对审批、报批权限进行
14、审核。（5）分管领导监督合同书签订是否经各有关部门的审核，按审 批权限进行审批。严格禁止个人或一个部门以企业名义，未经授权和 按规定审核程序，擅自对外签订各类合同；同一标的不得分别签订两 份内容合同但价格不同的合同。3、投资决策监督一是项目投资发生时，投资主管部门应向局（公司）投资委员会提交项目可行性报告书，由投资委员会组织论证。二是项目投资决策前，按要求提供项目可行性报告书、专家 论证意见、资金到位情况、资金风险防范或资金封闭运行措施、合同 草样、送监督部门进行稽核审签，呈投资委员会研究上报区局（公司） 批复执行。财务部门根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算各项 目财务效益和费用，计算
15、评价指标、考察各项目赢利能力、偿债能力 等财务状况，以判断项目的财务可行性。并结合经济运行评价进行综 合考虑，提出投资决策建议。审计部门对财务部门所作的财务预测分析要客观公正和实事求 是的进行再评价，防止投资项目的盲目性。纪检部门对领导决策时是否做到坚持民主集中制的原则，充分 听取各方面的意见，是否认真对待财务审计部门提出的各项分析建 议，是否对来自各个渠道的各项信息进行加工分析后作出财务决策。4、大宗物品采购监督（1）由需要物资的单位和部门根据预算计划提出物资需求具体 要求，包括采购物资的数量、单价、总值、规格、技术指标条件等；（2）合同领导小组进行市场调研，完成询价和比质比价工作；（3）在合同领导小组提供的市场调研及询价报告的基础上，组 织谈判小组与有关厂家及供货商谈判，遴选符合条件的厂商。（4）合同领导小组，与最终入围的厂商进行谈判及签约。（5）根据合同约定，组织货物到货验收，验收合格后由财务部门负责资金结算。通过前一程序对后一程序的监督、后一程序对前一程序的制约， 堵塞物资采购工作中的漏洞。（二）事中监督事中监督，即日常监督，主要是对预算执行和财务管理中的重要 事项进行日常监控，是实现全方位、全过程监督的中心环节。通过事 中监督，规范程序，落实责任，实现财务监督工作与企业资金运行同 步，以保障企业资金的运行安全。事中监督应从几个方面加强：1、财务预
