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1、五、分析讨论题（二）行政事业单位1.构建行政事业单位会计信息系统，结构图如下2.描述结构图中每个子系统的功能（1）总账子系统 总账子系统是以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账，银行对账，账簿 查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。近年来，随着用户对会计信息系统的需 求不断提高和软件开发公司对总账子系统的不断完善，目前许多商品化总账子系统还增加了 个人往来款核算和管理、部门核算和管理、项目核算和管理及现金银行管理等功能。（2）工资子系统 初始化设置：部门档案、人员档案、工资项目设置、银行名称设置、人员类别设置、计件工 资设置、年初建账。业务处理：职工调动处理、工资调整处理
2、、计件工资统计资料处理、每月工资变动数据处理、 工资汇总处理、工资分摊处理、所得税扣缴、银行代发处理等。账表输出：部门工资汇总表、工资变动汇总表、工资变动明细表、工资发放条、工资增长情 况表、工资分摊一览表、银行代发一览表、个人所得税申报表。自动转账：转账凭证设置、编制转账凭证、自动转账。 系统服务：数据备份、数据恢复、系统维护、修改口令等。（3）固定资产子系统 管理固定资产卡片：提供固定资产卡片项目及样式的定义、批量复制、批量变动、固定资产 分类、分部门汇总及打印等功能。固定资产变动业务的操作管理：提供固定资产增加、减少、部门间转移、使用状况变动、折 旧方法调整、类别调整、使用年限调整、净残
3、值调整、资产评估及资产减值准备计提等功能， 并能查询、打印输出相关汇总表和明细表。计提折旧、计算净值：提供折旧公式自定义功能，自动进行折旧计算，计提折旧，生成折旧 分配表，并按分配表自动制作记账凭证。与其他系统数据接口：固定资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等数据 都要通过记账凭证的形式传输到总账系统，同时，通过“对账”保持固定资产系统与总账系 统的账目平衡。此外，固定资产系统还需将折旧信息传递至成本管理系统，以提供有关的成 本核算数据。（4）部门费用子系统 初始设置：部门档案、部门人员档案、费用定额审批、人员类别档案等基础设置，可以拷贝 其他系统已经设计好的基础信息。业务处理
4、：按照部门规定与其他子系统的关联，得知各个部门的费用定额，具体包括费用定 额使用情况、超出费用定额提示、费用分摊标准、费用类型等功能 账表处理：部门费用汇总表、部门费用分摊表、部门费用明细表、部门费用增长情况表等， 提供有效数据供上级领导考核、作出及时合理更改等（5）预算子系统 系统设置：系统设置是使用部门预算子系统的第一步，它主要用来完成定额标准维护、单位 对应定额设置、报表定义、项目基本信息设置、项目相关信息设置、统计口径录入设置、收 入与支出项目录入设置以及系统权限设置和使用设置等系统基础信息，所以系统设置是否正 确将直接影响部门预算的编制。预算方案设置：系统提供预算方案管理功能，支持设
5、置明细预算方案和跨期预算方案，预算 方案周期以天为最小单位，支持为执行状态的预算方案选择多种控制策略，可根据自身业务 需要设置实际方案周期和控制策略，系统自动根据设置的策略控制各部门实际业务，按周期 维度进行统一的预算分析。预算控制平台：系统提供采购付款、费用付款、其他付款预算控制策略设置功能，支持从部 门、费用项目等维度，控制付款申请单、费用报销单、费用（借款）申请单、付款单、预付 单的保存和审核过程，支持不控制、提醒、密码、严格控制四种预算控制方式，为不同性质 的支付业务灵活定义预算管理方式和力度。预算授权管理：系统提供预算基础资料授权、预算编制授权、预算报表查询权限和多级审核 授权功能，
6、通过严密的权限设定，提高企业预算信息的保密性和安全性。费用付款预算：系统提供费用付款预算编制功能，支持手工新增、引入管理费用、财务费用、 投资等预算数据生成费用付款预算单，记录事由、费用项目、部门、结算方式、预计付款日 期等信息，合理预测费用付款支出。其他付款预算：系统提供其他付款预算编制功能，支持手工新增或引入其他支出预算数据生 成其他付款预算单，记录部门、要素项目、金额、付款方式等等信息，帮助企业合理预测其 他付款支出。（6）科研项目管理子系统 科研项目管理系统的功能有查询、编辑、增加、删除等。系统主要包括科研人员管理、科研 项目管理、获奖项目管理、科研项目管理四大模块。各个模块之间相互联
7、系，相互关联在一 起，从而使系统能够很好的完成所涉及的功能。该系统功能模块及其子模块，每个子系统都 具有增加、删除、修改、查询、统计等功能。项目申报查询：用于按项目名称、项目编号等条件下进行项目申报信息的总体信息查询。 项目申报编辑：用于对个人申报的信息进行增、删、改等编辑操作。项目日常管理：用于对项目进程过程中日常信息的编辑管理工作。成果管理功能：提供科研成果信息的输入、编辑、查询等功能。 项目管理功能：提供科研项目信息的输入、编辑、查询等功能。 部门及人员管理功能：部门及人员的信息输入、编辑、查询等功能。 科研分管理功能：科研分的统计、查询等功能。综合查询功能：用于查询项目、科研人员等信息
8、。（7）应收子系统 应收子系统完成对各种应收账款的登记、核销工作；动态反映各客户信息及应收账款信息； 进行账龄分析和坏账估计；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会人员有效地管理应 收款。（8）应付子系统 应付子系统完成对各种应付账款的登记、核销以及应付账款的分析预测工作；及时分析各种 流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金；提供详细的客户和产品的统计分析，帮助财会 人员有效地管理应付款。（9）资金管理子系统 随着市场经济的不断发展，资金管理越来越受到企业采购管理者的重视，为了满足资金管理 的需求，目前有些商品化软件提供了资金管理子系统。资金管理子系统实现工业企业或商业 企业、事业单位等对资
9、金管理的需求。以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据， 记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务；处理对内、对外的收款、付款、转账等业 务；提供逐笔计息管理功能，实现每笔资金的管理；提供积数计息管理功能，实现往来存贷 资金的管理；提供各单据的动态查询情况以及各类统计分析报表。（10）报表子系统 报表处理子系统主要根据会计核算数据（如账务处理子系统产生的总账及明细账等数据）完 成各种会计报表的编制与汇总工作；生成各种内部报表、外部报表及汇总报表；根据报表数 据生成各种分析表和分析图等。 随着网络技术的发展，报表子系统能够利用现代网络通信 技术，为行业型、集团型用户解决远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能， 既可用于主管单位又可用于基层单位，支持多级单位逐级上报、汇总的应用。 根据行政事 业单位的机构建制和经费领拨关系，行政事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级 会计单位和基层会计单位，这样的设计也符合其特征。
