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1、应付账款管理制度范本第一条应付账款入账程序（一）、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二）无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的
2、货物不得入库。2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三）应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3对在“三单符合审核
3、”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4生产部门应在每月_日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。（四）应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在
4、一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。（五）对账1财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。2财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。应付账款管理流程图。应付账款管理制度范本（二）第一条应付账款入账程序（一）、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商_、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商_”是指
5、由_、收款收据组成_单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。（二）无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。_对货物入库后超过一个月_未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。（三）应付账款1供货方开来_，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核
6、”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知_部和物流部门。_部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。_对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4生产部门应在每月_日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这
7、些依据应附在相应的调整凭证后。6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。（四）应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。（五）对账1财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同_部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。应
8、付账款管理制度范本（三）1目的为加强应付账款，预付款项、其他各项应付款管理，保证付款的准确性和及时性，明确审批、记账、付款各环节的具体程序和各环节责任人的职责。2范围公司采购营运用原物料、办公用品、固定资产、仪器设备、其他辅助用品、接受服务、装修工程等所产生的各项应付账款、预付款项、其他应付款项的审批、记账、支付管理。3职责3.1业务经办部门职责3.1.1经办人提出付款申请，填制付款申请单。3.1.2附上付款所需的采购发票或其他业务事项的发票，物料入库单、合同、协议等原始单据。3.1.3与供应商核对当月物料采购的清单。3.1.4业务经办部门主管对经办人提出的付款申请的真实性、金额的准确性、单据
9、的完整性进行审批。3.2财务部职责3.2.1应付款会计负责将付款申请进行记账，并复核所附原始发票、合同、协议等原始单据是否正确，一致，合法、合规。3.2.2财务主管负责对付款申请进行审核签字，安排出纳支付到期应付款或预付款。3.2.3财务总监对所有预算外的付款申请进行审批。3.2.4出纳负责对已审批的到期应付款、预付款办理支付手续。3.2.5应付款会计在月初结账前，编制上月末的应付款、预付款，其他应付款等往来账明细清单；每半年与供应商核对一次往来账，保证账实相符。3.3总经理职责。3.3.1目前所有付款均需总经理签字。4内容4.1付款申请、审批程序4.1.1采购项目的付款申请、审批4.1.1.
10、1采购项目的应付款项。指公司采购部门依据经批准的物料采购申请审批表或固定资产采购申请审批表，实施采购工作，采购物品经验收入库后形成的采购应付款。4.1.1.2与采购的申请、审批、询价、供应商的选择、采购订单、合同的审批及签订、原物料的验收入库等工作的实施与管理，参见采购管理制度。4.1.1.3为有效实施采购与付款的监督与管理，减少部分纸质单据的传递，同时又能保证工作的各项纪录单据的方便监管查询。对原物料、办公用品采购除在k3系统外执行采购申请、审批、订购、验收入库等工作外，同时在k3系统执行采购与付款的流程管理及账务处理。物料采购申请审批表经批准后，采购人员在k3系统的采购管理中输入采购申请单
11、并经采购主管审核；常规采购项目在合格供应商中选择确定或采购询价后确定供应商及采购单价后，采购人员在k3系统通过下推采购申请单生成采购订单并经采购主管审核；实施采购后，在k3系统，依据实际入库数量，仓管人员下推采购订单生成采购入库单；采购经办人依据采购入库单下推生成采购发票；应付款会计依据经采购部门主管、总监审核后的付款申请单，及所付原始发票、入库单等附件对k3的采购发票进行审核并与k3的采购入库单勾稽入账生成采购记账凭证。在k3系统中所有单据的生成均是由上一级单据下推生成，并由部门主管或其他部门人员依据纸质原始单据实施审核，减少了差错，同时增强了各部门的相互监督及文件资料的可追溯性。4.1.1
12、.4应付款项的申请。采购经办人在收到供应商开具的增值税发票、仓管部门开具的入库单后，填制付款申请单，申请单上详细填列供应商名称，采购项目、应付款金额、收款银行及账号，付款方式、按合同确定的应付款日期等。并附上增值税发票联，入库单记账联，对_元以上的采购项目还需附上采购订单或合同复印件（原件由财务主管查阅后由采购人员交档案室保管），如果是固定资产、办公设备的付款申请还应附上固定资产、低值易耗品质量验收报告。采购经办人将付款申请单交采购主管审核，部门总监审核。付款申请单经审核后，采购经办人在k3系统做采购入库单下推生成采购发票，然后交财务部。对于属于固定资产的采购项目，采购人员不需要在k3采购系统
13、做单据流程处理，直接交会计人员做固定资产入账。4.1.1.5为了保证当月进项税发票税务认证抵扣与财务入账的进项税额的一致性，进项税额抵扣联与付款申请一起交财务。各采购人员收到采购发票后必须及时办理付款申请审批手续，并及时交财务审核、入账。每月_号开始财务不再受理当月的申请，应付账款的确认时间相应顺延至下月。4.1.1.6财务部收到采购人员递交的付款申请单及进项发票后，首先由应付账款会计对付款申请单内容与所付原始单据核对，对其真实性、合法性、正确性及单证的衔接一致性进行复核确认，以保证财务数据的真实准确，并与k3系统同步核对一致，如有任何不一致的退回采购人员，如核对相符交财务主管审核签字。如采购
14、项目是预算范围内并在_万元以下的，由应付款会计在k3系统审核采购发票并与采购入库单勾稽入账，制作记账凭证增加应付款。对预算外的采购付款必须交财务总监审核，如采购项目是预算外或采购项目金额在_万元以上的还必须经总经理审批后才能确认应付账款，目前所有付款申请单均必须经总经理签字方能付款。付款申请单一式两联，经审批后财务主管将付款申请单的第一联交给出纳，目前所有付款申请单均必须经总经理签字后将第一联交出纳保管。第二联与其余原始凭证交应付账款会计归入对应的转账凭证后存档。4.1.2基建、大型设备购买应付款管理。对于基建项目，装修工程项目，购买大型设备等所支付应付款，由相关经办人员填写付款申请单，由部门
15、主管审核，部门总监审核，财务主管审核，总经理批准，如金额较大超过董事会授权还需经董事会批准。付款申请单后附上发票、订单或合同复印件（原件查阅后交档案室存档）、经监理确认的工程进度表（基建、装修），设备付款还必须附上设备调试验收报告，合格证书复印将（原件查阅后归入设备档案资料）。4.1.3除采购项目、基建项目、大型设备购买外，其他各项付款由经办人填制付款申请单、部门主管审核、部门总监审核、财务主管审核后由出纳在付款到期日付款。附件资料除发票、合同外还需要附上其他原始单据，如：付运费时：运输快递单；付订餐费：送餐签收单；接受维修服务的，必须附上经使用人签字确认的维修报告。目前所有付款申请单均必须经总经理签字方能付款4.2应付账款管理及付款4.2.1应付账款会计在k3系统里对应付账款按供应商进行明细核算，并经总账会计对记账凭证进行审核确认。每月结账前，首先对应付账款系统的明细账与总账系统进行对账，如发现有入账错误的及时纠正，保证应付账款的正确性。_公司对供应商进行评审，评审合格的纳入合格供应商目录，公司向该批供应商采购货物一般采用赊销的方式。当月采购的货物，在月底前采购员与供应商核对采购物品的数量、单价、金额等，核对一致后，由供应商开具增值税专用发票。4.2.3赊销付款期分为月结，月结30、60、_天。月结款指当月货款在下月初支付；月结_天指当月货款在下月底前支付
