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1、财务报告管理制度范文第1章总则第_条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。第_条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。第2章财务报告的内容第_条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。第_条会计报表的种类及内容1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表、
2、现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。第_条会计报表附注至少应当包括下列九项内容。1.不符合基本会计假设的说明。2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其财务状况和经营成果的影响。3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。4.关联方关系及其交易的说明。5.重要资产转让及其出售情况。6.企业合并、分立。7.重大投资、融资活动。8.会计报表中重要项目的明细资料。9.有助于理解和分析会计报表而需说明的其他事项。第_条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。1.企业生产经营的基本情况。2.利润实现和分配情况。3.资金增减和周转情况。4.各项财产物资变动情况。5.
3、影响各项指标完成情况的主要原因。6.报表调整事项和需要说明的事项。7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第3章会计报表的编制第_条财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据财务报告编制准备管理制度布臵、落实编制工作。第_条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第_条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。第_条财务部会计人员通过人工分析或计算机
4、信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。1.会计报表内有关项目的对应关系。2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。第_条公司发生合并、分立情形时，按照国家统一的会计准则制度的规定，作出恰当的会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。第_条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告;在清算期间，按照国家统一的会计制度规定编制清算期间的财务会计报告。第4章合并会计报表的编制第_条公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表的
5、编制范围、方法以及发生变更的情况，并提交董事会及审计委员会审议。第_条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。1.统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。2.对母子公司内部之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。3.按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式及有关明细表报送相关资料。第_条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。_公司对子公司进行权益性资本投资时采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。2.对于设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，将其折
6、算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，计入合并会计报表。第_条合并会计报表的附注应说明以下事项。1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。3.未纳入合并会计报表范围的各公司。4.当母子公司会计政策不一致时在合并会计报表中的处理方法。5.其他事项。第5章附则第_条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。第_条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。学校财务管理制度-学校财务管理制度为了加强义务教育经费财务管理，确保义务教育经费保障机制改
7、革顺利进行，提高资金的使用效率，确保教育教学工作的顺利进行，根据总校下发的财务管理制度，在保运转的前提下，结合我校经济状况，特制订本制度。一、加强预算管理，坚持审批制度1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。3、固定资产购建和日常修理，单价在_元以上或总造价在_万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请二、加强学校收费管理1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。学校财务管理制度2、对不符
8、合规定的票据，学校财产机构不得使用。3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。三、支出管理1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子_研究决定，并做好会议记录备查。2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则
9、谁擅自购买谁付账。5、培训费报销程序及标准：教育_文件填培训卡学区校长签字会计处核销。县内培训，车费_元，住宿费_元以下；市内_元以下车费，_元以下住宿费。没有统一伙食安排的，市内每天补助_元，市外每天补助_元。学校财务管理制度培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。四、财产管理1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人
10、平均折款赔偿。五、档案管理1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、_、整理立卷。2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。财务报告管理制度范文（二）第一章总则第一条目的：为加强_西菱台钻制造有限公司（以下简称公司）的财务报告内部控制，确保财务报告信息真实可靠，提升企业治理和经营管理水平，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据财政部内部控制基本规范、上市地证券交易所相关规定等法律法规，特制定本制度。第二条适用范围。本制度适用范围为_西菱台钻制造有限公司及其分公司，子公司参照执行。第三条定义。财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件
11、。第四条公司财务报告内部控制的基本原则是。严格执行会计法律法规和企业会计准则，加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。第五条公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。第六条公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。第七条财务总监对财务报告编制工作全面负责。第八条部门职责1、财务部职责（1）按照企业会计准则的规定，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行
12、财务分析，及时、准确地提供财务会计信息；（2）负责公司年度财务决算工作，审核、编制上报有关财务报表，并进行综合分析；（3）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。2、其他部门的职责健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表（包括企业内部报表），做好各项基础工作，及时上报有关财务信息。第九条岗位职责1、财务部经理（1）负责编制中期财务报告和年度财务报告，定期、不定期地进行财务分析，向决策层提供准确、可靠的财务信息；（2）负责主持报表年审，协助税务检查、工商年检等工作；（3）完成领导交办的其他工作。第二章重大财务事项的判断和处理第十条财务会计政策采用公司依据财政部颁布的企业会计
13、准则及其应用指南和解释制定公司的会计政策。会计政策首次采用时，由财务部经理拟订采用会计政策的草案，经财务总监审核后，提交总经理审批。财务部根据审核意见修订后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十一条跟踪会计政策变化财务部经理根据相关法律法规和会计准则变动情况，结合公司业务和经营特点研究对公司的适用性，充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管机构的意见后，根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。第十二条变更会计政策财务部经理起草相关会计政策变更的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求
14、意见。涉及公司会计政策变更的，由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明，必要时还需外部审计师对会计政策变更的合理性进行书面说明。财务部经理综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案；议案经财务总监审核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十三条判断、确认重要会计估计公司依据财政部颁布的企业会计准则及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。公司采用重要会计估计前，由财务部经理拟订重要会计估计的草案，经财务总监审核后，逐级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十四条复核重要会计估计财务部经理及各会计在拟定和复核重要会计估计时，若发现重要会计估计与实际状况存在重大差异，且判
15、断该影响长期存在时，及时拟定重要会计估计或变更草案，对重要会计估计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行分析说明。必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。第十五条变更重要会计估计财务部经理审核相关会计估计的拟定或修订草案，报财务总监审核确认后，签发草案至相关部门（单位）负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。财务部经理综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案；议案经财务总监复核确认后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。第十六条其他重大财会事项的初步判断和会计处理财务部经理于编制季度、半年度和年度财务报告前，识别、搜集和归纳公司当期发生和续存的重大会计估计与判断等事项，对当期的重大会计事项进行测算、分析和提出初步处理意见，编制重大财会事项处理意见的报告，报公司财务总监审核后，逐级提交公司总经理、审计委员会、董
