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1、杜儿坪矿财务管理办法与会计核算办法第一章 总 则第一条 为了加加强财务务管理，全全面落实实总公司司责任法法人制度度，进一一步规范范会计核核算的基基础工作作，加大大会计监监督力度度，不断断提升经经营管理理水平，提提高经济济运行质质量，根根据会会计法、工工业企业业财务管管理制度度、企企业会计计制度和和集团公公司制定定的内内部财务务管理办办法、内内部会计计核算办办法结结合我矿矿原煤生生产的实实际情况况,制定定本办法法。第二条 我矿为为集团公公司内部部核算单单位，负负责原煤煤生产的的开拓、掘掘进、回回采、井井下运输输、通风风等过程程的组织织、协调调、调度度、安全全、管理理与核算算。矿设设财务科科，负责
2、责原煤生生产过程程以及围围绕原煤煤生产过过程发生生的一切切经济活活动的会会计核算算和财务务管理工工作。其其职责是是：一、认真贯贯彻执行行国家财财经政策策、制度度，建立立健全矿矿内部的的财务管管理制度度，并组组织落实实、实施施；依法法实行会会计监督督，对违违反国家家政策、法法规和上上级主管管部门规规定的经经济业务务不予受受理。二、依法独独立进行行会计核核算，建建立科学学规范的的会计核核算运作作体系，完完善各项项内部会会计控制制制度，真真实反映映本矿的的财务状状况和经经营成果果，准确确办理各各项经济济业务，及及时计算算并上缴缴各种税税费，严严格执行行现金金管理条条例，遵遵守银行行结算纪纪律，按按时
3、编报报各种财财务会计计报表。三、按照会会计档案案管理办办法对对每年形形成的会会计档案案整理立立卷、装装订成册册，并登登记保管管清册，妥妥善保管管会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表等等其他会会计核算算资料，保保存期满满后按规规定移交交档案科科统一保保管。四、参与全全矿经济济政策、经经营管理理制度的的制定、执执行、落落实；参参与经济济合同的的签定，并并检查、监监督合同同的履行行情况；定期对对矿属各各单位财财务收支支情况、基基础核算算资料的的真实性性、合法法性进行行检查，发发现问题题及时责责令整改改，并向向有关领领导提出出处理建建议。五、编制财财务预算算，进行行成本预预测，根根据每月月成本、利利润
4、等经经济指标标的完成成情况进进行财务务成本分分析，分分析存在在的问题题，提出出切实可可行的建建议和措措施。六、定期分分析、检检查指标标的完成成情况以以及各项项管理制制度、办办法的执执行情况况，并接接受财务务审计机机构的内内部审计计和财政政、税务务、审计计机关的的外部审审计。七、不断总总结经验验，完善善内部财财务管理理制度，提提出增收收节支的的合理化化建议。促促进整体体效益最最大化。第二章 资产管管理资产是指过过去的交交易、事事项形成成的并由由企业拥拥有或者者控制的的资源，该该资源预预期会给给企业带带来经济济效益。按按其流动动性分为为流动资资产、固固定资产产、无形形资产。第一条 现金管管理一、现
5、金是是指企业业库存的的现金。根根据现现金管理理暂行条条例的的规定， 现金的使用用范围是是：1、职工工工资、奖奖金、津津贴；2、个人劳劳务报酬酬，包括括稿费和和讲课费费及其他他专门工工作报酬酬；3、支付给给个人的的各种奖奖金、补补助，包包括科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。4、各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出；5、向个人人收购农农副产品品和其他他物资的的价款；6、出差人人员必须须随身携携带的旅旅差费；7、结算起起点10000元元以下的的零星支支出；8、中国人人民银行行确定需需支付现现金的其其他支出出。二、现金收收付业务务中不准准发生的的活动1、超出规规
6、定范围围和限额额使用现现金。2、超出库库存现金金限额留留存现金金。3、用不符符合财务务制度规规定的凭凭证顶替替库存现现金。4、未经批批准坐支支或未按按开户银银行核定定的坐支支额度和和使用范范围坐支支现金。5、单位之之间互相相借用现现金。6、保留账账外公款款、私设设“小金库库”。7、对现金金结算给给予比转转账结算算优惠待待遇。8、只收现现金，拒拒收支票票、银行行汇票、本本票。9、用转账账凭证套套取现金金。10、编造造用途套套取现金金。11、利用用账户替替其他单单位和个个人套取取现金。12、将单单位现金金收入以以个人储储蓄方式式存入银银行。13、发行行变相货货币或其其他票券券代替人人民币在在市场上
7、上流通。 三、具具体要求求：1、现金由由专职现现金出纳纳人员保保管并放放入保险险柜内，不不准在办办公桌抽抽屉内等等处存放放现金，否否则丢失失由本人人负责。因因发放工工资等一一次提取取大额现现金时，请请公安科科人员协协同并采采取严密密保护措措施，争争取在当当天发完完，如遇遇特殊情情况当天天发不完完，必须须留有大大量现金金过夜时时，设专专人值班班并请公公安科派派人配合合，以保保证安全全。2、出纳人人员应根根据审核核无误的的原始凭凭证，按按会计凭凭证审核核的基本本要求进进行复核核，复核核无误后后办理现现金的收收付，同同时在收收付款原原始凭证证上加盖盖带有日日期的收收付讫章章，收付付讫章的的日期要要每
8、日更更换。凡凡凭证手手续不全全或开支支不合理理的经济济业务，出出纳人员员有权拒拒绝办理理。3、每日按按顺序逐逐笔登记记现金日日记账，结结出余额额与库存存现金核核对，做做到日清清月结，账账款相符符。4、每日业业务终了了，出纳纳人员编编制现金金收支报报告一式式三份，自自留一份份，送经经营矿长长、财务务科长各各一份，以以便了解解现金的的收支动动态，加加强资金金调控。第二条 银行存存款的管管理：一、银行存存款是企企业存放放在银行行的货币币资金，包包括人民民币存款款和外币币存款。二、结算纪纪律1、企业与与其他单单位之间间的一切切收支事事项，除除制度规规定可用用现金支支付外，都都必须办办理转帐帐结算。2、
9、必须严严格遵守守银行结结算办法法的规定定。不准准出租、出出借银行行账户，不不准签发发空头支支票和远远期支票票，不准准套取银银行信用用。3、向银行行购买的的支票及及其他结结算票据据，由银银行出纳纳员一人人统一保保管，并并按顺序序编号签签发。签签发支票票所使用用的各种种印鉴、密密码不得得全部由由银行出出纳员一一人保管管。空白白支票不不得提前前加盖印印鉴，票票据密码码要单独独保管。4、一般不不准携带带空白支支票，如如遇特殊殊情况，经经领导批批准携带带空白支支票时，必必须填明明日期、用用途、支支用限额额，并在在登记簿簿上进行行登记，限限期清理理。5、违反银银行结算算规定和和纪律，按按有关规规定给予予经
10、济处处罚，情情节严重重，由此此造成的的后果，自自行负责责。三、开立账账户在银行开立立账户时时，须经经集团公公司财务务部门批批准，在在当地指指定银行行开立存存款户，据据以办理理款项的的存取和和转账结结算业务务。原则则上只能能在一个个银行开开户，不不得多头头开户。如如确因工工作需要要在其他他银行另另开账户户时，必必须报集集团公司司财务处处审批。四、银行结结算方式式银行结算方方式主要要包括支支票、汇汇兑、委委托收款款、商业业汇票、银银行汇票票、银行行本票、托托收承付付、信用用卡等八八种。我我矿常用用支票、汇汇兑、商商业汇票票等三种种银行转转账结算算方式。支支票属于于同城结结算方式式；汇兑兑、商业业汇
11、票属属于异地地结算方方式。五、具体要要求1、签发银银行结算算凭证，必必须根据据审核无无误的原原始凭证证，按要要求填写写，名称称、用途途、金额额必须与与发票联联相符。收收取银行行结算凭凭证的经经办人应应在支票票存根上上签字，以以示收到到。 22、出纳纳员必须须在掌握握银行存存款余额额的情况况下签发发转帐支支票，否否则造成成空头支支票，责责任由出出纳员承承担。3、银行存存款的收收支活动动，出纳纳人员要要按日编编制“货币资资金收支支报告表表”一式三三份，自自留一份份，报送送经营矿矿长及财财务负责责人各一一份，以以便及时时了解银银行存款款的收支支动态，加加强资金金的调控控。4、每月与与银行对对账，并并
12、做出银银行存款款余额调调节表，及及时清理理未达账账项。第三条 内部银银行存款款管理一、内部银银行是引引入银行行信贷、结结算的机机制，对对企业内内部资金金占用、使使用、回回收和分分配进行行组织、协协调、监监督和控控制。以以融通资资金，减减少资金金占用，加加速资金金周转，提提高经济济效益并并适应经经营机制制转换的的一种管管理方法法。内部部银行存存款是指指在集团团公司财财务部内内部银行行账面上上存放的的资金。二、结算纪纪律在办理内部部银行结结算业务务过程中中，要以以维护结结算双方方正当权权益和内内行不予予垫付款款项等结结算原则则。监督督单位执执行协议议及时付付款，并并做到先先收后付付，以防防内部银银
13、行垫款款。三、结算范范围集团公司所所属单位位之间的的主要经经济活动动都必须须通过内内部银行行结算，不不得直接接办理结结算或现现金结算算。内部部银行开开户单位位存款不不足时，必必须先办办借款手手续，然然后支款款，内部部银行不不予垫付付。四、结算方方式1、内行转转帐支票票，是由由付款单单位签发发，通过过内部银银行由存存款账户户支付款款项，划划入收款款单位存存款账户户中的一一种结算算方式。适适用于集集团公司司所属单单位之间间的材料料、配件件调拨及及其他往往来款项项的结算算和应上上缴各种种款项的的结算。2、内行拨拨款支票票，是由由在内部部银行开开户的单单位签发发，通知知内部银银行由其其存款账账户中支支
14、取现金金或银行行支票时时，由内内部银行行给开户户单位签签发外部部商业银银行支票票、汇兑兑、票汇汇等使用用的一种种结算方方式。适适用于工工资、奖奖金、拨拨款等由由集团公公司给各各单位拨拨付款项项的结算算。3、内部对对外结算算拨款支支票，是是由在内内部银行行开户的的单位签签发，通通知内部部银行由由其存款款账户中中支付给给外单位位商业银银行转帐帐支票、汇汇兑、票票汇等一一种结算算方式。适适用于各各开户单单位通过过集团公公司支付付给外单单位2万万元以上上规定款款项的结结算。4、内部委委托收款款，是由由在内部部银行开开户的收收款单位位填写，委委托内部部银行将将款项由由付款单单位账户户划入收收款单位位账户的的一种结结算方式式。适用用于在内内部银行行开户的的单位之之间相互互提供劳劳务等款款项的结结算。5、内部特特种转帐帐，是由由内部银银行填写写，向内内部银行行开户的的单位进进行收拨拨款项的的一种结结算方式式。第四条 应收票票据的管管理一、应收票票据是指指企业持持有的、尚尚未到期期兑现的的商业票票据。商商业票据据是一种种载有一一定付款款日期、付付款地点点、付款款金额和和付款人人的无条条件支付付的流通
