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1、3、提取法定盈余公积和提取法定公益金、分配优先股股利、提取任意盈余公积、应付普通股股利借：利润分配提取法定盈余公积提取法定公益金贷：盈余公积法定盈余公积法定公益金借：利润分配应付优先股股利贷：应付股利借：利润分配提取任意盈余公积贷：盈余公积任意盈余公积借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利利润及利润分配核算的会计分录月末，在企业当月发生的经济业务全部登记到账户的基础上，做以下会计分录：1、计算应交纳的企业所得税（可按利润的计算公式，计算出利润总额）借:所得税费用贷：应交税费应交所得税2、结转当月全部损益类账户入“本年利润”（根据当月有发生额的全部损益类账户的发生额结转，注意收入类和成本、费
2、用类的不同，结转后，各损益类账户无余额）借:主营业务收入其他业务收入投资收益（投资盈利）补贴收入营业外收入贷：本年利润借:本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益（投资损失）营业外支出所得税费用年末结转“本年利润”入“利润分配”账户（按本年利润账户的期末余额结转，结转后无余额）盈利时：借：本年利润贷：利润分配未分配利润亏损时：借：利润分配未分配利润贷：本年利润4、按利润分配顺序（详见教材P96）5、年末，利润分配账户除“未分配利润”账户外，其他明细科目一律无余额（根据有关账户的发生额结转）借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取法定公益金应付优先股股利提取任意盈余公积应付现金股利或利润
