《个人所得税调整对劳动供给的影响》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税调整对劳动供给的影响（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、个人所得税调整对劳动供给的影响案例适用：个人收入分配；政府与劳动力市场案例内容：一、 我国个人所得税免征额与费用扣除现状 、 、论文天下论文网，张效会，http:/www.lunwentianxia.eom/product.free.4095489.1/我国从1980年起征个人所得税，当时免征额为800元；1993年8月全国人大常委会第四次会议重新修改个人所得税法，于1994年1月1日施行，免征额为 800元。当时职工每月平均工资不到 300元，因而99%的职工都没有征收所得税。但我国近几年，社会经济发 展很快，居民收入、职工工资也增长很快，尤其是高收入人群每年呈递增比例增加。职工平 均工资1
2、993年国有单位为 3532元，城镇集体单位为 2592元，其它单位为 4966元；2000 年国有单位为9552元，城镇集体单位为6262元，其它单位为10984元。平均货币工资增长 均达两倍多，但个人所得税免征额却一直未变，这样很多中等收入的职工，甚至较低收入者也要征收个人所得税。我国个人所得税的情况正是如此。当前个人所得税征收项目有11个：个人工资、薪金、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、劳务报酬所得、偶然所得以及个体 工商户的生产经营所得等。据国家税务总局统计：1994 - 1998年，我国个人所得税的来源近九成来自工薪阶层、 个体户所缴税款，平均比重是工资薪金所得的税
3、款占个人所得税的比 重为45%左右，个体工商户的生产、经营所得的税款占个人所得税的比重为43%左右。我国2000年，来自于工薪所得、个体工商户经营所得和银行利息所得三个项目的个人所得税， 分别占个人所得税总收入的 42.86 %、20.12%和28.7%，占个人所得税的总收入的91.68 %,而来自其他所有所得税项目的个人所得税还不足其总收入的10%，这说明当前我国个人所得税的主体承担者是工薪阶层。近年来，很多人对这些情况意见颇大，认为应提高免征额。据调查，近八成的被调查者 认为：个人所得税的免征额应该提高。我们今年来，收入差距不断扩大。有些人有“隐性收 入”，有的人有大量的“灰色收入”、“黑
4、色收入”，出现了一些高收入者和一些暴发户。全国 工商联一项调查：部分私营企业主年收入达几百万元甚至几千万元。我国“大款”个人资产 超过一亿元的已不是几十人，而是上百人；我国现在的基尼系数已达0.46，甚至超过美国。种种情况显示，现状不容乐观。二、个税免征额上调 中国会计网，2008 年 2 月 27 日，http:/ 表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，将中华人民共和国个人所得税法（以下简称个人所得税法）规定的工资、薪金所得（个人因任职或者受 雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关 的其他所得），减除费用标准（又叫起征点）由160
5、0元/月提高到2000元/月。新修订的个人所得税法将从 2008年3月1日起施行。标准调整之后，数据显示，全国工薪阶层纳税比例将由50%降至30%，每年将减少财政收入约300亿元。那么，这个新的起征点对芜湖市民将有多大影响？是否能对低收入家庭 起到调节、增收作用？市民对这一调整幅度感到满意吗？记者近日对芜湖地税部门和一些市民进行了采访。纳税额究竟减了多少？此次调整使大部分工薪阶层的纳税额有所减少，按起征点2000元计算，若保持税率和级距等不变，以收入 2000元、5000元、10000元三个档次的月薪为例，分别需要缴纳个税 为0元、325元和1225元；比按照1600元的起征点，分别少缴纳 2
6、0元、60元和80元。个人所得税怎么计算？应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数。月收入少于2000元者感到满意对于月收入超过1600元却又低于2000元的人群来说，此次个税起征点的调整还是让他 们有所受益的。市民朱小姐在芜湖某物流公司做办公室文员，每月收入除了保险还能拿到 1600多元，个税起征点调高后，她刚好不用交个人所得税了，虽然每月只是省了几十元， 但一年下来也是好几百。朱小姐笑着说：“过年的时候，刚好可以给自己添一件稍微上点档次的衣服了！”市民瞿先生在某房产公司工作，月收入3500元，妻子由于生孩子两年前辞职在家做了全职太太，目前暂时没有收入。因此从瞿先生家每月的花销清单可以看
7、出，他们的日子并不宽裕：孩子每月奶粉 400元、超市购物约600元、房供1200多元，水电气、电话、交通费 等近400元。如果孩子、大人有个“头疼脑热”的，亲戚朋友有个结婚生子的，那真有点捉 襟见肘了。瞿先生说：“就这样，我每个月还要交个税，负担不轻啊！不过现在要好一些了。”来自芜湖市统计局的数据显示，2006年芜湖市在岗职工的人均年工资水平是18970元,也就是说月平均工资水平是1581元，2007年有所上涨。在芜湖，月收入不超过3500元的家庭不在少数，人均收入低于2000元。记者在采访中发现，每月收入在1600 2000元的人群对此次个税起征点的调整较为满意，收入在3000 5000元的
8、人群认为起征点还应再提高，月收入5000元以上者则对此反应平淡 。三、南京个税免征额可达 2000元政策调整影响不大 新浪网，2006 年 07 月 08 日转自龙虎网，http:/.en/c/2006-07-08/07429403434s.shtm日前，国家财政部、国家税务总局最新发文，对基本养老保险费、基本医疗保险费、失 业保险费和住房公积金这“三险一金”如何缴纳个人所得税进行了规范，并第一次明确了住房公积金的免税缴纳比例为12%。“三险一金”税前扣除政策的调整，是否会对南京纳税人产生影响？税务部门表示，南京现行的各种缴存比例和基数都不算高，这一政策对市民而言不会产生任何影响。南京公积金缴
9、纳比例最高12%今后，缴纳比例超过12%，公积金就要并入工资薪金后缴纳个人所得税。而记者了解到，目前在南京，公积金个人缴存的最高比例恰好为12%，因此此项政策对南京市民影响甚小。南京市住房公积金管理中心有关人士介绍说，公积金缴存时，单位和个人的比例为1 :1。对南京人而言，目前属于财政全额拨款的机关事业单位执行的是10%的公积金缴存比例，而企业管理的事业单位和企业则按照8 %- 12%不等的比例缴存公积金。“企业可以根据自己的情况确定缴存比例，最高不能超过12%。”该人士表示，目前对缴存基数还没有“不得超过平均工资3倍”的规定，目前的政策是按照职工本人上一年度实际月平均工资来缴存，上限5000
10、元、下限不低于南京市最低人均月收入690元。据了解，按照规定，住房公积金之外，对1998年12月1日之后参加工作的新员工，企业可以给予最多18 %的住房补贴。这部分的补贴能否和住房公积金合并计算?税务部门表示，对住房补贴部分，一直是和工资薪金合并计征个税，并不能享受免税政策。个税免征额可达2000元连同年初实行的 1600元个税起征点，南京人个税起征额的实际“门槛”可达到2000元以上。因为，如果把住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金等免税项目 综合计算，实际上，个人总的免税额会大大超过每月1600元的水平。市地税局有关人士为记者算了一笔账，目前在南京，个人缴纳养老保险金占工资总
11、额的8%,医疗保险金占2 %，失业保险金占1%,住房公积金占8 %到12%, “三险一金”总比 例能占到工资额度的 20%左右。“也就是说，个税起征点上调到1600元，那么加上可税前扣除的项目，每个月的免税额依然可达到2000元。”案例分析：征收个人所得税一方面是为了解决市场经济中“穷者愈穷，富者愈富”的马太效应，通 过转移支付来实现合理配合，从而解决这种贫富不均的问题。因此征收个人所得税具有收入调节的功能。另一方面征收个人所得税也是筹集政府财政收入的工具。根据历史可知各国的个人所得税在开征时大多采用比例税率，而随着经济和社会的发展，则慢慢采用累进税率。而针对劳动供给理论而言， 征收个人所得税
12、使得劳动者的实际收入减少，从而会降低劳动者的劳动参与率。 我国个人所得税免征额的不断提高，收益最多的是那些低收入人群。 他们本身的收入水平就很低，再加上要纳税，收入就更低了。而个人税免征额的提高，实际上 就使得他们的实际收入水平提高了。这样不仅更好的保障了他们的生活，同时也也会增加他们的劳动参与率。因为，低收入人群大都享受着如最低生活保障等的政策优惠，每月都能拿到固定的生活补贴。 而由于技能、年龄等因素的影响， 使得他们只能从事一些收入微薄的工 作。这时他们就会在获得非劳动收入的影响下，不愿意从事只能获得很少工资的工作。这样他们就可能推出劳动力市场。而随着个人所得税免征额的不断提高，他们就不再
13、需要纳税， 因此他们的实际工资也就上升了，那么他们参与工作的可能性也就增大了。因此，个人所得税免征额的提高，不仅改善了低收入人群的生活，也使得政府社会保障的负担减小了。案例讨论：1、所得税率的变化对劳动供给会产生何种影响?案例来源及参考资料：1、 论文天下论文网，张效会，http:/ 国 会 计 网 ，2008 年 2 月 27 日，http:/www.ca 年 07 月 08 日转自龙虎网，http:/news.si Campbell R. McCo nn ell, Sta nley L. Brue and David A. Macpherso n. Con temporary Labor Economics 7 th edition, McGraw-Hill, 2003.#
