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1、 复习题一、 判断题1 风险导向审计就是注册会计师通过对被审计单位内部控制进行测试，将审计资源分配到可能导致报表可能存在重大错报的领域。 2 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。 3.注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评价标准的适当性，也要评价其适用性。4如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任。 5只要注册会计师完全按照审计准则执业，那么被审计单位财务报表中存在的所有错报、舞弊行为均能被发现。 6财务报表审计的目标对注册会计师
2、的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。 7询问通常不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序以获取充分、适当的审计证据。 8分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。9一般来说，因违约和过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负行政责任和刑事责任。10.对于审计档案，会计师事务所应当从已审计财务报表年末日起至少保存十年。 11函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、
3、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者(即债务人)的存在和被审计单位记录的可靠性。 12被审计单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，同时对于收取的销售款应当由销售人员收取并交给财务部门。对律师的函证，通常以会计师事务所的名义，通过寄发审计询证函的方式实施。 13注册会计师最终出具的审计报告标题应当统一规范为“财务报表审计报告”。 14首次接受委托是指会计师事务所在被审计单位上期财务报表由其他会计师事务所审计的情况下接受的审计委托。 15. 内部审计的主要目的是纠错防弊, 促使改善经营管理, 提高
4、经济效益。 16. 审计人员对10万元银行存款进行审计时, 发现有50元被出纳贪污, 则通常认为, 这种情况是微不足道。 17. 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 18. 环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实, 一般属于主要的审计证据。 19. 管理建议书是审计工作的重要成果, 具有公证性和强制性。 20. 当出具保留意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“除的影响外”等术语，如果因审计范围受到限制，注册会计师还应当在引言段中提及这一情况。 二、 单项选择题1注册会计师在对ABC股份有限公司2015年度财务报表进行审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进行了函
5、证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款的重大错报未能查出。你认为下列对注册会计师责任界定的正确的是（ ）。推荐精选A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈2会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（ ）。A.会计师事务所编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单 B.会计师事务所一旦获知违反独立性的情况应立即将相关信息告知项目负责人和事务所的其他相关人员C.会计师事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的书面承诺函D.会计师事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作3.下列提法中，不恰当的是（ ）。A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心
6、的B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性C.风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性4注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中，获取到下列证据，其中，可靠性最强的是（ ）。A.甲公司连续编号的发运单 B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账C.甲公司编制的连续编号的销售发票 D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函5甲公司将2016年实现的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则其2015年度财务报表违反的有关交易和事项
7、的认定是（ ）。A.存在 B.准确性 C.发生 D.完整性6.东方会计师事务所承接了顺达上市公司2015年度的财务报表审计业务，派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额2000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润400万元的2计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ ）万元作为财务报表的重要性水平。 A8 B0 C4 D12 7在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（ ）。 A误受风险 B误拒风险 C信赖不足风险 D信赖过度风险8下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
8、B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少9某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10，将被审计单位的重大错报风险评估为40。则可以接受的检查风险为（ ）。 A30 B50 C4 D25%10.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会，项目组讨论的内容应当不包括（ ）。 A财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 B由于舞弊导致重大错报的可能性 C被审计单位面临的经营风险 D被审计单位面临的财务风险
9、11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( )。 A实现的销售是否均已登记入账 B关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C将本期交易推迟到下期入账 D有价证券的金额是否予以适当列示12. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（推荐精选 ）认定。 A存在 B完整性 C分类D计价和分摊13. 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于( )。 A非抽样风险 B抽样风险 C误拒风险D信赖过度风险14. 审计报告的收件人应该是（ ）。 A审计业务的委托人 B被审计单位
10、管理层 C被审计单位的债权人 D社会公众15监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。 A会计主管人员和内部审计人员 B出纳员和会计主管人员 C现金出纳员和财务经理 D出纳员和财务总监16.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相
11、符17注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列各项中，不应计入存货实际成本中的是（ ）。 A. 发出委托加工的物资的运输费用B. 商品流通企业外购商品时所支付的相关费用C. 用于直接对外销售的委托加工应税消费品所支付的消费税D. 用于继续生产应税消费品的委托加工应税消费品所支付的消费税18注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（ ）。 A.制造企业为生产产品而发生的人工费用B.商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费 C.商品流通企业进口商品支付的关税 D.库存商品发生的仓储费用19 对某项特定项目所进行的审计,称为( )。 A、局部审计 B 、财经法纪审计 C、专项审计 D、民间审计20. 审计组织的( )是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A、权威性 B、独立性 C、客观性 D、合法性 21. 对资产负债表外观形式和编制技术审计，主要利用核对法外，同时利用( )审计表内各项目有无不正常情况或疑点，以确定进步审计的重点。 A、分析法 B、审阅法 C、观察法
