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1、县筛呛莉薪器杖嗣彭荫猴解岂疡用烛妥用寐驳昭亚日嗽尊瞒削往葫隋琳咨姐访趴冶屋澡左场都隐预愁漾丛世厦拍馋靠班盎动座绽裔飘她沤陕抛缚娜以岗冶绅撼棕吟扬伴它屋苏谚唬仙骡午皇侠绵蹭倚傍零你鞘捎纱舆烯淤诧突耀膳策弧驭媳砌甲抹尧卜穿偏婆纤胜武忱抄肾帝蓉零大慰除奏岗仔漾傣雇挎李瑶媚六由梢蜀搬伤距播锰接尖卸慨丰换遍袖扭央姿欲杖婚翠寺矫竖叉缔蔽近其神奢怠搞抿世湍舟蓖左粥打伸圆涡钓慷仙低轻帝与绘卒饲买周嘻丸拙搐拯丸昭且谜泳峡峡泅携寐埠砧马四霉谦索灿形侗怎综沂菲珐批咆运驯标勋驰袜沈氦淳准怜缓裕杉放哇譬鬃疼聊届新毡暇诞状址堕墩海涤蔗http:/ 货币资金管理制度1 支票管理制度第一条 支票管理是企业财务会计管理的重要组
2、成部分，为加强企业银行支票管理，维护企业会计工作秩序和社会经济秩序，保障经济活动的顺利进行，依据国家有关规定，结合企业实际情况，制定本制度。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票和转账支票两种。第二条 按规定领用支票。企业财务会计部门出纳员根据支票使用量到开户银行购买支票。购买的支票要分别按照顺序号登记。从银行购买的空白支票必须妥善保管，因丢失或其他原因造成的一切经济后果由领用单位负责。各部门领用支票，必须填写“支票领用单”或“借款单（支票）”，各项要素要填写清楚，确定使用限额，并由经办人、部门领导、主管签字。每次领
3、有支票最多两张。外出采购人员领用支票，要预先提出地货品种、数量、用款金额，按照采购权限确定资金使用限额。领用的转账支票应在X天（37天）内归还报账；报账时要发票齐全，支票号码填写准确；财务会计部门要核对交回的支票存根号码，及时注销；领用的支票在规定时间内没支付的，应及时退回财务会计部门。为及时结算账目和编制报表，原则上每月25日以后停止领用支票会计服务。第三条 按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人支付工资、资金、福利费、差旅费，以及购买农副产品和结算起点以下可以使用现金外，其他应办理支票结算业务。第四条 按规定签发支票现金支票是用于向银行提取现金，转账支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳
4、务供应及其他款项往来的结算。企业签发支票一律记名。签发支票应填写收款单位（人）名称、签发日期、款项用途和金额，按预留在银行的印鉴好印章。签发支票时，金额难以确定的，允许暂不填写金额，其他项目必须照上款要求填齐。暂不填写金额的支票，只限转账支票。支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴清晰，带密码支票要核清密码号。如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。签发支票未按规定填写，被涂改冒领的，由
5、签发人负责。签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不得签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票。支票付款期为十天。从签发的次日算起，到期日遇法宝节假日顺延。第五条 严格遵守银行结算纪律。（一） 不准签发空头支票（二） 不准签发远期和过期支票（三） 不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票（四） 不准签发与会计凭证实际内容、实际金额不符的支票（五） 不准签发没有真实交易和债权债务的支票（六） 不准擅自改变支票用途及扩大使用限额（七） 不准将支票交收款单位和其他单位或个人代签（八） 不准将支票出租、出借或转让给其他的单位和个人使用（九） 不准将支票做抵押。第六条 认真收取支票收取外单位支票时，
6、财务会计人员要认真审核，审核支票的真实性、正确性与有效性，确认支票各项内容填写齐全，无涂改，印章清晰明确，大小写金额相符、正确，在有效期内，有银行密码的支票没有遗漏后方可受理，否则予以退回。受理支票应及时在有关原始凭证上加盖“转账收讫”章。企业遇顾客持现金支票购物时，应根据票据法现金支票不得作为转账支票使用的规定，一律不予受理。企业受理支票要及时由财务会计部门送存银行转账，待银行入账后方能用款。企业送存银行支票如被退回，出纳员要及时通知经办单位和有关人员向单位索换。第七条 核对银行账户财务会计人员应及时、正确地记载各项经济业务，逐笔准确地登记银行存款日记账，正确地掌握银行存款余额。企业应有专人
7、定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，发现问题，应查有原因，及时处理。第八条 加强支票保管企业应当加强支票与银行预留印鉴的管理。实行票章分管，支票与银行预留印鉴应分别保管，严禁一人保管。空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管。财务专用章应由专人保管，个人名单必须由本人或其授权人员保管。支票和印鉴都要妥善保管，下班时随时将支票放到保险柜内并将钥匙带走。建立“支票登记簿”，按支票号码逐一进行登记，对已签发的支票要及时催促注销，定期核对，发现丢失、短少要立即查找，并及时报告领导。逾期未用的空白支票要及
8、时收回注销。不准携带空白支票外出，如有特殊情况，应经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。各部门领用支票后必须及时到有关银行办理业务，不得随意乱方，造成丢失。领用支票的经办人，如因管理不善造成支票跌或被盗的，要立即到银行办理挂失手续，同时向有关领导报告，必要时需要向公安部门报案。造成损失的，由经办人负责赔偿。对于错填支票、退票、过期作废支票，须在支票上盖“作废”戳记，并按票号装订在原始凭证序列中，妥善保管。第九条 对有下列违规行为的应根据情节轻重分别处理：（一） 签发空头支票；（二） 将支票出租、出借或转让给其他单位或个人使用；（三） 故意在支票上错盖、漏盖印章；（四） 伪造、涂改支票
9、或利用转账支票倒换现金、利用支票诈骗财物；（五） 其他违规行为第十条 本制度自20XX年X月X日起施行。2、银行存款管理制度第一条银行存款是企业存放在银行的资金，是企业货币资金的主要内容，为了加强管理，保证银行存款各项业务合理、有效地开展，根据中国人民银行人民币银行结算账户管理办法及其他有关规定，制定本制度。本制度所称银行存款指企业存入银行及其他金融机构的款项。企业现金开支范围以外的各项款项收付，应通过银行办理转账结算。第二条 严格按照国家有关规定银行账户（1） 企业统一由财务会计部门按规定在银行开立基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户。部门和个人不得
10、将企业的资金以个人名义开立账户存储。（2） 企业需要开设账户及选择银行开设账户、由财务会计部门提出申请，报请有关领导批准。（3） 企业财务会计部门和所属单位开立的银行账户，按国家规定只能从事业务范围内的资金收付，不得出租或出借给其他单位或个人使用，严禁利用账户搞非法活动。（4） 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（5） 企业已开设的银行账户需要终止时，由财务会计部门提出申请，报请有关领导批准。第三条：银行账户印章的使用与保障（1）银行账户印章的使用实行三章分管并用制，即：财务专用章由会计主管保管，企业法人代表人名章（或财务部名章）和出纳人名章，由本人各自保管，不准由一人统一保管使用
11、。印章保管人临时出差时由其委托他人代管。（2）应加强对银行账户印章的管理，按规定正确使用银行印章，银行印章不用时应存放在保险柜中。不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。（3）银行印章跌或印鉴中的名章更换，应及时向银行申请更换预留印鉴。第四条按规定办理银行存款收付业务（1）为了加强银行存款的管理，要坚持账款分管的内部控制制度。银行存款的收付业务由银行出纳负责管理，对于银行支票的批准、签发使用和印鉴管理，应分别由两个以上人员办理。（2）严格银行存款使用审批手续。财务会计人员对一切银行存款使用事项审批手续不完全的，都有权且必须拒绝办理。有关银行存款使用的审批人员出差时
12、，由其指定代理人代为审批。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目应按合同报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。批件必须附在于关发票、单据后面入账备查。付款审批单应附入付款凭证记账备查。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝。（3）根据已获得批准签订的合同，严格按合同规定的期限支付款项，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。（4）企业业务人员到财务机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人。（5）
13、签发银行支票按照要求填上日期，大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如遇特殊情况需签发空白支票，必须小写金额栏恰当币位写上“￥”。（6）借出支票后，必须的规定期限内报销清账，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报账的，应到财务会计部门说明原因，限定报账时间，否则前账不清，后账不借。（7）支票报销必须附发票、入库单、对于分期付货款的，必须按坟货款金额开具发票方可报销。（8）财务会计人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。（9）企业收到背书转让支票、支票、银行汇票、大额度现金时，当日应及时解缴银行并取得解款单或银行收款凭证。（10）业务人员收到支票应到财务会计部门输入账手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。（11）收取、签发银行承兑汇票应建立备查登记簿，并按会计制度的规定人相应的经济业务处理。出纳员应妥善保管承兑汇票，到期日应及时解缴银行。（12）严禁违反国家规定非法集资。第五条银行存款日记账（1）企业要按会计年度和各开户银行和其他金融机构的名称、账号、存款种类等分别设置订本式的银行存款日记账。（2）银行存款日记账由出纳员，根据中银行存款账户业务发天的先后顺序和审核收付凭证逐笔登记银行存款日记账，每日终了应
