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1、实训三一、实训目的：掌握全面预算的编制方法二、实训内容和要求：全面预算编制案例爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元。其他资料如下：1、预计销售量（件）：第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度50002、预计年初、年末存货量（件）期初预计存货 800期末预计存货 950预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。3、该工艺品材料耗用情况：生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。优质纸采购货款当月付60
2、%，其余40%于下季度支付。年初应付材料款31440元。4、预计年初，年末材料存货：年初存货12000公斤 年末存货14850公斤各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%5、生产该工艺品需用直接人工情况生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。6、制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）（元） 117900其中：间接人工 39300间接材料 49125维修费 11790水电费 9825其他 7860固定制造费用（全年）（元） 141200其中：行政管理人员工资 42400保险费 14680维修费 14120折旧费 700007、年末预计产品库存情况：年末预计该工艺
3、品库存950件。8、销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用 （全年） 78000其中：销售佣金 50700运输费 11700销售人员工资 15600固定销售及管理费（全年） 58500其中：管理人员工资 12000广告费 23400保险费 6700其他 164009、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（元） 115000第一季度购置印花生产设备 30000第三季度购置压制生产设备 35000第四季度购置切割生产设备 50000（2）银行借款和还本付息情况：第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元；第二季度末还款100000元，第二季度末付息25
4、00元。（3）交纳税金情况：a)交纳产品销售税（全年） 78000元第一季度：16000元 第二季度：18000元第三季度：24000元 第四季度：20000元b)交纳所得税（全年） 120000元各季度均为30000元c)发放股利 200000元各季度均为50000元要求 根据以上资料，编制爱华工厂2009年度全面预算1、编制销售预算销 售 预 算 表2009年度 单位：元项 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量（件）400045006000500019500销售单价（元/件）8080808080预计销售收入3200003600004800004000001560000预计现
5、金收入应收账款（年初）160000160000一季度销售收入176000144000320000二季度销售收入198000162000360000三季度销售收入264000216000480000四季度销售收入220000220000现金收入合计33600034200042600043600015400002、编制生产预算生 产 预 算 表2009年度 单位：元项 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量（件）400045006000500019500加：预计期末存货量90012001000950950预计需要量490057007000595020450减：期初存货量8009001
6、2001000800预计生产量4100480058004950196503、编制直接材料预算表直 接 材 料 采 购 表2009年度 单位：元项 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计直接材料采购预算预计生产量（件）410048005800495019650单件用料量（kg）1010101010材料需要量（kg）41000480005800049500196500加：预计期末材料存货量1440017400148501485014850预计需要量合计55400654007285064350211350减：预计期初材料存货量1200014400174001485012000预计材料采购量434
7、00510005545049500199350材料单价22222预计采购材料金额8680010200011090099000398700预计现金支出应付账款（年初余额）3144031440一季度采购材料款520803472086800二季度采购材料款6120040800102000三季度采购材料款6654044360110900四季度采购材料款5940059400合 计83520959201073401037603905404、编制直接人工预算直 接 人 工 预 算 表2009年度 单位：元项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量（件）410048005800495019650单
8、位产品直接人工小时55555需要直接人工小时2050024000290002475098250每小时平均工资率33333直接人工总额615007200087000742502947505、制造费用预算表制 造 费 用 预 算 表2009年度 单位：元变 动 制 造 费 用固 定 制 造 费 用项 目小时费用率 单位产品费用分配额全年费用额项 目全年费用额间接人工39300管理人员工资42400间接材料49125保险费14680维修费11790折旧费70000水电费9825维修费14120其他7860其他合计1.26117900合计现 金 支 出 表2009年度 单位：元项目第一季度第二季度第三
9、季度第四季度全年合计变动部分预计生产量（件）410048005800495019650预计直接人工小时2050024000290002475098250费用分配率1.21.21.21.21.2小 计24600288003480029700117900固定部分固定费用35300353003530035300141200减：折旧1750017500175001750070000小 计1780017800178001780071200合 计424004660052600475001891006、编制单位产品和期末存货预算单 位 产 品 和 期 末 存 货 预 算2009年度 单位：元项 目价 格 标
10、 准用 量 标 准合 计直接材料21020直接人工3515变动制造费用1.255单位变动生产成本41期末存货预算期末存货数量950950单位变动生产成本4141期末存货金额38950389507、编制销售及管理费用预算销 售 及 管 理 费 用 预 算 2009年度 单位：元变 动 销 售 及 管 理 费 用固 定 销 售 及 管 理 费 用项目单位产品应分配费用额全年费用额项目全年费用额销售佣金2650700管理人员工资12000运输费用0，611700保险费6700销售人员工资0815600广告费23400其他-其他16400合计478000合计58500现 金 支 出 表2009年度 单位：元项 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计销售量（件）400045006000500019500变动销售及管理费用（元）16000 18000240002000078000固定销售及管理费用（元）1462514625146251462558500现金支出合计3062522625386253462
