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1、关于XX有限公司财务尽职调查报告XX有限公公司：我们接受委委托，对对XX有限限公司（以以下简称称“公司）截截至XXXXX年年1XXX月300日的财财务情况况进行了了尽职调调查。我我们是基基于贵公公司提供供的尽职职调查提提纲进行行的，尽尽职调查查主要从从公司概概况、公公司组织织与管理理、业务务考察与与市场分分析、生生产过程程与生产产分析、公公司财务务、拟投投资计划划、其他他相关情情况等方方面展开开，其中中我们主主要负责责与公司司财务有有关的部部分的调调查。在在调查过过程中，我我们主要要采取访访谈、实实地考察察、查阅阅、收集集有关资资料等方方式，访访谈对象象包括公公司相关关职能部部门的负负责人和和
2、财务部部人员。我我们所提提供的财财务尽职职调查报报告，是是在对公公司所提提供资料料及与公公司相关关人员访访谈结果果的基础础上进行行分析，并并按照贵贵公司的的尽职调调查提纲纲规定的的内容进进行编写写的。由由于受客客观条件件、公司司相关人人员主观观判断及及公司提提供资料料的限制制，部分分资料和和信息的的真实性性、完整整性可能能受到影影响。本本报告仅仅为委托托方提供供分析参参考作用用，任何何不当使使用与本本所及其其尽职调调查人员员无关。一、公司概概况：1、公司的的基本情情况：公司原名为为xx有限限公司，系系xxxx年xx月xxxx日xxxx号文批批准设立立的中外外合资有有限责任任公司，该该公司于于x
3、xxx年xx月xx日成成立，取取得xxxx工商商行政管管理局注注册号为为xxxx的企业业法人营营业执照照。住所所：xxxx。经经营范围围：xxxxx。经经营期限限xxxx年。法法定代表表人：xxxx。公司股权及及注册资资本经历历次变更更后，现现注册资资本xxxx万元元，由股股东以现现金投足足，其中中：xxxxx有有限公司司出资xxxx万万元，占占xx%、xxxx有限限公司出出资xxxx万元元，占xxxx%。2、公司享享受的重重大优惠惠政策情情况：公司生产项项目分阶阶段建设设、分期期投产，其其中一期期项目XXXX年年建成投投产，从从XXXX年至XXXX年享享受外商商投资企企业和外外国企业业所得税
4、税“两免三三减半”的税收收优惠，因因公司XXXX年年认定为为先进技技术型企企业，从从XXXX年至XXXX年享享受先进进技术型型企业减减按100%税率率缴纳外外商投资资企业和和外国企企业所得得税的优优惠。二期项目于于XXXX年追加加投资XXXX万万元进行行，根据据XXXXX地方方税务局局XX文件件，认定定公司一一、二期期投资分分别设立立账册、凭凭证核算算，能够够准确计计算各自自的应纳纳税所得得额。经经XXXX同意二二期追加加投资的的生产经经营所得得可以单单独计算算并享受受企业所所得税定定期减免免优惠。从从XXX年至至XXXXX年享享受外商商投资企企业和外外国企业业所得税税“两免三三减半”的税收收
5、优惠，并并从XXXX年至至XXXX年预享享受先进进技术型型企业减减按100%税率率缴纳外外商投资资企业和和外国企企业所得得税的优优惠。根据XXXXX地方方税务局局万山税税务分局局珠地税税万函XXXXXXXXX号文，公公司房产产享受免免征城市市房地产产税5年年的优惠惠，目前前此项税税收优惠惠已享受受完毕。3、初步调调查结论论：公司是根据据中外外合资经经营企业业法及及相关法法规，经经过国家家相关政政府部门门批准成成立的中中外合资资企业，公公司注册册资本已已足额由由股东以以货币资资金缴纳纳并经注注册会计计师验资资，未发发现股东东抽资行行为，其其设立符符合法律律要求（政政府批文文公司未未提供），股股权
6、关系系无瑕疵疵，股东东出资形形式符合合法律和和公司章章程的规规定。第一大股东东XXXXX属国国有独资资公司，是是XXXXX企业业，投资资多元化化，具有有一定的的经济实实力，XXXX。公司厂区在在XXXXXXXX区，随随着XXXXX经经济的发发展，城城市功能能发生变变化，已已从郊区区逐步转转为城市市中心区区，受XXXXXX环保政政策的影影响，不不能用煤煤或煤制制品自建建发电厂厂，在成成本方面面无优势势。2008年年企业所所得税两两税合并并，特区区取消115%低低税率的的优惠政政策，但但规定了了5年的的过渡期期，过渡渡期间税税率分别别为188%、220%、222%、224%、225%。另另外取消消
7、先进技技术企业业减按110%计计征所得得税的税税收优惠惠，按原原批文公公司20008年年二期享享受减按按10%的所得得税优惠惠政策，新新税法执执行后，只只能按118%的的税率执执行。存存在所得得税税负负增大对对利润的的影响，由由于公司司XXXXX年度度二期项项目亏损损，20008年年度未提提供预测测数据，无无法测算算税率变变动对公公司税负负的影响响。二、公司的的组织和和管理：1、公司组组织架构构及部门门设置：公司按照中中外合资资经营企企业法和和公司章章程设置置董事会会，未设设置监事事会或设设监事，董董事会成成员7名名（公司司未提供供最新董董事会成成员名单单），其其中中方方派出55人，外外方派出
8、出2人，22名在公公司任管管理层职职务（XXXXXX，由XXXXX派派出），不不在公司司领取薪薪金。公公司管理理层设11名总经经理；11名总经经理助理理、4名名副总经经理，分分管生产产、采购购、销售售、人力力资源、财财务等方方面的业业务；并设11名副总总工程师师，分管管质量控控制业务务。部门门设置包包括销售售部、供供应部、生生产部、质质量控制制部、财财务部等等10个个职能部部分，每每个部门门设经理理1名、副副经理11名以上上。2、公司对对外投资资情况：（XXXXX年年1XXX月300日）公司名称注册地注册资本公司实际投投资额公司实际所所占权益益比例备注=XXXXXXXXXXXX30,0000,
9、0000.0022,5000,0000.0075%XXXXXXXXXXX344,9997,4200.0001,8544,6000.0000.19%XXX=3、公司管管理层及及变动情情况：公司管理层层27人人，其中中高级管管理人员员7名，研研究生学学历2名名、大学学2名、大大专1名名、2名名无学历历（均为为股东方方代表，其中XXX为中方股东派入，XXX为外方股东派入，分管人力资源及协助总经理分管供应部），3名高管专业为制桨造纸专业、1名为机械制造专业。中层管理人员20名，部门经理9名（销售部经理由销售副总兼任）、副经理11名，研究生学历2名、本科11名、大专2名、中专2名、高中1名。XXXX年年
10、XX月月销售部部经理离离职、XXX月分分管信息息总工程程师离职职、1XXX月分分管后勤勤副总经经理离职职；XXXXX年年XX月月分管行行政副总总经理调调往诚成成印务、信信息部经经理离职职、XXX月供应应部经理理离职；XXXXX年XX月月分管公公司企业业战略计计划副总总经理离离职、财财务部副副经理离离职、11XX月月分管生生产、设设备副总总经理离离职；XXXXXX年XX月月原技术术部经理理离职。4、公司员员工构成成：目前公司员员工8444人，其其中中层层以上管管理人员员27人人、员工工8177人（含含主管441人），部部门人员员分布、年年龄状况况、教育育程度见见调查提提纲。5、公司员员工报酬酬结
11、构：（1）薪酬酬制度：高层管理人人员（55名）：月薪税税前平均均20,5000.000元,税税前最高高21,0000.000元, 税前最最低200,0000.000元；部门经理：月薪税税前平均均约100,0000.000元, 税税前最高高12,0000.000元, 税前最最低9,0000.000元。普通员工：月薪税税前平均均3,0000.00元元, 税前最最高7,0000.000元, 税前最最低1,0000.000元。月工资支出出总额, 税前前3200万元, 年工工资支出出总额, 税前前3,8840万万元, 工资支支出占费费用支出出比重为为1.887%。公司无交通通补贴，通通讯补贴贴按公司司规
12、定的的标准凭凭发票报报销。（2）无高高管持股股。（3）奖励励计划：根据当当年的经经济效益益，由高高管决定定年终奖奖金标准准。双薪薪（即多多发一个个月工资资）每年年XX月月初发放放，按基基本工资资标准发发放，双双薪总额额为1440万元元/年。（4）保险险、福利利计划：年社会保险险支出总总额6003万元元，年人人均社保保支出77,1330.000元；年住房房补贴支支出额1156万万元, 年人均均房补支支出1,8000.000元；其其他福利利支出总总额1550万元元, 年年人均其其他福利利 1,7700.000元。6、初步调调查结论论：管理层知识识层次较较高，高高层管理理人员77人，除除2人由由股东
13、方方派入学学历不高高，其他他均拥有有大专以以上文化化程度，其其中3人人制桨造造纸专业业出身，公公司高管管具备造造纸行业业相关的的管理及及技术水水平。公司采用直直线职能能制组织织结构，职职能部门门设置主主要从制制造行业业出发，部部门设置置较为合合理，符符合现代代企业制制度要求求，从企企业发展展的角度度，公司司重视销销售、采采购、生生产环节节，将管管理产成成品、原原材料的的仓库人人员分别别划归销销售部、供供应部管管理，同同时认识识到物流流链对生生产型企企业的有有效补充充，投资资75%成立了了物流子子公司。但但是从企企业管理理角度出出发，公公司应增增强财务务工作的的重要性性，有效效降低成成本，并并应
14、设置置审计部部门，加加强对财财务工作作的监督督，据了了解内审审工作由由财务部部兼，这这样将无无法起到到监督作作用。将将仓库核核算员划划归销售售部、供供应部，不不利于基基层财务务核算的的管理。员工知识层层次方面面，大专专以上学学历占220%，高高中学历历占688%，整整体文化化层次适适应本行行业的技技术要求求。年龄龄方面，440岁以以下占880%以以上，平平均年龄龄33岁岁，相对对年轻化化。技术领头人人主要是是副总和和技术部部经理，依依赖性较较强，特特别是XXXXXX年后流流失了多多位技术术骨干，公公司需加加强技术术骨干的的培养。员工工资水水平在XXXXXX属于中中高等以以上的层层次，其其中工人
15、人的工资资相对较较高,根根据统计计资料,XXXXX年度度XXXXX在岗岗职工年年人均工工资2337755元，平平均月工工资19981元元/月，该该公司人人员基本本稳定，但但近几年年来管理理层和中中层干部部以及技技术骨干干流失率率偏高。公司的管理理风格，在在强调个个人创造造力的同同时，将将团队精精神全面面渗入公公司的日日常管理理中。三、公司业业务考察察和市场场分析：1、行业背背景：白卡纸，目目前市场场容量2200万万吨，年年消费增增长200万吨左左右，新新增产能能除了美美利纸业业(133.666,-00.055,-00.366%)XXXXXX年投产产的300万吨外外，其他他主要上上市公司司近两年年无该纸纸种扩产产计划，考考虑项目目一年半半左右的的建设周周期，该该行业未未来两年年竞争趋趋缓。行行业竞争争环境的的转好增增
