财务会计制度JHZHD-04.doc

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2、制度为规范财务管理与会计核算工作，根据企业会计准则、企业财务通则、企业会计制艾惜刘斗椎砚拿四苯续稿毫欣锦隅炔霞蛤计式盂须球絮拜辑寅突沂公聘径绒拥讹曹尚弊蕴晰乃臃镣拣气绑对洼贺辐重捅青寐援科思谦精席渐识驯茅纹冀伙左体申做杖炮否州化校趋昭饺菲妊穴达歼儡隆赌炊说众惮疮霉功妆康亲救翘寐偶罐隧业秀循磷何苦丘枪说汗镭扳傻腾拆犹锣溃汉靖巍简蚌逸位龋廊抗藩糙里娜腮各林扒摇萌函隋涧谊柜播划询风养悯酣帖赋撼镀拯驻懒豪揍风盈山婉釜墩彰淤芭疫膜宿淳惦宛眯骤萄冈锦虑爪鼓臂殿襟驴府驳本耳德冗劝誓刻颤釜臂伶灰肾内避浦慢蘑托卉林向骤硫邢传呈辖避欢癣赛权涨芝广星恶智企棉显氖垄反转甫鲜侦呼癣躁呵会葫杰橙筒抚掳洒哥箔瞄财务会计制度

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4、、企业会计制度及财政部发布的一系列具体会计准则，参照房地产开发企业财务制度、房地产开发企业会计制度及其他有关的财经法规，结合本公司的实际情况，制定本公司的财务会计制度。 第一部分 财务制度 一、财务计划 根据公司的计划管理制度，财务部门应定期编制财务计划。 公司编制的财务计划从时间上分为长期、中期及短期三种，超过一年的为长期计划，中期计划即为年度计划，一年以下的为短期计划，短期计划主要指月度计划。 年度计划应于上年年底前完成草案，于当年元月31日前正式编制完成；月度计划于上月月底前完成草案，当月日前编制完成。 各区、块的房产或地产开发项目，以及其他相对独立的项目，还应在上述基础上单独编制财务预

5、算。 （一）财务计划的主要类别和内容 、财务收支计划。财务收支计划以收付实现制为基础，包括计划期内公司的一切可以预计的现金收入与支出。财务收支计划的主要内容及列示方式如下：n 计划期各项现金收入；n 计划期各项现金支出；n 计划期期初现金余额；n 计划期可用现金（计划期现金收入加期初现金余额）；n 计划期拟筹措的现金（计划期可用现金减计划期现金支出）；n 计划期期末现金结余数。 、成本费用计划。成本费用计划以权责发生制为基础编制，包括计划期将发生并应计入计划期的成本费用，及虽未在计划期发生但应计入计划期的成本费用，其主要内容与列示方式如下： （）房地产开发成本n 土地征用及拆迁补偿费；n 前期

6、工程费；n 建筑安装工程费；n 基础设施费；n 公共配套费；n 开发间接费。 （）期间费用n 销售费用；n 管理费用；n 财务费用。 、利润计划。利润计划以权责发生制为基础，包括计划期内一切应计收入与应计支出。利润计划的内容参照损益表。 、计划财务指标。根据估计资产负债表、成本费用计划、利润计划及其他有关资料中的各项数据，按照公司确定的财务指标体系，计算编制财务指标计划。 、其他财务计划，根据公司管理的需要编制。 （二）财务计划的编制 、各部门编制各自的收入支出预算； 、财务部综合各部门的预算，编制公司的财务计划；、财务计划经财务负责人及总经理核准，报董事会讨论通过后实施；月度或季度财务计划由

7、财务部根据年度财务计划编制并执行。财务计划中与预算不符的内容，须在董事会讨论通过的基础上报股东会批准。 （三）财务计划执行情况的分析与考核 财务部门按月或季度对财务计划的执行情况进行分析，分析与考核结果同时报送财务负责人及总经理。二、资金管理办法 （一）资金筹措的管理办法 、资金筹措方式的确定 公司经营需要资金时，可通过借款、发行债券、发行股票等方式筹措，采取何种方式，应根据所需资金的数额大小、资金的用途、取得资金的可能性、资金的成本效益、筹资后对公司财务状况的影响等因素确定。 、资金筹措过程的控制（1）财务部门根据公司在未来一定时期对资金的需要、公司目前的资金状况及资金短缺的情况，拟定筹资的

8、数量与方案，提出有关筹资的书面申请。（2）各种筹资行为，都须在总经理批准的基础上提交董事会或股东会讨论通过，具体情况依公司章程。（3）筹资过程中如遇筹资数额或其他重要条件发生重大变动，应按照前述程序重新审批。 （二）资金支出的管理办法 、资金支出管理的原则 （1）计划控制原则，公司的大额支出及经常性支出，都应编制计划或预算，各项费用原则上都要求以计划或预算作为审批的依据； （2）授权管理原则，各项资金支出，应根据其数额大小、支出性质、是否列入计划或预算及是否为协议或合同内支出，规定相应的审批权限； （3）职能分离原则，避免同一个部门或同一人员既批准使用资金又控制调度资金； （4）程序控制原则，

9、资金支出的审批应有一定的程序，审批中应严格按规定程序办理； （5）分类管理原则，根据各项支出的性质、数额大小及发生的频度将各项支出分类，不同类别制定不同的审批办法，有助于加强控制，提高效率。 （6）统一管理原则，为加强对公司资金的集中管理，避免资金使用过程中多头审批造成混乱，除另有规定的费用项目外，各项资金需经财务负责人审核签字后才能支出。 、资金支出审批权限的原则规定 （1）董事长根据董事会授权行使资金支出审批权；（2）总经理根据董事会及董事长授权行使资金支出审批权； （3）分管副总经理、总经理助理根据总经理的授权行使资金支出审批权； （4）财务负责人根据总经理授权行使资金支出审核、审批权；

10、 （5）财务部经理根据财务负责人授权行使资金支出的审核权。 公司根据上述原则及原则规定制订有关资金支出审批权限的具体规定，实际操作中按具体规定执行。 、资金支出的处理程序 资金支出按下列程序执行： （1）需用支票时，经办人应填制支票领用单（或拨款会签单）；需用现金时，经办人应填制支出凭单或借款单。 （2）支票领用单（或拨款会签单）、支出凭单或借款单经所在部门经理审核同意后签字，由有关部门会签后（如需会签），根据授权的规定报送公司有关领导批准。 （3）财务部人员对审批手续的完备性进行审核，并核对协议或合同（如有协议或合同）无误，经财务部经理审核签字后开具支票或支付现金。（4）资金支出发生后，有关

11、人员应及时持合法凭证到财务部门报销。经办人与所在部门经理应在有关报销的凭证上签字。购置物品的支出，报销时应同时持相关的入库单。财务部门对手续的完备性、凭证的合法性及金额的正确性进行审查后予以报销。（5）公司各部门根据实际需要可设置资金支出台账，序时、逐笔登记各项支出，并定期与财务部进行核对。 4、上述资金支出审批的具体规定，执行本公司另行制定的资金支出管理办法。 （三）资金收入的管理办法 、资金收入的管理原则 （1）标准控制原则。公司的各项收入，都应确定收费标准并与对方签订合同或协议，各项收入原则上都应按公司规定的收费标准及有关合同或协议的规定执行； （2）授权管理原则。收费标准的确定和变化，

12、合同或协议中收入实现的方式、收入实现的时间、收入数额的确定及确定后的增减变化等，应规定相应的审批权限。 、各项主要收入的管理规定 （1）财务部根据有关合同或协议确认各项收入； （2）合同或协议中收入的数额、付款方式及付款时间等，在执行过程中如有变更，应经签批合同的公司领导重新批准。 、资金收入的处理程序 （1）经管部门根据合同或协议的规定，负责及时向对方收款；财务部门有责任提醒各经管部门及时收取欠款。 （2）财务部门收到经管部门或对方直接交来的款项时，应与有关的合同或协议对照，核对无误后填制收款凭证，并及时入账；如发现收入数额等与合同条款或与规定的收费标准不符而又无相应的审批手续者，应要求其补

13、办审批手续。 （3）因对方原因而使公司未能及时、足额按合同或协议约定收到款项，财务部门应提醒公司有关部门追究其违约责任。 三、财产管理办法 （一）流动资产管理办法 、现金管理办法 （1）财务部指定出纳员负责公司现金的日常管理。（2）财务部应为出纳员配置保险箱，公司所有现金应存放于保险箱内。（3）保险箱的管理应符合下列要求：n 保险箱的放置应符合安全要求，一般应置放于隐蔽处；n 出纳员开启保险箱存取现金时应保持安全意识，尽量回避旁人；n 每次存取现金后应随时上锁，每日下班前必须将保险箱的密码打乱；n 保险箱密码号只允许出纳员本人知道，如遇出纳员交接，新任出纳员应及时更换保险箱密码；n 保险箱内不

14、准存放任何私人的物品。（4）财务部应建立现金日记账，由出纳员逐日序时登记。 （5）每日营业结束后库存现金的余额应控制在20000元以下（如超过需经财务总负责人批准），多余现金应在营业结束前送存银行，数额较大的现金送存银行时必须两人以上同行。（6）现金不足需提取银行存款时，应经财务部经理批准，提取较大数额的现金必须两人以上同行。（7）任何现金支出必须符合规定的手续。（8）每日营业结束前，出纳员应盘点现金余额并与日记账余额相核对，如发现差异应及时查找原因。（9）出纳员对库存现金的安全负责，如发生现金短缺由出纳员赔付。（10）财务部经理或公司审计人员应定期或不定期地对现金管理情况进行监督检查。 、银行存款管理办法（1）财务部指定出纳员负责公司银行存款的日常管理。（2）出纳员应将公司款项存入公司开设的银行账户中，公司根据需要开设新的银行账户应经财务负责人批准。（3）财务部应建立银行存款日记账，由出纳员逐日序时登记。（4）出纳员应定期（一般按月）取得银行存款对账单，由出纳员之外的会计人员将对账单与日记账核对，并编制银行存款调节表，发现差错应及时查找原因，如属银行方面原因应及时与银行交涉。（5）银行支票的管理应符合下列要求：n 未启用银行支票本应由出纳员之外的人员保管并设登记簿登记，出纳员领用空白支票本应在登记簿上进行登记。n 出具银行支票应由财务部经理批准。