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1、2017年广西注册税务师模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下：（单位：万元）A年度1994B. 19951996C. 19971998D. 19992000E. 2001J2002K.2003应纳税所得额M.-90N.30O.-10P.50Q.60R.-30S.90T.-40U.100502、纳税人将应税消费品和非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按_。A.应税消费品的平均税率计征应税消费品的最高税率计
2、征B. 应税消费品的不同税率分别计征应税消费品的最低税率计征3、下列车辆应缴纳车船使用税的是oA.主要从事运输业务的拖拉机B. 外商投资企业的货车不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆C. 政府机关的班车4、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括_oA.行政命令权B. 行政优益权C行政立法权D.行政执行权5、对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的车辆购置税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的_。A.法律优位原则特别法优于普通法原则B. 程序优于实体原则法律不溯及既往原则6根据我国刑事诉讼法的规定，不服一
3、审判决、裁定的上诉期分别是_.A. 15日，10日15日，7日B. 10日，7日10日，5日7、某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元.该企业本期应缴纳缄市建设维护税_0A. 4.55万元4万元B. 4.25万元5.6万元8、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为0A?分国限额抵免法B. 综合限额
4、抵免法税收饶让C. 免税法9、依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是_0A.用于交际应酬B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移用于职工奖励或福利C. 用于对外捐赠10、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是0委托方财务人员调整A. 税务代理机构重组注册税务师发生变化B. 委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的11、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用4
5、60万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税万元。A. 3346.2B.12、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是_。A.烟汽车轮胎B. 其他非金属矿原矿其他金属矿原矿13、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于_。A.代理税务争议处理受聘税务顾问B. 代理税务行政复议代理制作涉税文书14、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元（进口关税税率为100%）,海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为_。A. 3000元
6、5000元B. 6000元12000元15、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。A. 4.25万元11.9万元B. 12.5万元17万元16、我国刑法对未遂犯的处罚原则是_。A.可以比照既遂犯从轻或减轻处罚应当比照既遂犯从轻或免除处罚B. 从轻处罚减轻处罚17、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A.诉讼时效的中止诉讼时效的中断B. 诉讼时效的延长诉讼时效的终止18、下列营业额的确定不正确的是。_0A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参和提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依
7、据B.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额c娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用D.单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额19、下列不是依法治税的实现机制的为oA建立科学、高效的税收征管机制B. 建立健全规范的税收行政执法机制建立以执法责任制为核心的考核管理机制C. 建立健全严密的内部执法监督机制20、土地增值税由征收。A. 房地产管理部门纳税人所在地主管税务机关B. 房地产坐落地主管税务机关纳税人经营地税务机关21、动产质押合同自时起
8、生效。A.合同成立质物移交质权人占有B. 质物登记债务人不履行债务22、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为_元。A. 8640075000B. 93919.146000023、母公司和子公司是以为标准对公司所作的分类。A.按照公司内部组织机构的地位根据股东责任范围B. 按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系按照国籍的不同24、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。如果该企业每年想获得10
9、00000元的收益，并计划在4年内收回该项目的全部投资，则该企业现在必须投资（）元。（计算结果保留整数）3169865A.B. 215470825、纳税人和其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起年内进行调整。A. 57B. 1015二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列财产中，不得抵押的是_。A房屋国有土地使用权B. 土地所有权荒山、荒滩等集体土地使用权2、税收法律关
10、系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的有_。A. 由于纳税人自身的组织状况发生变化由于税务机关组织结构或管理方式的变化B. 由于税法的修订或调整由于纳税人生产经营资金数量发生变化3、下列事项中，影响企业资本公积金额的有_。A.公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额B. 自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C. 自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D. 公允价值模式计量的投资性房地产转为白用房地产的，公允价值小于账
11、面余额的差额E. 可供出售金融资产发生公允价值变动的金额4、财务管理的主要内容包括_。A.降低成本决策投资决策B. 股利分配决策筹资决策C. 生产经营决策5、甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元,加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代缴的消费税均未结算），此时，甲企业所作的会计分录有_。A.借：原材料5600贷：委托加工物资5600B. 借：应交税金一一应交消费税800
12、贷：应付账款800C. 借：委托加工物资800应交税金一一应交增值税136贷：应付账款936D借：主营业务税金及附加800贷：应交税金一一应交消费税800C. 借：原材料4800贷：委托加工物资48006关于应收账款管理，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件D. 对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，
13、必要时行使法律程序,这属于积极的收账政策7、按照税法效力的不同，可以将税法分为_。A.税收规章B税收制度B. 税收法规税收法律8、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有_。A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补B. 生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当
14、年产品产值70%的，可减半征收企业所得税9、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是_。A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳B. 银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳10、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有_。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B. 扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的纳税人未按照规定办理税务登记
15、证件验证或换证手续的C. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的11、对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有_A.为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬B.为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C. 在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入12、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括_0A合同之债B. 侵权行为之债不当得利之债C. 无因管理之债13、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有_oA.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B. 建材城销售货物并上门安装医院诊断疾病并开具处方销售药品C. 网校销售辅导书籍并负责邮寄14、该企业可享受到的税收优惠措施有_oA.从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税地区生产性税率优惠，为15%B. 地区税率优惠，为24%再投资退税15、根据企业财务通则和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支
