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1、离任审计制度1、总则：1.1目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根据公司人事管理及内部审计管理制度的有关规定，制定本制度。1.2适用范围：2、离任审计职责2.1审计职责界定1/8备案。2.2审计工作职权3、离任审计内容3.1离任审计工作内容（1）经营业绩与预算目标完成情况的审计评价；（2）任期财务状况及经营成果的真实性；（3）任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷；（4）财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；（5）债权债务的真实性及重大合同的执行情况；2/8（6）各项资产的管理情况；（7
2、）对外投资、担保、借款等风险业务执行情况；（8）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；（9）公司章程、管理制度、年度经营计划，重要的合同、协议、领导人员办公_及年度工作总结。需移交的内容包括：（1）述职报告（包括对任职履历的叙述、任职期内重点工作的回顾和总结、对本岗位下步工作的建议）；（2）工作中的遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示；（3）个人所保管的业务档案、工作记录等资料；（4）其它需移交的内容；（5）其它按公司人事管理要求需移交的内容。3.2对公司及子公司其他高管人员（总经理以外）离任审计内容包括：3/8需移交的内容包括：（1）述职报告；（2）工作中的
3、遗留问题及处理建议，重大未决事项的完成情况、重大风险业务的提示；（3）代表公司对外签订的各项合同、协议执行情况。（4）个人所保管的业务档案、工作记录等；（5）其它按公司人事管理要求需移交的内容。3.3对公司及子公司中层管理人员及其他人员，离任审计内容参照3.2内容，并重点_业务的真实性、合法性及未决事项对公司经营的影响。4、审计程序4.1审计立项4/8导、部/子公司总经理审批；4.2审计通知4.3审计实施审计组根据审计计划要求，采用现场审计与报送审计等方式，通过审阅、测试、分析、复算、盘点等审计方法，根据离任审计测试程序实施审计。4.4审计报告5/84.5统一归档审计工作终结，_实施审计的机构
4、应将审计全过程中取得的资料统一编号、对应审计项目与测试内容分类归档，同时将电子版审计资料报送上级审计部门。5、离任审计要求5.1审计人员审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经主管领导批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。审计人员是否回避，由审计组与被审计单位的主管领导共同商定。6/85.2审计期限审计期限是指从审计组实施审计开始，至完成审计报告时间。对岗位变动审计应在_天内完成，对辞退、辞职、退休人员的审计可视具体情况确定审计期限，最长不应超过_个月。6、审计奖惩6.1奖励建议离任审计中发现被审计人员在业务经营和管理活动中效益显著、成绩突出的，审
5、计小组可以向管理部门领导提出奖励建议。6.2处罚建议必要时，审计机构可以建议总经理办公会或被审计公司董事会、监事会对有关人员采取必要措施，以保证审计工作的正常进行。7/87、附则7.1事业部/子公司参照本制度制定相关细则。7.2本办法自颁布之日起实施，解释权归审计部。离任审计制度（二）华为公司离任审计制度第一章总则第一条目的为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据公司基本法及公司内部审计制度的有关规定，制定本制度。第二条定义负有经济及项目责任的人员包括：（一）公司所属各子公司、事
6、业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人；（二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理；（三）其他特殊岗位的人员。离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业_人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。第三条适用范围公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以
7、及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。第二章离任审计的管理第四条管理机构公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。公司审计部负责对整个离任审计工作进行_、协调和监督。第五条分级负责原则公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部_实施。国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部_实施，也可以委托外部独立审计机构实施。其他负有经
8、济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。第六条人员实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备较高的政策水平，具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经审计总监批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由审计部门主管和被审计人员的上级领导共同商定。审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须
9、保守实施离任审计中得悉的公司_。第七条工作职权实施离任审计的人员具有下列职权：（一）检查会计报表、帐簿、凭证、资金和财产。（二）经干部部同意，查阅有关的文件、资料；（三）参加有关的会议；（四）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；（五）对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议；（六）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况；（八）根据离任审计工作的需要，公司领导赋予的其它职权。第三章离任审计的内容
10、及审计分工第八条审计内容（一）对公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构第一负责人进行的离任审计的内容包括：1、所负经济责任的落实情况：（1）对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷；（2）财务收支等经济活动的真实性、合法合规性；（3）债权债务的真实性及重大合同的执行情况；（4）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。2、离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括。（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；（2）工作中的遗留问题及处理建议；（3）个人所保管的业务档案、工作记
11、录等；（4）其它需移交的内容。3、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚；4、其它需要审计的事项。（二）对其他负有经济及项目合作责任的人员进行的离任审计的内容包括：1、所负经济及项目责任的落实情况：（1）任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。（2）任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况；（3）对外合作中的投资管理情况。如经济方面和文档等方面的管理。这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。2、离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括。（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；（2）
12、工作中的遗留问题及处理建议；（3）商务活动中的债权债务关系。包括公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间的债权债务关系。（4）个人所保管的业务档案、工作记录等；（5）其它需移交的内容。3、离职人员要签署离职员工保密承诺书。4、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。第九条审计分工上述离任审计的内容实行审计责任人分工负责制。分工原则如下：（一）经济内容：审计部门、财务部门和被审计部门的指定人员；（二）工作内容：本部门直接主管、接任人或指定人，审计部人员参与；（三）_容（分技术、商务、公共关系等）。公司或直接主管指定专人。对每一位离任人员进行审计，要填相应的表格。表格中要明确写出每类内容参与
13、审计的具体人。为保证审计效果，该表中审计人员要经过相关部门负责人批准方可进入审计。在审计中，被审计人员认为审计人员不宜审计的部分内容可向相关最高负责人提出指定专人审计。第四章离任审计的工作程序第十条通知公司人力资源部和各系统干部部，根据本制度及实施细则中的规定，将需要进行离任审计的人员_通知相应的审计机构。承担离任审计任务的审计机构，对被审计单位发出审计通知书。第十一条准备被审计单位接到审计通知书后，通知离任人员在五个工作日内准备好如下资料：（一）离任时的述职报告及对遗留问题的解决办法和处理建议；（二）工作移交的有关记录。对子公司、事业部、各片区、办事处等机构的第一负责人进行审计时，被审计单位
14、依照审计小组的要求提供有关资料，如单位财会和业务统计资料；单位历年年度工作总结报告；单位章程及内部管理制度；公司内部和外部检查机构出具的检查报告；离任时工作移交的审核记录；审计小组认为需要的其它资料。审计机构对被审计人员的述职报告和被审单位所提供的资料进行分析研究，初步确定审计重点，拟就提纲，安排审计实施计划（包括审计范围、内容、小组成员、时间安排、工作分工等）。第十二条就地审计离任审计工作一般采取就地审计的方式。审计小组到达被审计单位后，立即召开一次有被审计人员（重要岗位离任时的审计还应有接任者）及被审计单位部分人员在场的会议，由审计小组介绍审计实施计划，离任时的审计还要确定离、接任责任的时
15、间界限。第十三条述职对各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、合资合作厂等机构第一负责人进行离任审计时，在审计小组参与下，根据具体情况，由被审计人员在本单位（中层以上）干部会议或其它适当的会议上作述职报告，并回答有关询问。第十四条取证方式审计小组通过查阅有关的文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人查询等方式进行审计，并取得审计证据。第十五条审计报告离任审计报告分详式离任审计报告和简式离任审计意见书两种。离任审计报告的内容包括。对被审计人员述职报告中所负经济责任落实情况真实性的审计意见；任职期内应由被审计人员承担责任的主要经济问题；对被审计人员工作移交情况的审计意见；其它审计意见和建议。离任审计报告应征求被审计人员及其上级领导的意见，并由被审计人员及其上级领导、审计小组三方认可。若无法达成一致意见，审计小组应将离任审计报告和被审计人员的书面意见一并上报审计机构的领导审定。离任审计结束时由公司审计部出具离任审计意见书，离任审计意见书要送被审计人员及其上级领导、公司人力资源管理机构。
