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1、 2022年会计证考试法规与道德重点荟萃(6)1、现金治理原则：1)承受开户银行的监视原则;2)尽量转账结算原则;3)通过开户银行进展转账结算原则;4)人行分支机构进展监视和稽核的原则;5)开户银行对开户单位进展监视治理的原则2、现金使用范围的规定：1)职工工资、津贴2)个人劳务酬劳3)依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金4)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出5)向个人收购农副产品和其他物资的价款6)出差人员必需随身携带的差旅费7)结算起点1000元以下的零星支出8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出3、现金治理的根本要求1)现金与转账结算凭证的关系2)库
2、存现金限额的治理：开户单位的库存现金限额由开户银行核定。开户银行依据开户单位35天的日常零星开支所需要的现金核算开户单位的库存现金限额。3)现金账目的治理：一个“规定”：现金账目应当做到日清月结、账款相符“七不”要求：不准白条抵库;不准互借现金;不准谎报套用现金;不准出租、借用账户;不准“公款私存”; 不准保存“小金库”; 制止发行流通变相货币4)大额现金登记备案制度5)严格掌握坐支：开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行，其支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中坐支(即直接支付)。对坐支的规定：因特别状况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批
3、准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用状况。6)法律责任4、“三票”结算：支票、本票、汇票5、支付结算的根本原则：1)遵守信用，履约付款2)谁的钱进谁的账，由谁支配3)银行不垫付6、本例支付结算的根本要求：1)单位、个人和银行办理支付结算，必需使用按中国人民银行统一印制的票据和结算凭证。2)单位、个人和银行应当根据人民币银行结算账户治理方法的规定开立、使用账户。3)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。4)填写票据和结算凭证应当标准，做到要素齐全、数字精确、字迹清楚、不错不漏、不潦草、防止涂改。7、填写票据和结算凭证的根本要求：1
4、)中文大写金额数字应当用正楷或者行书填写。2)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。3)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧挨“人民币”字样填写，不得留有空白。4)阿拉伯数字小写金额数字有“0”时，中文大写应根据汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进展书写。阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成“人民币壹仟肆佰零玖元伍角”。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位
5、也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1680.32，应当写成“人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分”，或者写成“人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分”;又如￥107000.53，应写成“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”，后者写成“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成“人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分”;又如￥325.04，应写成“人民币叁佰贰拾伍元零肆分”。5)阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要仔细填写，不得连写，防止
6、辨别不清。6)票据的出票日期必需使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前面加“零;日为壹拾至拾玖的，应在其前面加“壹”。例如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”;10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”;3月8日，则应写成“叁月零捌日”，无须在叁月前加“零”。7)票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行担当。8、人民币银行结算账户治理方法中，银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(包括外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。9、人民币银行结算账户治理的根本原则：1)一个根本存款账户原则：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户。2)自主选择原则：存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。3)遵守法律、行政法规原则：银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进展偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4)信息保密原则：银行应当依法为存款人的银行结算账户信息保密。
