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1、财务管理制度汇编（试行） 编制： 日期： 审核： 日期： 批准： 日期： 日期修订状态修订内容修订人审核人批准人已修订主责中心/部门文件执行日期 2010年 月 日备注对应单位对应权限人废止文件百悦集团财务管理制度汇编（试行）二 O 一一年 月 日目 录一、集团财务管理思想、管理原则和定位3二、资金管理权限及付款流程的规定4三、费用报销制度9四、预算管理制度19五、货币资金管理准则25六、资金调拨作业标准及流程31七、备用金管理作业标准及流程33八、子公司财务管理程序35九、发票收据管理作业标准及流程39十、财务档案管理作业标准及流程43十一、会计电算化管理细则48百悦集团子公司财务管理制度汇
2、编（试行）为了规范财务管理行为，明确财务管理职责，加强财务管理和经济核算，有效限制成本费用支出，保障集团将来持续发展，特依据国家有关的企业会计准则和财务制度，结合本集团的具体状况，制订集团各项财务管理制度。本制度适用于本集团的房地产类公司。同时集团还将依据项目进展和业务发展须要不断完善本制度，并就本制度未涵盖的单项业务出台相应的规定或管理方法。 各区域公司可在本制度基础上，依据各公司的业务特点修订相应的财务管理制度，报集团审批并备案。 一、集团财务管理思想、管理原则和定位 1 、财务思想 1.1 坚持稳健的财务政策，实行集团合理授权下的财务一体化管理，保持适度的负债比例和良好的资产结构，确保经
3、营平安。 1.2 财务工作结果是集团经营成果和经营风险的最终体现，因此我们应坚持财务管理与经营管理工作亲密结合，贯穿经营管理工作全过程。以资金管理为中心、成本限制为基础、利润管理为导向，全面协助集团经营决策，确保资产的保值增值及股东利益最大化。 1.3 坚持财务面对将来，适度开展多种形式的资本运作，搭建优良的资金运行平台，支持集团产业发展，确保战略目标实现。 2 、财务管理原则 2.1实行集团财务垂直管理模式，统筹资金调配，对子公司资金统一管理。各子公司设置独立的财务体系，实行独立核算，业务、人员由集团财务中心和各子公司双重管理、双向考核。各子公司在集团统一的财务政策指导下，统一资金运作、统一
4、投资、统一财务管理和集中财务信息。集团财务中心帮助基层财务机构，在公司的经营管理中更好地发挥参谋、服务、协调、限制、监督职能，确保为各子公司的经营活动供应专业支持。 2.2逐步在集团内部推行全面预算管理，以资金管理为导向，实行目标成本限制和责任成本，运用价值和风险分析工具，充分挖掘内部潜力，不断挖掘新的利润增长点。2.3坚持审慎的财务原则，在限制合理负债比例和良好的资产结构前提下，确保财务资源与业务拓展相匹配，支持集团在相关领域的拓展，确保经营平安。 3、财务管理定位：会计核算、资金调控、财务监控、税务管理、财务价值管理。 二、资金管理权限及付款流程的规定1、目的 本管理文件旨在规范集团资金管
5、理业务授权和付款结算的业务流程，以使集团内部各级管理人员在其职权范围内明确有关职责，依据既定的权限及有关职责执行各项资金管理和收付款业务。 2、适用范围和依据 2.1本规定适用于本集团资金管理和付款结算的业务活动。 2.2本制度依据组织权责手册相关规定制定。3、管理权限 3.1 银行账户管理权限 3.1.1 银行账户的管理由集团总部财务中心统一规划、集中限制、分类管理。 3.1.2 集团总部财务中心具体负责集团银行账户的开立、撤销及下属子公司银行账户的开立、撤销的规划、审批、检查工作。下属子公司财务部门依据集团财务中心的支配，对本公司银行账户的运用状况按不同类别进行日常管理，并接受集团总部财务
6、中心的统一调度、检查和考核。 3.1.3 集团本部和下属子公司银行账户开立、撤销的审批权人为集团财务负责人。 3.2 对外融资管理权限 3.2.1 每年末各子公司应刚好上报下年度资金预算（包含融资支配），集团财务中心负责统筹、平衡并形成集团公司年度贷借总额及筹资支配报告，上报总裁办公会审核、董事会批准。年中新上项目融资支配依前述程序专项报批。 3.2.2 集团总部统一支配对外融资工作，由集团财务中心指导、审批融资方案并跟踪管理。 3.2.3 集团及下属子公司贷款合同及相应抵押合同、决议等均需经集团财务负责人、法务负责人、董事长审批，上述文件签署权人为各公司的法定代表人或托付代理人。 3.3 担
7、保抵押管理权限 3.3.1 全部对外担保业务由集团统一支配，经股东会批准后实施。下属子公司无权自行对外供应担保。 3.3.2 集团为控股子公司对外出具担保，可出具借款金额的全额担保；集团为参股子公司对外出具担保，原则上出具借款金额的担保比例不超过集团的参股比例；原则上不对系统外的公司供应担保。 3.3.3 集团财务中心是担保业务的办理机构。 3.3.4 集团对子公司按上述原则出具担保，应由集团财务中心严格审查被担保单位的偿债实力和信用等级，由集团财务负责人、董事长审批。对系统外的公司供应担保需经股东大会批准。 3.3.5 担保合同或抵押合同一经签发，不得擅自修变更更。保证期间，申请人和受益人因
8、主合同发生变更须要修改担保合同或抵押合同的，应经股东会批准后实施。 3.4 内部资金融通管理权限 3.4.1 集团统一支配内部资金调剂，由集团财务中心负责制订相应的作业准则。 3.4.2 内部资金的融通及调动审批权人为集团财务负责人、董事长。 3.5 付款结算管理权限 3.5.1 对外付款结算按业务类、非业务类付款结算进行资金付款权限限制。 3.5.2业务类付款、非业务类付款管理权限按组织权责手册授权审批流程执行。3.5.3集团副总裁以上、集团直管公司和区域公司总经理（或负责人）的日常费用（不含例行的工资性支出及限额内的交通、通讯费报销）均需报集团董事长审批。 3.5.4备用金管理权限：定额备
9、用金或专项现金借款单笔2万元以内的、非现金性质的部门临时业务借款单笔款项5万元以内的，由集团直管公司总经理审批；定额备用金或专项现金借款单笔借款超过2万元、非现金性质部门临时业务借款单笔款项超过5万元的，上报集团按组织权责手册规定的相应流程审批。 4、付款流程 4.1 非业务类付款（即日常经营管理费用报销）流程： 4.1.1 经办人填写费用报销单，金额超过1万元的填写大额付款审批表（应附包括但不限于合同、发票等附件）； 4.1.2 部门经理、部门主管副总审批（审查费用的真实性、必要性和合理性）； 4.1.3 财务人员审核（审核票据的合法性、报销金额的精确性及是否符合制度规定）；同时，依据月度财
10、务预算审核付款申请，如付款申请不属于月度预算列支范围，或金额超过预算，在单据上注明“预算外”或“超预算”等字样，并作说明；如付款申请在预算范围内，签字确认。 4.1.4 财务部门负责人审查签批； 4.1.5 有权审批人审批（按组织权责手册权限规定执行）。 经手人须由本人按程序报销，不得以他人名义报销费用，不得有意将费用拆分报销。 4.2 业务类付款流程 4.2.1 业务部门签订的经济合同，应经财务部门会签，以便对经济合同涉及收付款条件、供应发票收据、违约罚则等财务相关条款赐予专业看法。经济合同签订后应刚好将合同复印件、副本编号交财务部门备案。经济合同发生变更或经济业务发生变动时，应随时将变更的
11、书面文件提交财务部门备案。 4.2.2 业务类支出的审批程序 4.2.2.1 申报人填写合同付款审批表及工作进度报告，注明付款条件完成状况，报所在部门经理、部门主管副总、以及业务相关部门经理、相关部门主管副总签署（如有）； 4.2.2.2 应向财务供应以下有关资料：对外签订的合同及付款进度表、原始凭证（ 对不真实、不合法的原始凭证，或记载不明确、不完整的原始凭证，财务部门不予受理）以及有关付款审批的证明材料，以便财务部门复核合同的付款进度。同时，财务部门依据月度财务预算审核付款申请，如付款申请不属于月度预算列支范围，或金额超过预算，在单据上注明“预算外”或“超预算”等字样，并作说明；如付款申请
12、在预算范围内，签字确认； 4.2.2.3 财务负责人审查签批； 4.2.2.4 有权审批人审批（按组织权责手册权限规定执行）。 4.2.2.5 财务部门确认付款签批程序完备性后，办理转帐或汇款。业务部门办理付款前需提前督促对方单位开具发票，一般状况下应在收到发票后再付款。特殊状况下，支票申报人也应在付款后一周内刚好协调收款单位开具发票、收据交财务部门进行帐务处理。对于不刚好办理发票、收据缴销的部门，由此给公司造成损失的由该部门负责人担当赔偿责任。 4.2.2.6 业务部门应自行做好合同管理，登记合同付款台账，每月至少与财务部门核对一次付款进度，并留下核对记录备查。 4.3 对原始凭证的要求 4
13、.3.1 自收款单位取得的原始凭证应为加盖税务局监制章的正式税务发票、收据及其他票据（车船票、邮局专用票据等）。购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得正式发票或专用票据。取得的发票要与发生的经济业务、发票名称及运用范围相适应，并加盖收款方财务印章或发票专用章； 4.3.2 机打发票或手写发票应为客户名称、填制日期、商品名称、金额大小写、收款单位财务专用章齐全有效；金额大小写一样。客户名称应为各公司全称。 4.3.3 定额发票应在有效期内，并已加盖收款单位财务专用章。 4.3.4 收款单位交来的收据也必需开具各公司全称，事项记载要完整，大小写金额一样。 4.3.5 自制原始凭证（支出证明单、差旅费报销单、借款单等）要按规定填写业务内容、日期、金额等。4.3.6 如在报销过程中发觉有虚报、供应假发票、乱设名目等行为，一经查实，本次申请报销的费用一律不予报销，并且公司应按所报销金额310倍惩罚当事人。 附件： 大额/合同付款审批表大额合同付款审批表 经办部门： 经办人及电话： 合同编号： 收款单位： 时间：区域公司付款项目合同价款及支付状况本次请款状况说明合同总金额：大写 累计
