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1、第八章 流动资产（一）一、单项选择题1. 下列项目中，不属于货币资金的是( )。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据2某企业2009年3月31日在建设银行的银行存款账面余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查有下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知；（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知；（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。该企业2009年3月31日银行存款余额调节表中调节后的余额为（
2、）元。A. 256000 B. 248000 C. 266000 D.2640003某工业企业销售产品每件130元，若客户购买100件（含100件）以上，每件可得到30元的商业折扣。某客户2008年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17。该企业于12月27日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（ ）元。假定计算现金折扣时考虑增值税。 A0 B100 C117 D11004. “应收票据”在取得时的入账价值应为（）。A.票据面值加应计利息B.票据到期价值C.票据贴现额D.票据面值5下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科
3、目核算的是( )。 A应收保险公司的赔款 B应收出租包装物的租金 C应向职工收取的各种垫付款项D应向购货方收取的代垫运杂费6.甲公司赊销一批商品给乙公司，按价目表的价格计算，货款金额500000元，给予买方5的商业折扣，规定的付款条件为2/10、1/10，n/30，适用的增值税税率为17，代垫运费10000元（假设不考虑运费增值税抵扣问题 ）。则甲公司按总价法核算时，应收账款的入账价值为（）元。A595000 B585000 C554635 D5657507A公司2008 年3月10日销售商品应收B公司的一笔应收账款1200万元，2008年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为1000
4、万元。在此之前已计提坏账准备100万元，2008年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（ ）万元。 A100 B200 C1000 D082009年3月2日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元，2009年2月30日已计利息2000元，尚未计提利息2200元，银行贴现息为1500元。该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（ ）元。 A-700 B700 C-1500 D-20009.下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.结转到期不能收回的应收票据B.收回已转销的坏账C.附追索权的应收账款贴现融资D.计提应收账款坏账准备10预付货款不多的企业
5、，可以将预付的货款直接记入（ ），而不单独设置“预付账款”账户。 A“应收账款”科目借方 B“其他应收款”科目借方 C“应付账款”科目借方 D“应收账款”科目贷方 11关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是（ ）。应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益C资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益D处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益12A公司于2009年2月15日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股
6、作为交易性金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用10万元，A公司取得该交易性金融资产时的入账价值为（ ）万元。A500 B450 C508 D45813乙公司2008年2月30日以每股10元的价格购入某上市公司的股票100万股，划分为交易性金融资产；购买该股票支付手续费15万元，2008年5月15日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利，2008年12月31日，该股票的市价为每股12元。2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。A.1200 B. 1500 C. 1515 D.121514.甲公司208年11月12日自证券市场
7、购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款960万元，其中包括交易费用5万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.15元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。208年12月13日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款1000万元。甲公司208年12月13日因出售该交易性金融资产确认的投资收益为（）万元。A40B35 C60 D80 15.企业购买交易性金融资产支付的价款中包括的已到付息期但尚未领取的利息计入（ ）。A.交易性金融资产B.投资收益C.应收利息D.其他应收款16某企业采用美元作为记账本位币。下列项目中，不属于该企业外币业务的是（ ）。 A与外国企业发生的以
8、美元计价结算的购货业务 B与国内企业发生的以人民币计价的销售业务 C与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务 D与工商银行之间发生的人民币与美元的兑换业务17.某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额50000美元，市场汇率为1美元7.30元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业本月15日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元7.25元人民币，当日市场汇率为1美元7.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元7.28元人民币。则该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）共计（ ）元。A600 B700 C1300 D100
9、 18.甲公司的记账本位币为人民币。2008年12月10日以每股2美元的价格购入乙公司5000股作为交易性金融资产，当日汇率为1美元7.2元人民币，款项已经支付，2008年12月31日，当月购入的乙公司股票市价变为每股2.2美元，当日汇率为1美元7.1元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当期损益的金额为（ ）元人民币。A.6100 B.7100 C.7200 D.580019.某企业外币业务的记账汇率采用当日的市场汇率核算。该企业本月月初持有50000美元，月初市场汇率为1美元7.28元人民币。本月10日将其中的5000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元7.20
10、元人民币，卖出价为1美元7.24元人民币，当日市场汇率为1美元7.22元人民币。企业售出该笔美元时应确认的汇兑收益为（ ）元。 A-500 B-100 C200 D020某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，双方协议作价100万美元，当日的市场汇率为l美元=7.20元人民币。投资合同约定汇率为1美元=7.25元人民币。另发生运杂费5万元人民币，进口关税30万元人民币，安装调试费15万元人民币。该设备的入账价值为( )万元人民币。A 720 B 775 C755 D770 二、多项选择题1.下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有（ ）。A为职工交纳社会保障费支付的
11、款项B向个人收购农副产品支付的款项 C向其他企业购买机器设备的价款D支付给职工个人的劳保福利费E出差人员必须携带的差旅费2.下列项目中通过其他货币资金核算的有（ ）。A.银行本票存款B.备用金 C.信用卡存款D.信用证保证金存款E.银行汇票存款3在（ ）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。 A企业开出支票，对方未到银行兑现 B银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知 E企业漏记了一笔银行存款收款 4.按照现行制度规定，可以作为应收账款入账金额的项目有（ ）。A产品销售收入价款 B增值
12、税销项税额C商业折扣 D代垫运杂费 E销售人员出差预借差旅费5下列关于应收票据的核算，说法正确的有（ ）。A对于带息应收票据，在收到票据时应该按照面值和应收利息之和入账B.票据到期承兑人无力向银行支付票款的情况，一般发生于商业承兑汇票C.带息应收票据应在期末计提利息，计提的利息会增加票据的账面价值D.应收票据可以背书转让E.到期不能收回的应收票据应转入应收账款6.其他应收款的范围包括( )。A销售商品时代垫的运杂费 B应收的保险赔款C应收出租包装物的租金 D应向职工收取的各种垫付款项E存出的保证金 7下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方的有（ ）。A提取坏账准备30000元 B冲回多提坏账准
13、备30000元C收回以前确认并转销的坏账 D备抵法下实际发生坏账 E对换入的应收账款计提坏账准备 8下列项目中，属于金融资产的有（ ）。 A现金 B可供出售金融资产 C应收款项 D应付款项 E应收利息 9下列项目中，可作为交易性金融资产的有（ ）。 A企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票 B企业以赚取差价为目的从二级市场购入的债券 C企业以赚取差价为目的从二级市场购入的基金 D到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 E企业赊销商品确认的应收款项 10下列交易中，属于外币交易的有（ ）。 A买入以外币计价的商品或者劳务 B卖出以外币计价的商品或者劳务 C借入外币资金 D外币兑换 E借出外币资金 11下列项目中属于货币性项目的有（ ）。 A短期借款 B应收账款 C其他应付款 D交易性金融资产 E长期股权投资 12外币交易应当在初始确认时将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率有（ ）。A交易发生日的即期汇率B按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率C与交易发生日即期汇率相差较大的汇率D当汇率波动较大时，当年1月1日的汇率E每季季初汇率13企业在资产负债表日，应当按照准则规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理，下列说法中不正确的有（ ）。A外币货币性
