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1、资产负债表编制说明1. 本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。2. 本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。3. 本表“期末数”各项目的内容和填列方法：(1) “货币资金”项目二“1001现金”科目的期末余额+“1002银行存款”科目的期末余额“1009其他货币资金”科目的期末余额“1135内部往来”科目的期末余额合计填列。“短期投资”项目二“1101短期投资”科目的期末余额“1102短期
2、投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。(2) “应收票据”项目二“1111应收票据”科目的期末余额填列。(3) 应收股利”项目=“1121应收股利”科目的期末余额填列。(4) 应收利息”项目=“1122应收利息”科目的期末余额填列。“应收账款”项目=“1131应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计+“1132应收外汇帐款”所属各明细科目的期末借方余额合计“114101坏账准备应收帐款“114102坏账准备应收外汇帐款”科目的期末余额后的金额填列+“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的。“其他应收款”项目二“1133其他应收款”科目的期末余额“114103坏账准备其他应收款”科
3、目的期末余额后的金额填列。(5) “预付账款”项目=“1151预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额+“1152预付金”科目所属各明细科目的期末借方余额+“2121应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额+“2122应付外汇账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。(10) “应收补贴款”项目二“1161应收补贴款”科目的期末余额填列。(11) “应收出口退税”项目=“1162应收出口退税”科目的期末余额填列。(“存货”项目二“1201商品采购”科目期末余额+“1211原材料”科目期末余额“1211包装物”科目期末余额“1231低值易耗品”科目期末余额“1232材料成本差异”科目期
4、末余额+“1241自制半成品”科目期末余额+“1243库存商品”科目期末余额+“1244商品进销差价”科目期末余额+“1245待运和发出商品”科目期末余额+“1251委托加工商品”科目期末余额+“1261委托代销商品”科目期末余额+“1271受托代销商品”科目期末余额+“1281存货跌价准备”科目期末余额+“1291分期收款发出商品”科目期末余额+“4101生产成本”科目期末余额合计填列。(13) “原材料”项目二“1211原材料”科目期末余额填列。(14) “产成品(库存商品)”项目=“1243库存商品”科目期末余额填列。(15) “待摊费用”项目=“1301待摊费用”科目的期末余额填列。(
5、16) “待处理流动资产净损失”项目=空(17) “一年内到期的长期债权投资”项目二空(18) “其他流动资产”项目二空(19) “流动资产合计”项目二(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8)+(9)+(10)+(11)+(12)+(15)+(16)+(17)+(18)(20) “长期投资”项目二(21)+(22)(21) “长期股权投资”项目二“1401长期股权投资”科目的期末余额填列。(22) “长期债权投资”项目二“1402长期债权投资”科目的期末余额填列。(23) “合并价差”项目二空(24) “长期投资合计”项目=(20)(25) “固定资产原价”项目二“150
6、1固定资产”科目的期末余额填列。(26) “累计折旧”项目二“1502累计折旧”科目的期末余额填列。(27) “固定资产净值”项目=(25)-(26)(28) “固定资产减值准备”项目二“1505固定资产减值准备”科目的期末余额填列。(29) “固定资产净额”项目=(27)-(28)(30) “固定资产清理”项目二“1701固定资产清理”科目的期末余额填列。(31) “工程物资”项目=“1601工程物资”科目的期末余额填列。(32) “在建工程”项目=“1603在建工程”科目的期末余额填列。(33) “待处理固定资产净损失”项目二空(34) “固定资产合计”项目=(29)+(30)+(31)+
7、(32)+(33)“无形资产”项目=“1801无形资产”科目的期末余额“1805无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。(35) “长期待摊费用”项目二“1901长期待摊费用”科目的期末余额填列。(40)“其他长期资产”项目=“1911待处理财产损溢”科目的期末余额填列。(42)“无形及其他资产合计”项目=(34)+(35)+(36)(43“递延税款借项”项目二“2341递延税款”科目的期末借方余额填列。(44) “资产总计”项目二(19)+(24)+(34)+(42)+(43)(45) “短期借款”项目二“2101短期借款”科目的期末余额填列。(46) “应付票据”项目二“2111应付票
8、据”科目的期末余额填列。(47) “应付账款”项目=“2121应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计+“2122应付外汇账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额+“1151预付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额+“1152预付金”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；(48) “预收账款”项目=“2131预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额+“2132预收外汇账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额+“1131应收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额+“1132应收外汇账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；(49) “应付工资”项目
9、二“2151应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“”号填列。(50) “应付福利费”项目二“2153应付福利费”科目的期末余额填列。(51) “应付股利”项目=“2161应付股利”科目的期末余额填列。(52) 应交税金”项目=“2171应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“”号填列。(53) “其他应交款”项目二“2176其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“”号填列。(54) “其他应付款”项目二“2181其他应付款”科目的期末余额填列。(55) “预提费用”项目二“2191预提费用”科目
10、的期末贷方余额填列。(56) “预计负债”项目二“2211预计负债”科目的期末余额填列。(58) “其他流动负债”项目=空(59) “流动负债合计”项目=(45)+(46)+(47)+(48)+(49)+(50)+(51)(52)(53)(54)(55)(56)(58)(60) “长期借款”项目二“2301长期借款”科目的期末余额填列。(61) “应付债券”项目二“2311应付债券”科目的期末余额填列。(62) “长期应付款”项目二“2321长期应付款”科目的期末余额填列。(63) “专项应付款”项目二“2331专项应付款”科目的期末余额填列。(64) “其他长期负债”项目二空(66) “长期
11、负债合计”项目二(60)+(61)+(62)+(63)+(64)(67) “递延税款贷项”项目二“2341递延税款”科目的期末贷方余额填列。(68) “负债合计”项目二(59)+(66)+(67)(70)“实收资本(或股本)”项目二“3101实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。(73) “法人资本”项目二“3101实收资本”科目的期末余额填列。(74) “国有法人资本”项目二“3101实收资本”科目的期末余额X0.95填列。(75) “集体法人资本”项目二“3101实收资本”科目的期末余额X0.05填列。(78) “资本公积”项目二“3111资本公积”科目的期末余额填列。(79) “盈
12、余公积”项目二“3121盈余公积”科目的期末余额填列。(80) “法定盈余公积”项目二“312101盈余公积法定盈余公积”明细科目的期末余额填列。(81) “公益金”项目二“312103盈余公积法定公益金”明细科目的期末余额填列。(83) “未确认的投资损失”项目二空(84) “未分配利润”项目二“3131本年利润”科目的期末余额+“3141利润分配”科目的余额计算填列。注：二者相加后是贷方余额以“+”号表示，二者相加后是借方余额，以“”号表示(85) “外币报表这算差额”项目二空(86) “所有者权益合计”项目二(69)+(70)+(78)+(79)+(83)+(84)+(85)(88)“负债和所有者权益总计”项目二(68)+(86)
