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1、新企业所得税试题姓名： 分数：一、填空题（每题2分，15题，共30分）1、新企业所得税法由中华人民共和国第_届全国人民代表大会第 _次会议通过，从_月_日起开始执行。2、在中华人民共和国境内，_和 _为企业所得税的纳税人，具体分为_和 _。3、企业所得税的税率为_，计税依据为_，符合条件的小型微利企业税率减按_执行。4、企业每一纳税年度的收入总额是，减除_收入、 _收入、_ 以及_后的余额为应纳税所得额。5、纳税年度是指公历每年_至_。企业在一个纳税年度内开业、停业等原因实际管理期不足12个月的，以_为一个纳税年度。6、企业以_形式和_形式_取得的收入为收入总额。7、企业实际发生的与_有关的支
2、出，包括_、_、_、_和其他支出准予扣除。8、企业发生的支出应当划分为_支出和_支出，其中准予在发生当期直接扣除的支出是_支出。9、应纳税所得额的计算，以_为原则。10、企业获取的非货币性收入，以_确定收入总额。11、企业发生的公益性捐赠支出，在_之内的部分准予扣除。12、税法所称固定资产改建支出是指_、_等发生的支出。13、企业发生的职工福利支出不超过_的部分、拨缴的工会经费不超过_的部分准予扣除。14、税法规定了固定资产最低折旧年限，其中：房屋、建筑物为_年，_为10年，电子设备为_年，火车、飞机、轮船以外的运输工具为_年。15、企业所得税应纳税额=（ ）（ ）-（ ）-（ ）。二、判断题
3、（请在题后打：“”或者“”，每题2分，15题，共30分）1、企业支付给投资者股息、红利和债权人的利息，在计算应纳税所得额时不得扣除。（ ）2、居民纳税企业是指投资者的国籍是中国的企业。（ ）3、企业缴纳的各种税金都是支出，都可以扣除。（ ）4、企业列支的各种罚款和罚金都不可以扣除。（ ）5、费用支出已经发生但没有支付的一般可以扣除。（ ）6、企业按国家统一会计制度计算的年度利润总额小于零的部分，不是能在以后年度税前弥补。（ ）7、企业向某受灾农村直接支付的货物捐赠，应视同销售计算应缴流转税及附加，并且不得税前扣除。（ ）8、固定资产转让收入、银行存款利息收入均为收入总额。（ ）9、违法合同支付
4、的违约金、税收滞纳金均不得扣除。（ ）10、为宣传企业产品或形象发生的赞助支出也不得扣除。（ ）11、为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金可以扣除。（ ）12、企业为建设经12个月以上才能销售的大型设备而发生的借款利息，建设期间发生的利息支出不得扣除。（ ）13、经营性租赁租入的固定资产不得扣除折旧费，可以扣除租赁费。（ ）14、企业以存货换入固定资产，以换出存货的成本加支付的相关收费为计税基础。（ ）15、非金融企业向金融企业借款利息支出，不一定准予扣除.（ ）三、计算题（每题2分，8题，共16分）1、企业有载重汽车一辆，计税基础为120万元，净残值5万，按直线法计算的年度准予扣除的折旧费
5、最高限额应为_元。2、企业有楼房一座，原计税基础400万，因增加层次发生支出200万。该楼已累计扣除计税折旧180万，预计净残值20万，增加层次后预计尚可使用15年，增加层次后折旧计税年限额应为_元。3、某企业某年度实现销售收入2000万元，实际发生业务招待费15万，准予扣除的金额应为_元。4、企业为建造固定资产向银行借款1200万，年利率8%，期限为3年，建造活动经18个月后达到预定可使用状态。则应予资本化的借款利息支出为_元。5、企业为生产经营向银行借款100万，月利率0.5%，借款期限为6个月，向某非金融企业借入同类借款200万元，月利率0.8%，在该企业准予扣除的借款利息为_元。6，某企业自创专有技术一项，按规定确认的开发成本200万元，净残值0，法律和合同均未规定有效期，其每年允许扣除的摊销费为-元。7，某公司将一项劳务用于对外非公益性捐赠，该项劳务的成本45000元，营业税率3%，销售利润率10%。应确认的所得税应税收人是元。8，某外国企业向我东方公司贷款，从东方公司获取利息收入200万元，东方公司应代扣代缴的所得税是元。四、简答题（每题5分，4题，共20分）1、非居民企业包括那些？2，企业允许抵扣的年度亏损是什么？ 3，允许扣除的税金有哪些？4，税收法率、法规规定准予扣除的费用是什么？1
