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1、财经学院本科生毕业论文中小企业财务风险预警系统研究毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得 及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。作 者 签 名： 日 期： 指导教师签名： 日期： 使用授权说明本人完全了解 大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电
2、子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名： 日 期： 学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名： 日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位
3、论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权 大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。作者签名：日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日注 意 事 项1.设计（论文）的内容包括：1）封面（按教务处制定的标准封面格式制作）2）原创性声明3）中文摘要（300字左右）、关键词4）外文摘要、关键词 5）目次页（附件不统一编入）6）论文主体部分：引言（或绪论）、正文、结论7）参考文献8）致谢9）附录（对论文支持必要时）2.论文字数要求：理工
4、类设计（论文）正文字数不少于1万字（不包括图纸、程序清单等），文科类论文正文字数不少于1.2万字。3.附件包括：任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）。4.文字、图表要求：1）文字通顺，语言流畅，书写字迹工整，打印字体及大小符合要求，无错别字，不准请他人代写2）工程设计类题目的图纸，要求部分用尺规绘制，部分用计算机绘制，所有图纸应符合国家技术标准规范。图表整洁，布局合理，文字注释必须使用工程字书写，不准用徒手画3）毕业论文须用A4单面打印，论文50页以上的双面打印4）图表应绘制于无格子的页面上5）软件工程类课题应有程序清单，并提供电子文档5.装订顺序1）设计（论文）2）附件：按照任务书
5、、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）次序装订3）其它摘要中小企业是社会经济发展中一支具有重要地位的经济力量。我国改革开放以后，涌现了一批批分布在各个行业的中小企业，在我国市场经济中，显示了强劲的生命力。然而由于国内中小企业财务制度不健全、核算随意性大、企业经营者金融风险意识淡薄等问题的普遍存在,中小企业就必然承担了巨大的财务风险压力，并随时有可能发生财务危机甚至破产。因此，建立符合中小企业特点的财务风险预警系统，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报、督促企业管理当局提早做好防范措施就显得十分重要。本文在对国内外关于风险预警系统研究现状分析的基础上，结合中小企业特点，先后从财务风险预警系统及
6、其功能、系统的构建原则、构成内容和完善措施等几个方面进行探讨。本文从中小企业发展现状出发，对财务风险预警系统做出针对性研究，并对中小企业如何完善适合自身的财务风险预警系统提出了相应的建议和措施。关键词：中小企业；财务风险；财务风险预警系统Abstract SMEs play an important role in the development of social economy. After the reform and open policy, a lot of SMEs musthroom in all kinds of the fields. However, not only th
7、e financial system of SMEs in the domestic makert is not perfect, but also accounting calculation is very arbitrary and the operators have a weak awareness of financial risks, so that the SMEs will inevitably bear a huge financial risk pressure, which may even occur financial crisis or bankruptcy at
8、 any time. Therefore, it is very important to establish the system of financial risk warning according with the characteristics of SMEs, in order to issue the financial crisis in the embryonic stage pre-crisis warning and urge the enterprises authorities to take early preventive measures. In view of
9、 those above, this article makes explorations into the SMEs system of financial risk warning and its function, construction principles, contents and better arrangements, in response to its features after comparing and analyzing the study quo both at home and abroad. This paper which starts with the
10、status quo in the development of SMEs does targeted research on the system of financial risk warning and makes a number of related recommendations and measures about how to improve the SME system of financial risk warning.Key Words: SMEs; financial risk; the system of financial risk warning目 录引言1一、中
11、小企业财务风险预警系统及其功能2二、中小企业财务风险预警系统的构建原则3（一）科学性原则3（二）简便性原则3（三）系统性原则3（四）预测性原则3（五）动态性原则4三、中小企业财务风险预警系统的构成内容4（一）建立财务风险预警系统的子系统41.基本监测系统42.适时监测系统43.跟踪监测系统5（二）建立预警信息库，确立预警范围5（三）选择预警指标，建立预测模型库51.获利能力52.营运能力53.偿债能力64.发展能力6（四）设立预警指标的预警值7（五）建立预警对策库8四、完善中小企业财务风险预警系统的配套措施8（一）加强对非量化因素信息的管理8（二）完善企业财务信息控制制度8（三）协调好企业各子
12、系统之间的关系8（四）提高财务从业人员素质8（五）建立健全内部财务稽核制度9参考文献10致谢1112引言在现代市场经济条件下，中小企业不仅是市场经济的主体，也是市场经济活力的源泉。在西方国家，研究中小企业的问题已经成为经济和管理领域的一个热门话题。在中国，“第三年”是中小企业倒闭的高峰期，新开业的中小企业经过13年的市场竞争，有近一半经营失败。究其原因主要是由于国内中小企业普遍存在着财务制度不健全、核算随意性大、企业经营者金融风险意识淡薄等现问题。因此，有必要针对中小企业的特点, 建立合理有效的企业财务风险预警系统，来预测和及时发现企业经营情况和财务状况的变化，并对可能发生的经营失败发出预警信
13、号，为管理者防范和化解生存危机提供宝贵时间，这一点已经成为影响我国国民经济健康稳定发展的重要因素。国际上关于财务风险预警系统的研究最早始于1932年，以Fitzpatrick为代表的学者把19家公司作为样本运用单个财务比率对财务危机进行分析，开创了财务预警实证研究的先河。随着西方企业制度的发展演变，财务风险预警逐渐形成了较为成熟的理论，先后经历了一元判定模型、Altman的Z分数模型、多元线形回归模型等一系列的财务预警模型。国内关于企业财务风险预警系统的研究热潮正方兴未艾，但由于我国市场经济体制的建立和资本市场的发展历史相对较短，导致了我国财务风险预警系统研究相对滞后的现状。在财务预警的研究方
14、法上主要是借鉴国外的研究成果，利用国内的数据库资源构建与西方类似的模型进行研究。袁业虎（2005）指出：“我国张玲于2000 年利用多元线形判定方法以深沪交易所120 家上市公司作为样本进行研究；吴世农于2001 年利用逻辑回归和多元概率化回归方法进行研究。”吴丽荣（2006）在对企业财务预警系统的基本程序和指标体系进行分析后认为，企业财务预警系统的建立可分为短期预警系统和长期预警系统，短期主要是现金流量表的编制，长期预警系统主要是对包括获利能力、偿债能力、经济效益、发展潜力在内的指标体系的研究。张晓敏(2007)认为，应在预警指标之外结合非量化因素和分析人员的经验判断，以弥补预警模型中的单变
15、量模型和多变量模型仅从定量角度进行财务评价的缺陷。除借鉴国外的预警模型之外，一部分学者也做了扩展性的研究，如中国人民大学的王平等建立了财务风险预警的F分数模型。上述国内外研究的模型和方法对企业财务风险预警起到了一定的作用，但随着经济的发展和经营环境的变化，现有的预警模型已经不能满足中小企业财务风险和经营风险预警的需要，尤其是我国中小企业的自身特点更要求财务风险预警系统具有实际可操作性（杜兰英，2005）。因此，对中小企业财务风险预警系统进行针对性研究就显得非常有必要。本文运用规范研究的方法从研究中小企业发展现状入手，先后探讨了中小企业建立财务风险预警系统的构建原则、构建内容等相关问题，并对中小企业财务风险预警系统的完善提出相应的建议和措施。文章结构如下：第一部分，中小企业财务风险预警系统及其功能；第二部分，中小企业财务风险预警系统的构建原则；第三部分，中小企业财务风险预警系统的构成内容；第
