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1、企业内部审计工作方案企业内部审计工作方案企业内部审计工作方案1 一、内部审计工作目的围绕集团20xx年开展方向和经营目的，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资使用的合规性和效益性。以审计监催促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经历，查找问题，提出建议，监视、效劳并重，帮助改善企业经营管理程度，合理利用集团资，进步资产效益。二、内部审计主要内容1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪方案落实结果，根据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完好，准确及时反映企业经营实际。2、资金使用审计。配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资
2、金使用的平安、合规和效益。3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学标准。保障企业运作的顺畅和效率，防止和躲避风险。4、工程及采购合同审计。对工程合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善工程管理采购管理，标准相关的行为准那么，健全工程工程、采购活动的记录，使工程工程、采购管理进步效益性。5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求，进展临时专项审计;对投资活动进展事后跟踪，比拟产出效益与预期效益，比照分析p 投资结果，总结经历。三、详细施行方案1、由于专门内审还缺少详细经历，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进展，对现有管理做一定的补充和
3、完善。2、详细操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求适时穿插进展。3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。5、三季度重点：20xx年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。6、四季度重点：结合20xx年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析p 评价以及下年度经营预算制定提供参考根据。7、结合以上审计，穿插检查理解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对缺乏之处提出整改建议。上半年重点，集团卡操作管理、专项销售管理等。8、一季度详细安排：考虑到春节前
4、企业财务较忙，审计工作的启动节前将从集团直属公司开场，同时还将考虑相应的审计流程设计、梳理和落实，便于节后适用于所属企业，也为今后不断标准完善集团审计做一些根底准备。9、每月20日前提交上月审计工作报告，承受领导相应指示。企业内部审计工作方案2 随着市场经济建立的飞速开展，我国企业的建立进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建立提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目的，对企业内部审计的建立宗旨、组织构造、人员的装备和培养、管理制度、工作方法等问题进展一次全新的分析p 非常必要，并应在此根底上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的开展目的以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的
5、变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。一、企业内部审计的建立宗旨内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成局部。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：(一)健全公司治理构造，完善自我修复功能一个安康的公司，应有适应公司开展目的的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监视相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目的奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的
6、实现并通过受权充分调动其积极性，同时加强监视。国资委公布并施行了中央企业内部审计管理暂行方法，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并装备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建立工程或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进展监视和评价。完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种过失、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理构造的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复才能，才能从根本上防止极
7、具变化的场面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目的已经确立，这对于集团的体制建立将是一个宏大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题假如不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程控制和人员管理，无法解决金融行业的风险控制问题，必须建立独立专业的风险管理和外部监视体系。(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，防止损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少过失以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到
8、应有的关注。实际上，查处是一种反应控制与补救措施，要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反应控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反应控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量防止损失，对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反应控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。(三)建立适宜的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为
9、进展任何财务评价的根底，而在国内，这种观念还远未深化人心，这也是当前造假者往往可以通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调发动工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的根底”的观念，从头上防止虚报、瞒报现象发生。(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监视：一是预算的编制、考核必须与工作方案相结合，假如不与工作方案相结合，单纯从数量差异来分析p ，很容易得出费用节约的结论，只有与工作方案相结合，才能发
10、现真正的费用超支；二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，消费部门的本钱预算和采购现金预算必须附有产品消费备料清单、消费进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析p 应当立足于为业务的开展效劳，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析p 和预算的调整应当立足于为业务的开展效劳，而不能牺牲开展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监视，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进
11、一步开展。二、企业内部审计部门的设置及作用内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监视；在比拟成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监视预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监视预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理构造比拟完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监视整个管理层。内部审计作为最有效的内部监视手段之一，已经在西方200多年的市场经济开展历程中发挥了宏大的作用，
12、为内部控制制度的最终成型、公司治理构造的不断完善做出了无可替代的奉献。在完善的法人治理构造中，董事会必须设立审计委员会以监视整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。三、企业内部审计的制度建立有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，假如下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。(二)报告反应机制的施
13、行良好的反应机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反应机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天)，假如主管领导认为整改建议不可行，那么安排时间与审计部门进展沟通；假如认为整改建议可行，那么将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与审计部门进展沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，那么应认真对其进展整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进展复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进展复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开场整改时即告知审计部门
14、。此外，在部门制度建立中还应注意与其他部门制度建立的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建立上就应及时跟进，以加强对预算的监视。企业内部审计工作方案3 为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工作方案：一、总体工作思路20xx年审计工作的总体思路是：以科学开展观为指引，认真贯彻落实省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建立和队伍建立，为现代化国际城市新中心建立作出新奉献。二、工作目的任务一审计工程安排20xx年暂方案安排审计工程47项局部经济责任审计工程待确定后再增加，其中：财政预算执行情况审计1项、经济责
15、任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项其中决算审计11项、跟踪审计24项、专项审计调查5项市局统一组织2项、自定工程3项。详细工程方案见附表。1.财政预算执行情况审计对20xx年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进展审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科学标准，财政资金运行平安、合理有效。2.经济责任审计根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进展经济责任审计局部经济责任审计工程待确定后再增加,审计中将守法守规守纪尽责放在更加突出位置，加强
16、对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新打破。二其他审计工作1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。4.完成档案管理省级三星复查工作。5.加强全区内部审计的指导、管理和效劳工作。三、主要工作措施一转变观念，着力推动审计科学转型。要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引领审计工作创新，促进审计科学转型。注重加强审计效劳。结
