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1、财务O制度第一章总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展， 提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关 规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全， 努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行 财产清查。（五）按期编制各类会计
2、报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中 心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执 行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章卿WS的工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司 发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的 内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科 目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管 人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者 盖
3、 章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照 规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会 计处理方法先后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合 法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时 应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有 关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行 相 互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
4、会计报表和其 他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规 定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或者离职，必须将本人所经管的会计 工 作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交， 交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交 人员方 可调离或者离职。资本銃负债薛第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公 司筹集的资本金必须礼聘中国注册会计师验资，根据验资报告向投资 者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资 本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或者
5、部份出资，股东应按 公 司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出 资。 财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应 按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强对付帐款和其他对付款的管理，及时核对余额，保证 负债的真实性和准确性。凡一年以上对付而未付的款项应查找原因， 对确实无法付出的对付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财 务管理中心登记后才干正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或 者 有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执
6、行人民银行颁布的现金管理暂行条 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部 分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结浮现 金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原 因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或者不定期检查，以保证 现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作， 非因业务需要不许外泄，银行帐户印鉴实行分管、并用制，不得一人 统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不许签发空头支票， 不许
7、将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或者套取现金。在每 月 末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达 帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清 收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催 收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款 审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人f 总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现 的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按
8、现行财务制度规定 记帐、核算收入成本和损益。第五章甌资产諫第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不许备在一年内变现的 投资， 分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行 性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办 理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成 本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入定资産进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建造物、机器、机械、 运输工具和其他与经营有关的设备器具.工具等；不属于经营主要 设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二
9、十七条定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立定资产明细帐。第二十八条定资产的购置和调入均按实际成本入帐，定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房（二）办公家具用具20年5年4年（二）交通运输设备3年（三）电子设备 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産再也不提取折旧，提 前报废的固定资産，再也不补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提 折旧，当月减少的定资産，当月照提折旧。第三十条 对定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或者赢余，应及时
10、查明原因，并 编 制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包 括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受 益期内或者有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内 分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销 期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期 摊入成本。分摊期不短于5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在 有效租赁期内分期摊销。第六章蚣管理第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营 业收入要
11、严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以 保证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到 帐外或者作其他处理。第七章第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规 定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好 成本费用，对阻塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营 业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费
12、、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆使用费、报 刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 资产分类折旧率计算摊销的费用。（三）（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於 5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取，坏帐准备 金按年末应收帐款余额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降 温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准後，由公 司按职
13、工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准 和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或 者审批手续不全的，不予报销， 对违反有关制度规定的行爲应及时 向领导反映。第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费 用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检 查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润二营业收入营业税金及附加营业支出 利润总额二营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的
14、各项收入，具体包括：处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的对付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损； 项后的 10提取，赢余公积金已达注册资本的50时再也不提取。（三）提取法定赢余公积金，法定赢余公积金按照税后利润扣除前两（四）提取公积金、公益金按税后利润
15、的 5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与501析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、 损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业 费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成， 年度财务会计报告应于次年 90 日内制作，必要时礼聘会计师事务所 进行审计。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内 容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务 收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或者下期财务状况变动 有 重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司 财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的 其他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部份，财务管理中 心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分 析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经 济效益的比较，爲领导或者有关部门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标 包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益
