2016年税收执法资格考试

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1、2015 年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。A. 增值稅B.消费稅C.企业所得稅D.个人所得稅2按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。A. 生产型B.收入型C.分配型D.消费型3. 增值税专用发票的基本联次不包括（）。A. 存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4. 某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3 月购入已抵扣进 项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额

2、栏注明的价格为93600元；销售2008年 10 月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600 元。则该纳税人当月 应纳增值税为（ ）元。A. 13600B. 14000C. 14200D. 163125. 提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%6. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。A. 不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值稅的全部价款B. 不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值稅的全部价款C. 按照实际收取的不含增值稅的全部价款D. 扣除换回旧首饰价款，按照实际收取

3、的含增值稅的全部价款7. 关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。A. 应稅消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应 并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B. 纳稅人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算 征收消费税C. 纳稅人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的，应当按纳稅人同类应稅消费品的 最高销售价格作为计税依据D. 纳稅人应稅消费品的计稅价格明显偏低且无正当理由的，应当按纳稅人同类应稅消费品 的最高销售价格作为计税依据8. 企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业 的是（ ）。A

4、. 依法在中国境内成立的事业单位B. 依法在中国境内成立的社会团体C. 依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业D. 依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业9. 下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的是（ ）。A. 企业依照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的失业保险费B. 企业根据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保 险费C. 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D. 企业为职工支付的商业保险费10. 下列选项中，不属于税收管辖权的是（ ）。A. 居民管辖权氏公民管辖权C.国际管辖权D.地域管辖权11. 下列税款征收的说法，正确的

5、是（）。A. 因稅务机关的责任，致使纳稅人未缴或者少缴稅款的，追征期为五年B. 因纳稅人计算错误等失误，未缴或者少缴稅款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C. 因纳稅人计算错误等失误，未缴或者少缴稅款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金， 有特殊情况的，追征期可以延长到五年D. 因纳稅人偷稅、抗稅、骗稅的，追征期是十年，同时追征滞纳金12. 关于国际税收的说法，不正确的是（）。A. 国际稅收不是一个独立的稅种，它是凌驾于世界各国之上的国际课稅主体B .国际稅收涉及国与国之间对同一课稅对象由哪国征稅或各征多少稅的稅收利益划分问题 C.国际稅收涉及的纳稅人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上

6、国家纳稅义务 的自然人或法人D .国际稅收涉及的征稅对象主要是跨国纳稅人的跨国所得和跨国财产13根据立法权限的划分，下列主体有权制定和修改中华人民共和国宪法的是（）。A. 全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.全国政治协商会议D.最高人民法院14. 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（）。A. 坚持中国共产党的领导B. 建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家C. 坚持依法治国和以德治国相结合D. 实现法律面前人人平等15. 下列各项中，能够使具体行政行为发生效力的做法是（）。A. 稅务机关电话通知个体户张三到稅务局接受询问B. 稅务机关将稅务处理决定书送

7、达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办 公场所C. 稅务机关对个体户李四作出了稅务行政处罚决定书，但无法送达其本人，由其妻子 签收D. 稅务机关在给个体户周某送达稅务行政处罚决定书时，将文书放在周某家里并交待 其十周岁的儿子收好文书16. 根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。A. 单行条例B.地方性法规C.行政法规D.部门规章17. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。A. 对未按期申报的纳稅人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴稅款的纳稅人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳稅人，处以1万元以下的罚款D. 对虚开发票并拒不接受稅务机

8、关处理的企业，停止向其供应发票。18. “法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则19. 纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。A. 2年B 5年C. 10年D.无限期20. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。A.注销稅务登记B.冻结银行存款C.罚款D.从银行存款中扣缴稅款21. 下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。A.虚开增值稅专用发票罪B.逃稅罪C.骗取出口退稅罪D.抗稅罪22. 在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。A.原告承担B.原告

9、和被告分担C.被告承担D.法院承担23. 根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的稅务机关工作人员D.违法行使职权的稅务机关24. 行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的损失（）。A.予以补偿B.予以赔偿C.予以分担D.予以返还25. 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达税务行政处理决 定书的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（ ）。A.抗稅罪B.逃稅罪C.故意伤害罪D.故意杀人罪得分评卷人二、多项选择题（共20 题，每题 2分，共40 分。每题的备选项中， 至少有1 个错项

10、。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。）26. 税收职能是税收所固有的职责和功能，反映了税收在分配过程中所具有的基本属性。税 收主要有（ ）等。A.财政职能B.政治职能C.经济职能D.社会职能27. 下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A. 专门用于非增值稅应稅项目的购进专利技术B. 既用于增值稅应稅项目又用于非增值稅应稅项目的购进固定资产C. 非正常损失的购进货物D. 接受的旅客运输服务28. 根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有（ ）。B.农民销售自己收购的花生D.直接用于教学的设备）。A.农民销售自己种植的玉米C.向社

11、会收购的古书29. 下列服务业，应缴纳增值税的有（A.信息技术服务B.文化创意服务C.鉴证咨询服务D.旅游服务30. 下列情形，属于视同提供增值税应税服务的有（）。A. 某运输公司免费为市孤儿院提供运输服务B. 某运输公司免费为市政府运送物品C. 某律师事务所免费为某企业提供资产重组相关业务法律咨询服务D. 某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询服务31. 现行消费税税率根据课税对象的具体情况，采用的形式有（）。A.比例稅率B.定额稅率C.超额累进稅率D.比例加定额的复合稅率32. 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A. 采取预收货款结算方式的，纳稅义务发生时间为收到预收货款的当

12、天B. 纳稅人自产自用的应稅消费品，纳稅义务发生时间为移送使用的当天C. 采取分期收款结算方式的，纳稅义务发生时间为货物发出的当天D. 纳稅人委托加工的应稅消费品，纳稅义务发生时间为纳稅人提货的当天33. 下列选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有（）。A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控 制C. 与商品销售有关的经济利益很可能流入企业D. 收入的金额能够可靠地计量34. 根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括（）。A. 以经营租赁方式租入的固定

13、资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 管理部门使用的固定资产35. 任何单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理规定的有（）。A. 食品油加工企业向农业生产者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购发票B. 总公司给外地分公司拆本使用发票C. 零售商店向消费者个人开具增值稅普通发票D. 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36根据 2015 年修订后的中华人民共和国立法法，下列涉税事项只能制定法律进行规 范的有（ ）。A. 稅种的设立B.稅率的确定C.计稅依据的确定D.稅收征收管理制度37. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为

14、的有（）。A. 国家稅务总局制定并发布2015年第1号公告B. 稅务机关对某纳稅人作出稅务处理决定书C. 稅务机关公告2015年春节期间纳稅申报延期通知D. 稽查局对举报人兑现奖励1000元38. 税务行政行为的合法要件包括（）。A.主体合法B.程序合法C.权利义务对等D.权限合法39. 甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查，具体实施检查时应当遵循的 法定要求有（ ）。A.出示稅务检查证B.出示稅务检查通知书C.必要时可以实施搜查D.为纳稅人保守秘密40. 税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税收保障的措施有（）。A.纳稅担保B.代位权C.撤销权D.稅收优先权41. 下列对有关现场

15、笔录制作要求表述正确的有（）。A.由稅务执法人员当场制作B特殊情况可事后补办C.应当载明时间、地点和事件等内容D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名42. 纳税人不服税务机关作出的税务行政强制执行决定书，可以（）。A. 直接提起行政诉讼B. 先申请行政复议，不服复议决定再依法提起行政诉讼C. 先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议D. 申请行政复议，不服复议决定时再向上一级机关申请行政复议43. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 （）。A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计稅依据明显偏低，但有正当理由44. 税务执法责任制的主要内容包括（）。A.