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1、存货管理制度1总则1.1为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本制度。1.2 本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。若有代销、代管存货，委托加工、代修存货参照本制度。13本制度适用于自立铜业总部及下属各子公司(房地产公司除外)。2职责分工2.1仓储部门负责办理存货的验收入库(金属类原
2、材料质量验收由质检部负责，专用仪器、设备验收由相关部门共同验收)、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；2.2财务部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； 2.3商务部负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；2.4采购部负责外购商品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；2.5质检部负责金属类原材料物资出入库的质量检测事宜。2.6总部监察中心负责对重大存货盘盈、盘亏调查处理进行监督与检查，对存货管理相关内部控制的有效性以及执行情况进行监督与检查，并提出
3、整改意见。3授权审批与不相容岗位分离3.1授权审批3.1.1公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。3.1.2各部门领用与本部门职责相关的消耗性存货由本部门负责人签字批准。3.1.3存货的盘盈、盘亏的处理决定权由公司仓储部门与财务部门行使，并报公司负责物资管理的分管领导和财务负责人、总经理审核批准。3.1.4存货的变质、老化、报废、毁损的处理决定权由公司仓储部门、财务部门及研发部门行使，并报公司负责物资管理及研发部门的分管领导和财务负责人、总经理审核批准。3.1.5各公司的存货如出现上
4、述情形，应及时组织清点造册，查明原因，除按上述要求报批外，由主管负责人或总经理向总部分管副总报告、金额较大由分管副总直接汇报董事长。并成立专项小组，查明原因，追究相关责任人，涉及金额较大的，专项小组成员中必须有总部监察中心成员。财务部根据相关处理结果及相关法规制度的规定作出处理决定进行会计核算。3.2与存货管理相关不相容职务应当分离具体包括：3.2.1物资入库和出库经办者与审批者应分离；3.2.2实物的验收保管与采购应分离；3.2.3审批发料与存货保管员相分离；3.2.4存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；3.2.5若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员
5、负责，避免暂时的职务重叠。4请购、采购、验收、保管4.1各公司的原材料（金属类原材料除外）请购由采购部根据生产部下达的原料需求计划进行采购。对于原料需求计划外的采购需经部门负责人、分管领导及总经理的批准。4.2各公司常用的五金配件采购由仓储部门根据库存情况填写“采购申请单”,非常用类五金配件由需求部门填写“采购申请单” 经批准后由采购部执行。4.3金属类原材料采购由总部商贸中心根据董事长指令进行协调采购。4.4仓储部门、质检部门分别对入库原材料的数量、质量、规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。4.5仓储部门、需求部门分别对入库五金配件的数量、质量、规格等方面进行检查与验收，保证存货
6、符合采购要求。4.6自制存货，按外购流程要求及时办理入库检验。4.7仓储部门必须定期对存货进行检查，加强存货的日常保管工作。4.7.1因生产需要（或按车间）分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。4.7.2仓库应按材料名称及规格型号一物一卡准确标识，存卡应逐笔登记材料的收、发、存，各项内容应填写齐全、准确。4.7.3上架保管的材料，应做到分门别类按行次层次位置排序摆放，标志明显，易于存取和保管。4.7.4物资存放，进出环节注意防止渗、漏、变质等浪费行为，并保持材料仓库现场整洁整齐；4.7.5易燃物品的包装容器应牢固密封，安全可靠，如有破损、残缺、变形或物品分解变质等情况，应
7、立即进行安全处理消除事故隐患，材料仓库不能自行处理的应立即报告公司领导；4.7.6经常巡视材料仓库物资，注意防潮、防变质等防护措施，发现问题及时向有关部门报告；4.7.7为保证材料物资的安全，材料仓库人员应注意防火、防盗，并掌握基本消防知识，严禁有火险隐患存在，如明火、吸烟、非法用电，易燃易爆品、烧焊维修火花等，由本仓储处经理定时安排检查消防器材设施；4.7.8 仓管员每日下班前应认真检查，确认无人滞留材料仓库后，关好水源、电源、门窗，方可离开，以确保材料仓库材料物资安全；4.7.9贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。4.7.10仓储处必须对入库的存货建立存
8、货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务管理部就存货品种、数量、金额等进行核对。4.7.11入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，必须经分管负责人及相关部门的批准。4.7.12公司内部除存货管理部门及仓储人员外，原则上不得进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库：1开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2企业部长级以上管理人员（包括总部监察中心等）对仓库工作进行检查。3仓储部负责人、财务部对仓库工作的开展进行指导。4财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。4.7.13除上述条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要批准。具体程序
9、如下。1拟进入仓库现场的部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请部门或人员予以签字。2仓储部门审核进库申请单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部门经理签字确认。3企业总经理对下列情况进入仓库进行最终审批。（1）非本单位人员进入仓库。（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。5领料与发货5.1生产部门、基建、动力维修、研发部门等领用材料，应当持有生产部门及其他相关部门核准的领料单。 仓管员需凭经批准的领料单，核对物资数量、品名、规格后发料。如实行限额领料，对超出领料限额的，应当经过相关部门和领导的特
10、别授权。5.2月末，已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料)，应及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，便于财务如实核算成本。5.3销售出库需由仓管员按公司商贸部填写的发货通知单(经授权审批)后组织发货，仓管员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货。5.4产品装车时，仓管人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，装车完毕后应经仓管货人员与客户同时签字确认。6存货的核算6.1财务管理部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。6.2
11、财务管理部的存货核算人员每月对仓库存货收、发、存进行稽核，并与总账核对，对存货系统和总账系统差异要查明原因，及时调整。6.3存货成本计价的总原则是按实际成本入账，不同方式取得的存货成本的具体确认方法如下：6.3.1外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。6.3.2自制存货以制造过程中发生的各项实际费用，包括直接材料、直接人工、制造费用，作为实际成本，。6.3.3委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税
12、金，作为实际成本。6.3.4投资者投入的存货，以投资各方确认的价值，作为实际成本。6.3.5接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。以同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本。无同类或类似存货市场价格的，以所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。6.3.6接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存货，以存货的公允价值，加上应支付的相关税费，作为实际成本。6.3
13、.7以非货币性交易换入的存货，以换出资产的公允价值，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，以以下规定确定换入存货的实际成本。（1）支付补价方：应当以换出资产的公允价值加上支付的补价(即换入资产的公允价值)和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。（2）收到补价方：应当以换入资产的公允价值(或换出资产的公允价值减去补价)和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。6.3.8盘盈的存货，以照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。6.4下列费用不包括在存货成本中，应在其发生时确认为当期费用。1非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。2仓储费用（不含在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储
14、费用）。6.5 各公司存货计价方法可自行选择采用先进先出法、月末一次加权平均、移动加权平均、个别计价法。6.6存货计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。6.7仓储部门与财务管理部应结合盘点结果对存货进行库龄分析，对由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。存货跌价准备经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。6.8存货发生的盘盈，应设置“待处理财产损溢”科目进行核算。发生盘盈的存货，经查明是由于收发计量或核算上的误差等原因造成的，应及时办理存货入账的手续，调整存货账的实
15、存数，按盘盈存货的计划成本或估计成本借记“原材料某产品”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。经有关部门批准后，再冲减管理费用，同时借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。6.9存货发生的盘亏或毁损，应设置“待处理财产损溢”科目进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理： 6.9.1属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。6.9.2属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。6.9.3 因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出。7存货盘点与处置7.1仓储部、财务部、采购部、商贸部、质量检部门组成盘存小组，定期和不定期对存货进行盘点，盘点方式为抽盘和全盘。定期盘点分为月度盘点、半年度盘点和年度盘点。月度盘点采用抽盘方式，半年度和年度盘点采用全盘方式。主要原材料每月必须盘点。7.2月度盘点时间为每月1日上午9：00，半年盘点时间为7月1日上午9：00，年度盘点时间为元月1日上午9：00。7.3仓储部应充分做好盘存前准备工作，具体盘存要求如下：7.3.1将盘存工作所需用具和盘存表格预先准备妥当。
