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1、北京联东投资（集团）商贸公司会计管理制度（试行）制订部门：财务中心 制度类别：专业制度北京联东投资（集团）商贸公司会计管理制度第一章 总则第一条 目的为了让商贸公司财务人员快速适应商贸公司业务模式，并灵活掌握与管理此类公司的财务核算，现根据集团会计组织机构设置，集团商贸公司会计工作特殊性，按核算程序与核算内容相结合、体现会计管理职能及电算化操作规范的原则特制定本制度，以明确岗位分工，利于会计工作的规范化和程序化，强化会计管理职能，提高会计工作的质量和作用，帮助财务人员开拓思维，寻找管理依据，灵活使用所学专业知识，为商贸公司的正常、规范的运作起到促进与监督的作用。第二条 适用范围本制度适用集团会
2、计部商贸公司会计人员。适用公司：21 津百兴商贸22 北京鑫成联物资23 北京建原昊泽物资第二章 岗位设置及职责第三条 财务岗位设置31 一般商贸公司规模以业务流水来衡量，平均月总收入=500万元的商贸公司公司可配备三人小组，即主管会计、库管员、出纳。对有特殊情况的合作组经主管批准，可以具体调整岗位结构。32 若是小规模商贸公司则只配备主管会计及出纳二人。本制度主要针对大规模商贸公司的财务岗位进行规范，小规模商贸公司的库管员的岗位职责由主管会计承担。第四条 主管会计岗位职责41 主管会计在初到新的商贸公司时，应主动深入商贸公司进行交流与观察，了解商贸公司的经营模式与特点，根据集团商贸公司财务管
3、理制度，结合商贸公司的实际情况，探讨双方都能接受的财务流程，并制定相应的财务制度与内部流程，经财务中心会计部经理批准后即可实行，为财务工作的执行提供规范与准则。 42 编制录入转账凭证，并指导出纳处理相关凭证，使用财务软件，对所有凭证的合理性负责。做到全面、准确、不漏记、不串户，准确记载日期、帐号、金额、摘要，总帐按月累计发生额；着重是摘要，注意处理技巧：商贸公司实际业务如实编写，如果是内部走款或不确定情况，尽量写含糊，以免事后无法更改。43 在进行账务处理时，所有往来款项均要通过往来科目核算，如应收应付款、预收预付款、其他应收应付款，在退货款或退库时一定要作红字凭证，以免导致本年累计数虚增。
4、并指导出纳和库管员，在作银行流水、费用和库存凭证时，此类情况都要红冲。44 记帐完毕后，及时将全部账务进行稽核，做到不积压、不丢失凭证；45 负责按日与出纳进行现金和银行存款帐务核对；按月审核银行余额调节表；对大额资金的流动要注意走向及安全性。46 负责审核库管员的库存盘点表，并签字。指导或优化工作方法，对处理不当的库存商品及时更正。47 每月定期核对总分账簿，保证账与账相符、账与表、账与实相符。每月月末由会计电算化软件自动生成财务报表后，与总帐、明细账进行核对；并按月清理商贸公司的往来客户，避免出现重挂、错挂往来账的现象。48 对所有会计报表进行复核运算，确保会计报表数字、内容表表相符，所有
5、报表的表头表尾准确。确保成本、收入和利润的正确性，利用收入费用配比原则合理化账套数据，分析财务指标，协调各科目的可比性。49 负责组织打印、装订、保管本会计年度内的凭证和帐簿（包括对磁性介质或光盘进行保管）；每年需要打印的账簿有总分类账，明细分类账，增值税台账，库存商品总账及明细账（也就是数量金额账），及其他相关部门需要的其他账簿。410 根据集团管理的需要，向上级主管及时准确地报送相关部门的财务报告；每月8号以前报送账套，资产负债表、损益表、费用明细表、往来账明细表、库存明细表、预算执行情况表、纳税情况表，每月15号之前报送财务分析报告，每季末10日内报送公司的现金流量表，并确保内容的准确性
6、，表头表尾的完整性，以及发送时文件名的规范性。统一格式为：某某年某某月某某公司某某报表。411 负责本会计年度内的报表保管，年末按会计档案的要求整理装订成册并编号，并妥善保管；412 负责将以公司名义对外签署的购销合同、租赁合同、贷款合同等复印编号备案，同时登记各类备查簿。管理合同专用章，对盖过的合同复印、编号、留档。413 办理企业税务登记、变更等有关事项，办理减免税和退税的申请事项；并尽快取得相应税务批文，对每期的税务公报要定期收集，尤其是与公司本身密切联系的公告要整理入档。414 按月填写税务报表、交税单、税金申请，经系列主管审核后进行税务申报；及时了解税务信息及政策，负责与专管员保持良
7、好的沟通，随时向上级主管反映情况，将相关税务变动写入财务分析报告。415 配合集团税务筹划及内部审计工作，配合内部及外部的各项检查工作。416 开拓思维，提高自身素质，指导和培养库管员、出纳的日常账务处理能力，锻炼自身的领导能力，多与商贸公司沟通，保持良好的合作关系。417 税金预测，平衡税负。月底结帐前计算税金，本月应交税增值税=累计毛利*17%-累计已交增值税。418 电脑版发票必须在30号之前拿到,并到税务验票后才能抵扣，手工版发票在月底若能拿到当月发票的复印件，审核无误并付款后可在当月抵扣，在报税前取到发票原件。419 负责账面固定资产的核算与处理，对运输设备及房产等特殊固定资产的相关
8、手续及资料要准备齐全。420 负责公司的统计、财政等相关工作，配合系列审计及集团其他部门的工作，如：银行业务部、拓展部、计财部、税务小组、督导小组等。421单笔业务金额在10万元以上的，均需签订合同。主管会计在盖合同章或财务专用章时应认真审核合同的合法性、真实性、正确性，重大合同需得到上级主管的批准。422 负责保管合同专用章和财务专用章，并按集团要求合理使用。商贸公司人员需签订合同时，需把合同报商贸公司总经理审核，总经理同意后，商贸公司人员根据总经理的批示到财务部盖合同章，财务人员查看合同货款支付条款有无对本公司不利的地方，查看有无总经理的批示，合同及批示合格后方可盖章。盖完章的合同财务应复
9、印一份按月编号存档。423 负责落实财务的相关制度，督促库管员和出纳按制度执行，对遇到的问题及时解决和反映。424 收到进项发票时，主管会计及时根据发票和入库单做购货入库凭证：发票先到实物未到时，先做商品采购，待库实际到时再冲商品采购，做库存增加。举例：收到发票时： 借：商品采购 100 应交税金-应交增值税（进）17贷：预付账款（或应付账款） 117 待货物入库时：借：商品采购 -100 借：库存商品 100 商品采购红冲是因为：增值税年检时税务局看账面存货本年累计数来计算本年累计进项税，若不红冲将虚增本年累计数。账面库存出现负数时，且有发票未到实物先到的情况，此时应根据负数数量进行暂估入库
10、： 下月第一笔分录冲红暂估入库：借：库存商品 100 借：库存商品 -100贷：应付账款 100 贷：应付账款 -100425 负责指导出纳开具发票，认真核对开票申请书与出库单、合同及进项发票、入库单是否相符，保证所开发票的正确性和规范性，并在开票申请书的审核处签字。426 出入库单出现红字时，库存的录入也必须用红字或负数，以免虚增本年的累计出入库数量427 库管员拿到出库单和已开发票时做销货凭证，并录入账套。428 由于市价浮动较大，如果发票来时金额与出入库单不一致，则补出、入库单，发票金额小时补红字冲差价，发票金额大时用蓝字补差价。429 库存台账不允许出现负数，对于会计账面库存余额为负数
11、时，库管员应进行暂估入库的凭证处理。430 月末按加权平均法结转成本，分析成本动态和变动异常的原因。431 完成集团及上级主管安排的其他工作。第五条 库管员岗位职责51 按照财务制度的要求在实际收到货物时由库管员开据入库单，并有销售主管及主管会计的签字。库管员按月编号，并保留一联登记台账。52 商贸公司发生购销业务时，根据库存情况由库管员开据出库单，即有存货可开据出库单，经主管会计审核签章后编号，并保留一联出库单登记库存台帐。53 月末做库存盘点表交主管会计对账，双方签字后交主管会计据以结转成本。按账套大类的品名、数量填列。54 开具出、入库单要求必须连号，不得断号，重号；如果填写错误时，要求
12、用红字冲回，并补出正确的出入库单。当月错误可当月作废，原号可用于下一单；若是以前月份的错误，则当月不能作废，原错误出入库单号不变，用红字冲回时，按当月顺序编号，并注明被冲的原单号码。55 出库单、入库单要求填明单位，品名，数量，单价及金额（含税）。最后账上的出入库单要有经办人、销售主管、库管员及主管会计的签字。56 每半年要和主管会计进行库存的实地盘点，并出具库存盘点表。57 按年度打印的库存商品台账，整理并装订年度出入库单，编号存档。并按年备份电子版台账。58 完成上级主管交给的其他工作。 第六条 出纳岗位职责61 按会计法规、制度进行现金与银行存款的收付业务。在提现或转帐时，要做好交接签字
13、手续。62 协助资金部办理商贸公司开立与撤消银行帐户、向银行购置结算单证（支票、委托书等）、以及办理商贸公司与集团账户的转款事宜。63根据有关审批和授权办理现金收付和银行结算业务，并在收付凭单上加盖收讫、付讫章，在记帐凭证上加盖人名章；分清商贸公司的货款资金及转利润资金，及时反馈信息，避免风险。64 负责接收其他业务部门提交的各种原始凭单及相应的附件，包括：相关合同、协议、发票、收发货单据、银行的收账通知、付款通知书等，及时交会计入账。65 支付报销费用时，报销人需持有有关的支出凭单，支出凭单后附相应的原始单据，支出凭单上有总经理的签字。66 收到的原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行
14、审核。67 根据收到的有效原始凭证及其附件编制记帐凭证，并在记帐凭证上加盖名章。68 录入与现金和银行存款有关的收付凭证，做到日清月结，不积压不丢失，并与会计账核对。69 管理库存现金和各种有价证券、相关票据。610 领取、开具并保管空白收据和空白支票、发票，建立支票和发票的使用情况登记簿。611 同集团资金部建立本公司的备用金制度，严格执行制度中的有关规定。612 每日按时向资金部上报资金收支明细表。613 月末打印银行对账单，并编制所有账户的银行余额调节表，由主管会计审核签字后上报资金部备案。614 月末汇总发票，录入进项发票，并整理装订发票领用存资料，并与会计帐簿进行核对。615 受理的
15、错帐冲正等重要会计事项，及时报送主管会计审批，经审批同意后，方可制单。616 根据财务审核后的出库单和开票申请书开据发票，开据的发票必须与进项税发票内容一致，内容不同不与开据发票。当出具库管员审核无误的出库单和开票申请书时，出纳可开具相应的国税发票。开票信息和收款情况由出纳审核，开票内容让库管员审核，超过10万元的业务须提供合同复印件。617 原则上应先收款再开票，遇到拿票取钱的业务时，应在开票申请书上保证收款日期，发生应收帐款时，及时向销售主管或购货单位催要欠款，月末形成大额应收账款时，应停止下一单的信誉保证。618 配合公司审计完成银行和业务组的询证函盖章工作，保证工作效率，提高资金风险意识。619 原则上不允许对方开具商业承兑
