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1、【精品优质】价值文档首发！小规模纳税人：送您申报”小礼包”，照着它做“不添堵”！税务筹划优质文档7月,全国各地迎来了一个“热烈”的季节,纳税人也迎来了申报高峰。特别是小规模纳税人,面对申报中的难题,在热浪的烘烤下,也难免感到有点“堵”!小编今天精心收集了三个申报“小礼包”送给您!看完以后,您是不是感到很凉爽呢?一、小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税。3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等,可以选择差额征收,按照
2、简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。二、增值税优惠政策 国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。三、不同销售额下如何填报小规模纳税申报表 (一)本季度未发生增值税应税业务未发生增值税应税业务,也需要零申报,别忘咯!(二)本季度增值税应税销售额
3、不超过9万元情况一 全部为自行开具增值税普通发票 案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元,本季度食品应税销售额8.5万元,全部为自行开具发票。 情况二 部分是自行开票,部分是代开发票 案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税销售额8.5万元,其中5万元为自行开具发票,3.5万元为国税机关代开专用发票。 情况三 全部是代开发票 案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额1.7万元。本季度食品应税
4、销售额8.5万元,全部为国税机关代开专用发票。 (三)本季度增值税销售额超过9万元 情况一 全部为自行开具增值税普通发票 案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为自行开具普通发票。 情况二 部分是自行开票,部分是代开发票 案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,其中5万元为自行开具发票,4.5万元为国税机关代开专用发票。 情况三 全部是代开发票 案例:某小规模纳税人,1月食品应税销售额3万元
5、,2月食品应税销售额3.8万元,3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元,全部为国税机关代开专用发票。 总而言之，税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。
