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1、*实业发展总公司财务管理制度目 录第一章 总则第二章 财务职责、目目标第三章 资产的管理理第四章 投融资管理理第五章 成本和费用用的管理理第六章 产品销售收收入、利利润的管管理第七章 财务预算管管理第八章 企业清算第九章 财务会计报报告第十章 经济活动分分析第十一章 财务审批制制度第十二章 会计档案管管理办法法第十三章 发票和收据据的使用用管理第十四章 财务保密制制度第一章 总总 则第一条 为加强对公公司财务务工作的的管理与与监督，保保护国家家和公司司的合法法权益；确保国国有资产产的保值值、增值值；充分分发挥财财务预算算的预测测、控制制作用；规范公公司投融融资行为为，提高高资金运运作效率率，减
2、少少融资风风险，保保证资金金运营的的安全性性与收益益性；完完善财务务报告与与分析，严严格财务务审批程程序；加加强会计计档案和和发票、收收据的管管理，提提高财务务保密意意识。现现根据会会计法等等有关国国家财经经法律、法法规和公公司章程程、合同同，结合合本公司司的具体体情况，特特制定本本制度。第二章 财财务职责责、目标标第二条 经经理办公公会依照照健全、有有效的原原则设置置独立的的会计机机构，在在经理办办公会和和总经理理、总会会计师的的领导下下，开展展具体的的财务会会计工作作，并对对经理办办公会和和总经理理、总会会计师负负责。第三条 公公司配备备合格的的财务会会计人员员，办理理财务会会计工作作，运
3、作作公司的的财务管管理。财务部行使使以下职职责：1、公司经经营活动动数据的的收集和和稽核。2、资金筹筹措和会会计核算算3、资产管管理及财财务预算算和分析析4、现金流流量分析析及预算算控制5、客户信信用评估估及商务务评估6、对外投投资的监监管与控控制财务管理的的目标为为：1、 严格执行国国家、经经理办公公会、公公司的法法规制度度。2、提高业业务素质质，以电电算化为为手段，以以制度规规范为基基础，通通过现金金流量计计划来合合理筹措措和运用用现金。确确保公司司财务目目标的实实现，经经过不懈懈努力和和持续改改进逐步步建立起起适合发发展需要要的规范范高效的的财务管管理体系系。3、提供及及时、可可靠、有有
4、效财务务数据为为公司经经营决策策，为各各部门内内部管理理提供准准确数据据。4、树立强强烈的为为公司经经营业务务需要服服务的意意识，摆摆正位置置，做到到严格执执法、热热情服务务。第三章 资资产的管管理第四条 流流动资产产包括货货币资金金、有价价证券、应应收和预预付款以以及各项项存货等等。（一）货币币资金、有有价证券券的管理理1、现金的的管理：1.1现金金出纳必必须做到到日清月月结，随随时清点点库存现现金。财财务部领领导及有有关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证帐帐实相符符。1.2出纳纳人员到到银行提提取现金金，必须须同时有有两个人人前往办办理。1.3现金金的开支支范围为
5、为：职工工的工资资、津贴贴、劳保保费、福福利费、奖奖金等及及国家规规定对个个人的零零星支出出；出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；结算算起点以以下的零零星支出出等。1.4现金金库存不不得超过过公司核核定的库库存，限限额为人人民币伍伍万元。1.5严格格执行国国务院关关于现金金管理暂暂行条例例的规定定，不准准以收抵抵支，不不准以白白条抵库库存现金金。1.6领取取现金时时，要持持有符合合公司资资金支付付审批程程序的有有效单据据（如借借款单或或报销单单），财财务方可可支付现现金。2、银行转转帐支票票的管理理：2.1属于于市内超超过10000元元以上的的支出，采采用转帐帐支票。2.2不准准开空头头支
6、票。2.3领取取支票时时，要持持有注明明借款用用途、金金额和公公司规定定的审批批人员的的用款申申请单，并并登记支支票领用用薄，方方可签发发支票。借借款要按按批准的的用途使使用，不不得挪做做他用。超超过用款款限额，必必须事先先征得原原批准人人和财务务部同意意，否则则出现银银行空头头而被罚罚款，由由借款人人负全部部责任。2.4持转转帐支票票人员，一一旦发现现丢失，应应立刻通通知财务务部，马马上到收收款单位位和银行行挂失查查找，查查找无效效，需到到电视台台或报社社等部门门声明作作废。由由此造成成的损失失由责任任人承担担。 33、出纳纳人员必必须每月月核对银银行对账账单和银银行存款款日记账账。并编编制
7、银行行存款余余额调节节表。4、所有借借款人员员必须在在规定的的时间内内报销清清账，否否则，财财务部门门有权采采取相关关措施。其其中市内内自借款款之日起起5日内内，出差差返回单单位后110日内内。5、银行账账户必须须按国家家规定开开设和使使用，银行账账户只供供本单位位经营业业务收支支结算使使用，严严禁出借借账户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现。6、各项外外币资金金的收付付及存放放应遵守守国家外外汇管理理的有关关规定。外外币与记记账本币币之间的的折算，按按财政部部的有关关规定办办理。7、银行账账户印鉴鉴不准一一人统一一保管使使用，印印鉴保管管人临时时出差时
8、时由其委委托他人人代管。8、有价证证券应按按日期、类类别、金金额等相相关信息息设置备备查薄逐逐笔详细细登记。（二）应收收和预付付款项的的管理1、应收及及预付款款项包括括应收票票据、应应收账款款、预付付账款、应应收政策策性补贴贴、其他他应收款款项等。2、应收账账款、预预付账款款应定期期与客户户核对确确认，定定期编制制应收账账款账龄龄分析表表，对重重点客户户实施欠欠款追踪踪。3、部门应应于次月5日日前提供供一份上上月尚未未收款的的应收收账款帐帐龄明细细表，提提交给业业务部门门、主管管市场的的经理。由由相关业业务人员员核对无无误后报报经主管管及总经经理批准准进行账账款回收收工作。4、业务部部门应严严
9、格对照照信用额额度表和财务务部门报来的的账龄明明细表，及时时核对、跟跟踪赊销销客户的的回款情情况，对对未按期期结算回回款的客客户及时时联络和和反馈信信息给主主管副总总经理。 5、业务人员在与客户签定合同或协议书时，应按照信用额度表中对应客户的信用额度和期限约定，负责所经手的相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理： 5.1超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收； 5.2超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收， 并扣经办人人该票金金额200%的计计奖成绩绩； 55.3超超过611-900天时，并并经催收收无效的的，由业业务主管管报总经经理批准准后作
10、个案处理理（如提提请公司司法律顾顾问考虑虑通过法法院起诉诉等催收收方式），并并扣经办办人该票票金额550%的的计奖成成绩。6、业务员员在外出出收帐前前要仔细细核对客客户欠款款的正确确性，不不可到客客户处才才发现数数据差错错，有损损公司形形象。外外出前需需预先安安排好路路线经业业务主管管同意后后才可出出去收款款；款项项收回时时业务员员需整理理已收的的账款，并并填写应应收账款回款款明细表表，若有有折扣时时需在授授权范围围内执行行，并书书面陈述述原因，由由业务经经理签字字后及时时向财务务交纳相相关款项项并销账账。 7、清收收账款由业业务部门门统一安安排路线线和客户户，并确确定返回回时间，业业务员在在
11、外清收收账款，每每到一客客户，无无论是否否清结完完毕，均均需随时时向业务务经理电电话汇报报工作进进度和行行程。任任何人不不得借机机游山玩玩水。 8、业务务员收账账时应收收取现金金或票据据，若收收取银行行票据时时应注意意开票日日期、票票据抬头头及其金金额是否否正确无无误，如如不符时时应及时时联系退退票并重重新办理理。若收收汇票时时需客户户背面签签名，并并查询银银行确认认汇票的的真伪性性；如为为汇票背背书时要要注意背背书是否否清楚，注注意一次次背书时时背书印印章是否否与汇票票抬头一一致，背背书印章章是否为为发票印印章。 9、收取的汇汇票金额额大于应应收账款时非非经业务务经理同同意，现现场不得得以现
12、金金找还客客户，而而应作为为暂收款款收回，并并抵扣下下次账款。 100、收款时客客户现场场反映价价格、交交货期限限、质量量、运输输问题，在在业务权权限内时时可立即即同意，若若在权限限外时需需立即汇汇报主管管，并在在不超过过3个工工作日内内给客户户以答复复。如属属价格调调整，回回公司应应立即填填写价格格调整表表告知相相关部门门并在相相关资料料中做好好记录。 111、业务务人员在在销售产产品和清清收账款时不不得有下下列行为为，一经经发现，一一律予以以开除，并并限期补补正或赔赔偿，严严重者移移交司法法部门。11.1 收款不不报或积积压收款款。11.2 退货不不报或积积压退货货。111.3 转售不不依
13、规定定或转售售图利。（三）存货货的核算算和管理理存货包括：在途材材料、库库存原材材料、辅辅助材料料、包装装物、在在产品，自自制半成成品、产产成品、代代销商品品、低值值易耗品品和物料料用品等等。公司的各种种存货的的收、发发、领、退退，应根根据实际际数量，及及时办理理出入库库的各种种手续，并并设置有有数量、余余额的明明细账，逐逐项逐笔笔登记，加加强管理理。公司的原材材料采用用实际成成本核算算。外购存货、生生产入库库时，采采购、生生产人员员要填制制入库单单。领用用、销售售存货时时，领料料、销售售人员要要填制领领料单、出出库单。详详见附件件存货货管理办办法。每年的六月月底和十十二月底底，财务务部要组组
14、织人员员对存货货进行盘盘点清查查，对盘盘盈盘亏亏情况，及及时提出出处理意意见，报报总经理理同意后后，财务务按有关关规定处处理账务务。仓库必须每每月至少少盘点一一次库存存，保证证实际库库存与账账面结存存一致，财财务部每每月月底底做好材材料稽核核工作，保保证账实实相符。第五条 固固定资产产和在建建工程管管理（一）固定定资产是是指使用用期限在在一年以以上，单单位价值值在人民民币20000元元以上的的房屋建建筑物、机机器设备备、运输输工具及及电子仪仪器等。固定资产折折旧采用用年限平平均法，净净残值率率按照不不高于固固定资产产原值的的3%确确定。有关部门办办理固定定资产的的增加，转转移，报报废等手手续，
15、财财务部负负责公司司固定资资产的核核算工作作，计算算提取固固定资产产折旧，并并按使用用部门分分摊。资产管理部部门负责责公司的的机器设设备，电电子仪器器的综合合管理，并并建立固固定资产产卡片。固定资产的的报废，要要填写固固定资产产报废申申请单，经经经理办办公会讨讨论，批批准后财财务凭此此处理账账务。对固定资产产，每年年必须组组织两次次清点。第第一次在在每年的的六月底底，第二二次在每每年的十十二月底底。盘点点事项由由财务部部组织实实施，对对盘点结结果填制制固定资资产盘点点表，并并写出书书面报告告交总经经理、总总会计师师。 盘盘存数如如与账面面记录不不符，应应查明原原因，并并追究责责任人的的相关责责任。盘盘盈的固固定资产产，按原原价扣除除预计累累计折旧旧后，计计入营业业外收入入，盘亏亏的固定定资产按按原价扣扣除累计计折旧和和过失人人或保险险公司等等的赔偿偿后，计计入营业业外支出出。（二）在建建工程包包括施工工前的准准备，正正在施工工和已完完工但尚尚未交付付使用的的建筑工工程。公公司实施施在建工工程前，应应认真编编制工程程预算。工工程竣工工后，及及时办理理竣工决决算。在建工程按按实际成成本计价价，与购购建固定定资产有有关的专专项借款款利息及及汇兑损损益在固固定资产产交付使使用或完完工
