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1、第八章计划审计工作练习题一、单项选择题1.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现以下三个主要目的，下列说法不正确的是（ ）。A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序2.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展下列初步业务活动，下列说法不正确的是（ ）。A.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解B.评价遵守职业道德规范的情况 C.及时签订或修改审计业务约定书 D.针对保持客户关系和具体审计
2、业务实施相应的质量控制程序3.会计师事务所应当在本期审计业务开始时开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（ ）的要求。A.合理利用专家工作 B.独立性和专业胜任能力C.对客户的商业机密保密 D.按适当的方式收费4.在下列有关年度财务报表的审计业务约定书内容中，（ ）可能随着被审计单位的不同而变化。A.管理层对财务报表的责任 B.注册会计师对执业过程中获知的信息保密C.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求 D.财务报表审计的目标5.下列内容中，不属于具体审计计划的是（ ）。A.对高风险领域安排的审计时间预算，对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围
3、B.为识别和评估财务报表重大错报风险，计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围C.针对所有重大交易、账户余额、列报认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D.注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序6.下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（ ）。A.注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通B.注册会计师可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通C.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通D.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通7.具
4、体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你不认可的是（ ）。A.制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平B.具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围C.具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核D.具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改8.下列有关计划审计工作的描述中不正确的是（ ）。A.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终B.注册会计
5、师应该针对评估的认定层次的重大错报风险设计进一步审计程序C.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划及其重大更改D.制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任9审计策略的详略程度取决（ ）。A.初步业务活动的结果 B.审计业务的特征C.为被审计单位提供其他服务时所获得的经验D.被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度10.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素，下列说法不正确的是（ ）。A.重大错报风险 B.审计风险 C.被审计单位的规模和复杂程度D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力11.注册会计师应当根据审计风险及
6、其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是（ ）。A.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率D.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就可越高，以便降低成本12.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。A.重要性的确定离不开具体环境 B.重要性包括对数量和性
7、质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D.对重要性的评估需要运用职业判断13.注册会计师应汇总的错报不包括（ ）。A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报14.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，可接受审计风险是会计师事务所确定的审计风险的最高上限。以下关于可接受审计风险的说法中，你不能认可的是（ ）。A.可接受审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.可接受的审计风险的确定，需要考虑会计师事务所对审计风险的态度、审计失败对会计师事务所可能造成损失的大小C.审计失败对会计师事务所可能造成的损失大小又受所审
8、计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响D.可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报15.某注册会计师确定被审计单位财务报表层次的审计风险为5,将财务报表某项目的固有风险和控制风险分别评估为60和40，则该项目的可接受检查风险为（ ）。A.15.2 B.30.9 C.20.8 D.61.816.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ ）。A.审计执行层次 B.认定层次 C.审计计划层次 D.账户余额的重要性17.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注
9、册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的18.以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。A.财务报表层次重大错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报的具体认定B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定C.财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关D.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关19.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定注册会计师将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（ ）。A.审计风险 B.可接受的检查风险 C.抽样风险 D.重大错报风险20.某些类别的交
10、易、账户余额、列报及其认定，可能具有比其他类别的交易、账户余额、列报及其认定更高的固有风险。以下说法中，你认为不正确的是（ ）。A.需要进行复杂计算的业务比只需要进行简单计算的业务的固有风险更高B.计量不确定大的会计估计比计量不确定较小的会计估计的固有风险更高C.技术进步快的生产过程比技术进步较慢的生产过程导致的固有风险更高D.属于新型行业的企业的固有风险比处于夕阳行业的企业的固有风险更高21.检查风险在一定程度上会影响实质性程序的性质。当注册会计师确定的检查风险为较高水平时，所实施的实质性程序应当是（ ）。A.细节测试为主 B.分析程序、交易测试及细节测试的结合运用C.期中审计为主 D. 以
11、分析程序和交易测试为主22.注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（ ）。A.对于非营利组织，费用总额或总收入的0.5%作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平C.对大型零售企业，以税前利润的3%，或税后净利润的5%，或总收入的5%作为重要性水平D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1%作为重要性水平23.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（ ）。A.对于以营利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B.而对于收益不稳定的被审计
12、单位或非营利组织来说，选择费用作为判断重要性水平的基准可能比较合适C.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D.对于资产管理公司来说，资产可能是一个适当的基准24.注册会计师可能在不同的鉴证业务中将同一个被审计单位、同一个被审计年度的财务报表中的应收账款项目作为鉴证对象。假如注册会计师在这些业务均对应收账款项目确定了重要性水平，则重要性水平最低的是（ ）。A.执行财务报表审阅业务时确定的应收账款的重要性水平B.执行财务报表审计业务时确定的应收账款的重要性水平C.执行财务报表组成部分审计业务时确定的应收账款的重要性水平D.对按特殊编制基础编制的财务报表
13、的实施审计时，对应收账款确定的重要性水平25.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。下列各项中，属于主观决策的错报的是（ ）。A.被审计单位收集和处理数据的错误B.被审计单位对事实的忽略或误解C.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报D.管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异26.如果尚未调整的错报的汇总数超过财务报表的重要性水平，注册会计师通过提请被审计单位调整财务报表，并不能（ ）。A.降低固有风险和审计风险B.进一步确定汇总数是否重要C.使汇总数低于重要性水平D.排除原审计程序的局限性27.如果
14、尚未更正错报汇总数低于重要性水平，在不考虑错报性质的前提下，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。A.保留意见 B.无保留意见 C.无保留意见加强调事项段 D.保留意见加强调事项段二、多项选择题1.注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D.风险评估程序的合理运用2.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（ ）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.了解被审计单位及其环境评估重大错
15、报风险C.评价遵守职业道德规范的情况D.及时签订或修改审计业务约定书3.注册会计师应当在财务报表审计业务开始时开展下列（ ）初步业务活动。A.针对保持客户关系实施质量控制程序 B.针对具体审计业务实施质量控制程序C.评价自身的独立性和专业胜任能力 D.评价客户诚信度4.具体审计计划包括的内容有（ ）。A.风险评估程序 B.审计范围、时间和方向C.计划实施的进一步审计程序 D.计划其他审计程序5.下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（ ）。A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验最多的人完成，项目负责人审核批准C.小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作6.注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项（ ）。A.
