《会计实务：潍坊国税出口退税问答2014年10月11.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计实务：潍坊国税出口退税问答2014年10月11.doc（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、潍坊国税出口退税问答2014年10月111.问：我公司出口一台装载机，同时赠送给客户轮胎，报关单上单独一个项号是轮胎，但是备注了此项号货物无商业价值，请问，此项货物如何做账?答：您公司是生产企业向国外客户无偿赠送外购货物，不属于向海关报关后实际离境并销售给国外客户的货物，即不属于出口货物。同时，也不属于视同出口货物。因此，您公司向国外客户无偿赠送外购货物不适用财税201239号文件规定，不适用退（免）税政策。根据增值税暂行条例实施细则第4条第8项规定“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”视同销售货物，据此，您公司将货物无偿赠送给国外客户应视同销售货物，缴纳增值税。您公司账务
2、处理可以根据企业实际情况记入“营业外支出”或者“销售费用”。2.问：我们是今年刚刚取得出口认定资格的，那是不是就是得等着相关稽核、协查信息来了以后才能去正式申报？这个稽核需要怎么弄呢？需要我们做什么？还是说在家等消息。答：您公司是外贸企业，今年取得出口退税认定资格，自发生之日起两年内，主管税务部门必须使用增值税专用发票稽核、协查信息审核该企业的出口货物退（免）税。所以说您公司必须具有增值税专用发票交叉稽核信息才能正式出口退税申报。对无稽核信息的，可请主管税务机关在电子数据传输系统中查询该电子信息，如果没有，暂时先等一等，以后再继续请主管税务帮助查询信息。如果在退（免）税申报期截止之日前（即出口
3、之日的次年4月份增值税纳税申报期前，一般是次年4月15日前，遇节假日顺延），仍然没有增值税专用发票交叉稽核信息，根据国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2013年第61号 ）第4条规定，可以向主管税务机关报送以下资料：（1）出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表及其电子数据；（2）退（免）税申报凭证及资料。经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定在退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关报送退（免）税凭证资料的
4、，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。3.问: 我公司今年八月份出口的报关单丢了，该怎么办？答：根据国家税务总局关于发布出口货物劳务增值税和消费税管理办法的公告(国家税务总局公告2012年第24号)第10条第4项规定：丢失出口货物报关单的，出口企业应向主管税务机关申请开具补办出口报关单证明。企业应填报补办出口货物报关单申请表，提供正式申报电子数据及下列资料：（1）出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；（2）主管税务机关要求报送的其他资料。企业在出口退税申报系统的操作步骤：（1）如果是生产企业，进入生产企业出口
5、退税申报系统-进入向导-单证申报向导，向导第二步-单证明细数据采集-补办出口报关单证明申请，录入数据后，点击“设置标志”；向导第三步-打印单证申请表-打印单证申报报表-选择补办出口报关单证明申请表；向导第四步-生成单证申报数据。（2）如果是外贸企业，进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导，向导第二步-单证申报数据录入-补办出口报关单证明申请，录入数据后，点击“设置标志”；向导第五步-生成正式申报数据-打印单证申报数据-补报关单申请表；向导第五步-生成正式申报数据-生成单证申报数据。4.问：我公司是生产企业，向国外寄送免费样品，是我公司原材料的样品，无收入，请问免抵退如何处理？答：
6、出口企业出口样品，如果能够取得出口报关单（出口退税联）且收汇可以办理出口退税，如有报关单（出口退税联）不收汇实行出口免税；如果不能够取得出口报关单（出口退税联），能够取得其他联次，实行出口免税；如果没有报关，只能是视同内销计提增值税销项税额。5.问：报关单出口日期为2014-06-02， 申报日期为 2014-05-31，出口发票开票日期 2014-05-31 。退税汇率是按5月汇率还是6月汇率呢？答：您公司出口报关单的出口日期为2014年6月，外币汇率的折算应该以2014年6月的汇率折算。编辑推荐:出租房产的房产税政策解读 如何代开发票呢？利息支出税前扣除政策规定分析及纳税调整的计算加盟店、直营店的相关核算银行承兑汇票贴现具体办法小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
