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1、 广东宏大广航工程有限公司项目部学习总结报告 实习人部门及姓名： 财务部 牟秀波 实习单位： 广东宏大广航工程有限公司北海项目部 实习时间： 2014年10月22日 项目部财务工作学习报告10月22日我和公司工程部几位同事实地学习了广东宏大广航工程项目部工作，学习了一些工作流程及财务运作模式情况。由于项目部财务运作较简单，加上我部门财务工作繁忙，任务较多，所以仅参加了一天时间实习和学习。下面我总结一下我的学习情况及了解，请领导们批评指正。项目部财务较简单，报账制，没有费用预算和成本控制。总公司财务部负责上述预算控制，费用审核，成本控制和分析的情况，并有专人负责。项目部财务人员身兼数职，出纳会计
2、一起管，还兼任办公室主任后勤等职位。负责收缴审核邮寄报销单据，生活和小额工程材料款的支付，工程款的催款开发票缴税等财务工作。税务方面是项目部开开外管证，开票直接缴纳营业税金及附加，预征千分之二的所得税，可抵扣总公司的年所得税汇算清缴总额。财务工作单纯容易管理。资金管理一人管账又管钱，账务较少，没有监督和制约，只是简单统计报账，和总公司财务对账确认，总司拨付备用金，循环报销，下月补足备用金。风险较小。食堂核算按照公司用餐标准，由总公司拨付餐费补贴，用于伙房运营，项目部根据实际情况采购粮油菜品，招聘食堂工作人员做饭，根据自负盈亏，超支自补的原则经营食堂。项目部工资发放一律有总公司财务打入银行卡，五
3、险一金和个税同样一起随和工资核算扣除。项目部仅仅考核管理人员的出勤及业绩情况，报送总公司即可。项目部整体运作模式及组织架构：采取项目经理负责制，总负责项目部日常工作。组织施工例会，技术总工负责施工技术指导和管理，质量和安全一起抓。业务部门：工程一部，工程二部，分别管理防波堤和防潮堤的施工，人员有测量，资料，技术实验，施工员等岗位配置。工程预算由总公司统一管理，项目部具体执行。后勤部门有：综合部和财务部，分别负责后勤保障和财务报账和资金管理相关工作。从项目部以上学习实践情况看，广东宏大项目部财务管理不健全，项目部没有相应财务制度或者没有具体实施。为符合财务制度的的要求和成本控制的需要，我建议公司
4、今后站在较高的角度对项目部进行管理：首先。制定如下财务管理制度、工作流程及岗位职责以及对各部门的财务要求：一.制定会计人员的基本职责(一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照会计法, 执行具体会计制度规定, 切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。4.及时向本
5、单位（项目部）和总公司提出报告,提供准确的会计资料。(二)加强会计监督, 维护国家财经纪律, 会计人员必须按照财务制度的规定, 监督财务计划、预算的执行情况。1.对以下财务活动进行监督(1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划;(2)各项收入的取得是否合理;(3)费用开支是否符合开支标准;(4)提取各项基金是否符合有关规定;2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。(三)加强经济核算,讲求经济效果。贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。二.明确会计人员的主要权限(一)会计人员有权要求项目部有关部门、人
6、员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒绝执行,并向本单位领导人或总公司、公司财务部门报告。(二)会计人员有权参和编制本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参加有关生产、经营管理会议,有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。(三)会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况,有关部门要如实反映,积极配合。财务主管岗位职责1、全面负责项目会计核算工作,贯彻国家财经政策、
7、 法令、 制 度, 落实公司财务管理办法,制订项目部年度财务工作计划,及具体的会计处理方式,并负责落实实施;2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法,参加材料采购合同的评审工作,负责预付、应付帐款的清理,参加材料清查盘点以及库存材料的分析;3、参和拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划,会同预算部门编制成本费用计划,控制分析其执行情况,积极组织成本核算,保证工程发生的成本费用和工程进度基本保持一致,确保成本、费用及利润的真实性,符合配比原则;4、协助项目经理控制业务招待费支出;5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法,依法计提工资附加费及其他费用,并按时上交报送公司财务部;6
8、、建立工程价款台帐及其他往来帐,经常和业主对帐,协调处理好和业主的关系,按月编制资金计划,及时收取工程款;7、定期监督出纳员进行库存现金盘点,保证帐帐、帐实相符;8、审核项目各项收支,监督项目部的各项经济行为, 复核有关凭证、 帐薄,编制各类会计报表;9、为项目部的经济决策提供资料,积极参和项目各项经济活动,处理好项目各业务部门的关系,保证各部门间各项核算数据资料的统一性;10、配合公司会计人员继续教育,组织财务人员学习会计法, 财务会计制度及公司各项规定,推广会计电算化工作;出纳员岗位职责1.在财务主管的领导下做好出纳工作;2.办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作;3.根据财务规章制
9、度,及时登记现金、银行存款日记帐,做到日清月结;4.及时和内部银行对帐,编制银行存款余额调节表;5.定期盘点现金,每月不少于两次,编制库存现金盘点表,保证帐款相符;6.协助财务主管整理、充实档案资料;7.负责工资奖金和其他款项的按时发放;8.进行工资台帐、五险一金台账的登记;9.负责项目人员医疗费的报销;现金管理规定1.现金的使用范围主要包括:职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;转帐结算起点(1000元)以下的零星开支;其他必须用现金支付的款项;2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销;4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可
10、办理现金汇票,以保证安全;5.当现金需用量大时,应事先向财务室打报告,以便统筹安排;6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点,并有记录;7.不得私设小金库;8.不得坐支现金;支票管理规定1.项目部和公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付,除按规定可使用现金的以外,都必须通过转帐结算;2.和公司所属内部各单位之间的结算,一律使用内部支票,否则将对经办人给予结算金额50%的处罚,并通报批评;3.支票必须同银行预留印鉴分别存放,财务专用章和名章分开保管;4.项目取得的各种款项收入,应及时送存内部资金调度中心,项目在内部资金调度中心存款不足时,应及时办理贷款手续;5.在支票的使用和管理上,内部
11、支票要视同外部支票,内容填写正确、真实、齐全;6.未使用的支票及时存放于保险柜中,不能私自夹带,否则将追究当事人的责任;7.严禁签发远期支票、空头支票;业务经办人员申请支票及现金报销流程业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员,其办理支票及现金业务时工作流程如下:1.支票由经办人员到财务室领取借款申请单,此单由财务人员逐项填写齐全;经办人员持填写齐全的借款申请单,先请部门主管人签字,再请项目经理签字同意;项目经理签字同意后,经办人持单交财务主管,签字同意后,方可到出纳员处领取支票;经办人必须在支票登记本和支票头上签字后,方可将支票领走;经办人应及时持发票到财务室办理报销手续,期限最长为五
12、天,报销时由财务人员填写单据报销粘贴单,审核后交项目经理、财务主管签字后,交出纳员报销;报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全,包括付款单位、支票号、内容(项目)、单位、数量、单价、金额(大小写一致)、开票人、开票日期、收款单位财务专用章(或发票专用章)等项;所持发票内容为材料、办公用品字样时,必须附有相应的明细单,金额相符,并加盖收款单位财务专用章(或发票专用章)。2.现金经办人将原始单据交财务室,由财务人员填写单据报销粘贴单;将审核完毕的单据报销粘贴单交项目经理签字同意;项目经理签字同意后,交财务主管签字,然后给出纳员报销,领取现金。报销时所持发票的要求同支票报销时一样,内容填写真实齐
13、全。关于业务招待费开支的规定为降低项目成本费用,规范业务招待费的开支,根据公司规定,对项目业务招待费的开支作如下规定:一.报销程序业务招待费的开支必须经财务部门审核,说明用途,经项目经理同意,不超出开支范围及额度才能报销。二.开支范围1.对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动;2.和施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事活动;3.在施工过程中和建设单位的业务往来;三.控制额度1.年产值在5000万元(含)以下的,开支比率为1;2.年产值在5000万元以上的部分,开支比率为0.5;项目财务部门将按照公司规定,严格审核执行,希望各部门办公室室理解配合。对材料室业务关系方面的几点要求做好项目
14、部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对材料室具体要求如下:1.及时将入库材料进行点验,经理签字后,交财务作帐务处理。2.当月材料全部点验(包括预点)完毕后,立即和财务室核对,填制核对表,准确无误后,才能列销当月材料,核对工作应于每月27之前结束,材料消耗表应于每月29日之前报财务室。3.预点材料要有明确的单位和具体内容。4.支付材料款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。5.由材料室负责签订的合同,交财务室一份存档,要求原件。6.其他未尽事宜,材料室应和财务室本着
15、对工作有利的原则,协商解决。对预算室业务关系方面的几点要求做好项目部的成本核算工作,必须有各部门的协调配合,才能使财务资料真实、可靠,具有使用价值,为领导决策提供依据,为此,对预算室具体要求如下:1.经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。2.每月25日前审批完的结算单,当月记帐,25日以后的列入下月。3.为使工程成本和工程形象进度基本保持一致,每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。4.预提时要分开单位,用专门的预提费用单详细填写并签字,每月28日前报财务室。5.支付劳务费及分包工程款要有计划,按合同并考虑项目的资金情况,每月底将下月的付款计划报财务室,付款计划应有具体的支付对象。6.由预算室签订的合同,应报财务室一份存档,要求原件。7.其他未尽事宜,预算室应和财务室本着对工作有利的原则,协商解决。 其次，关于成本管控和成本分析。我认为：施工企
