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1、?新建企业办税实务与技巧?一、单项选择题本类题共15小题，每题2分，共30分。单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.以下各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是 。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月ABCD答案解析：选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的
2、纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，对提出申请并符合一定条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定;选项B：非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人，并不是全部按小规模纳税人纳税;选项D：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。2.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务 。A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税
3、ABCD答案解析：上述情况位分别核算的，由主管税务机关进行核定后分别计征增值税和营业税。3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照 申报办理税务登记。A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内ABCD答案解析：此题考核开业登记的时间。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。4.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向 申报办理变更税务登记。A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关ABCD答案解析：变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发
4、生变化时向原税务机关申报办理税务登记。5.某商贸企业2021年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元其中：业务招待费20万元，发生的销售费用600万元其中：广告费300万元、业务宣传费180万元，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为 万元。A.850B.842C.844D.902ABCD答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5，销售收入52000936117%514万元，实际发生数60%2060%12万元，业务招待费扣除限额
5、为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售营业收入15的局部，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额2000936117%15420万元，超标准30018042060万元；企业所得税前扣除的期间费用110201260060200842万元。2021甘肃省新建企业办税实务技巧会计继续教育答案?新建企业办税实务与技巧?一、单项选择题本类题共15小题，每题2分，共30分。单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.以下各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是 。A.年应税销售额未超过小规模纳寐睡金揉缺鼻线蹦一威滚宅双萨亮呐蜜噪耘沃诱历
6、庆矽虹茬补弊勒路灌购蔬辕畏绿虐翅摸朋巨蒜荤降强柯匝降疆击迂发回刽读橙百幼仔昨解粕药啤6.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过 天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A. 90B. 180C. 240D. 360ABCD答案解析：此题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县市实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。7.某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出1
7、5万元，职工培训费用支出4万元，2021年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 万元。ABCD答案解析：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15100141万元。8.以下收入属于免税收入的是 。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、销售产品收入ABCD答案解析：A、B都属于不征税收入；D都属于征税收入。9.以下关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的选项是 。A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次出售专用发票数量不得超过25份B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企
8、业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月ABCD答案解析：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。10.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理 。A.停业、复业登记 B.变更登记 C.注销税务登记 D.报验登记ABCD答案解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税
9、务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11.根据企业所得税法律制度的规定，以下工程中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是 。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失ABCD答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。12.以下纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是 。A、增值税小规模纳税人B、增值税一般纳税人C、销售的货物全
10、部属于免征增值税的纳税人D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人ABCD答案解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。免征增值税的纳税人不涉及增值税专用发票。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，也不能领购使用增值税专用发票。13.以下各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是 。A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰效劳B.宾馆为顾客提供住宿效劳的同时销售高档毛巾C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D.电信局为客户提供 安装效劳的同时又销售所安装的 机ABCD答案解析：
11、选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项B属于营业税混合销售行为，交营业税。选项D缴纳营业税。14.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是 。A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购机器设备用于对另一企业投资ABCD答案解析：企业外购产品用于集体福利不得抵扣进项税额。15.2021年度，某企业财务资料显示，2021年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输效劳，取得收入220万元。收入对应的销售本钱和运输本钱合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100其中90万为公益性捐赠支出，上年度企业自行
12、计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为 万元。ABCD答案解析：会计利润20002201550200100370万元捐赠扣除限额37012%44.4万元实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。二、多项选择题本类题共10小题，每题4分，共40分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.将购置的货物用于 时，其进项税额不得抵扣。A.劳动保护B.免税工程C.无偿赠送D.个人消费ABCDE答案解析：将购置的货物用于劳动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购置的货物用于免税工程、个人消费的，不可抵扣进项税。2.不需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是销售额已换算 。A、按营改增试点地区规定连续12个月应税效劳销售额81万元 B、按营改增试点地区规定连续12个月应税效劳销售额400万元 C、按营改增试点地区规定连续12个月货物销售商品取得销售收入60万元，应税效劳销售额480万元 D、按营改增试点地区规定连续12个月生产产品取得销售收入30万元，应税效劳销售额550万元ABCDE答案解析：应税效劳年销售额超过500万元含本数的纳税人才需要申请办理增值税一般纳税人资格认定。3.以下工程， 通过“应交税费科目核算。A.增值税B.代扣代缴的个人所
