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4、是否还要进行处罚，再次处罚是否违反一事不二罚的原则？答案： 根据行政处罚法第二十四条规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，然而发生发票违法行为后，再次出现同样问题的，就应该理解为第二次发票违法行为，不属于同一个违法行为。因此，再次处罚不违反一事不二罚的原则。2问题：企业向个人支付佣金，如果个人没有从事中介行业的合法资质，是否允许在企业所得税前扣除？例如，房地产企业向没有资质的个人支付手续费。答案： 根据财税200929号文件规定，企业只有同具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订合同或协议，才允许佣金手续费按照不超过合同交易金额的5%在税前扣除，因此支付给个人的手续费
5、，个人应当具有合法经营资格，否则企业支付的佣金手续费，不允许在企业所得税前扣除。 实际操作中一般按服务费开发票，允许列支。按佣金开发票，不能列支。3问题： 地下停车场是否可以作为公共配套设施计入公摊成本在企业所得税前扣除？答案： 根据国税发200931号文第十七条规定，地下停车场产权归属于业主的，可以作为公共配套设施计入公摊成本处理。产权归企业所有的，或者没有明确产权关系的，应按照开发产品或者固定资产进行税务处理。4问题：房地产企业从政府获得的补偿将公共配套设施移交给政府获得的补偿应如何处理？答案： 房地产企业因从事拆迁安置从政府部门取得的补偿以及财政补贴款项，抵减房地产开发成本中的土地征用及
6、拆迁补偿费的金额，房地产开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设的公共配套设施建设完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿，抵减房地产开发成本中的建筑安装工程费。5问题：房地产企业以地下人防设施作为地下车位出售或出租，是否作为计算计税成本的可售面积？有产权的地下车库是否作为计算计税成本的可售面积？答案： 根据国税发200931号文件第三十三条规定，企业以地下基础设施作为停车场所的，作为公共配套设施处理，而公共配套设施在计算计税成本时，是不作为可售面积的，因此无论是无产权的地下人防设施，还是有产权的地下车库，都是以地下基础设施建造的停车场所，因此均可以不作为可售面积计算。6
7、问题：园林绿化工程是否允许作为公共配套设施预提成本？答案： 根据国税发200931号文件第二十六条规定，园林绿化工程属于基础设施建造费，不属于公共配套设施，因此不允许预提成本。7问题：开具了红字折扣发票后，应纳税所得额是否可以减除折扣金额？答案： 根据财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）第三条第二项规定，单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后价款为营业额。如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。 上述房地产开发公司支付给购房者的折扣，因未与购房款开在同一张发票上
8、，故不得从营业额中减除。8问题：公司员工出国考察期间取得的国外票据，能否在企业所得税前扣除？答案： 根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，另根据国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定（国务院令2010年第587号）第三十三条规定，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。9问题：挂靠工程没有成本发票如何进行税务处理？答案：挂靠企业凡是以被挂靠企业名义
9、对外从事经营活动，应以被挂靠企业作为核算主体，贵公司可以分项目核算以体现挂靠单位的独立性，所开具的发票以被挂靠企业（贵公司）的名义开具，采购发票同样以被挂靠企业（贵公司）名义取得。挂靠单位收到的利润将视同企业税后利润的分配。10问题：房地产企业对已完工但未售产品进行日常维护发生的费用，能否税前扣除？答案： 根据国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知（国税发200931号）第十五条规定：企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共享部位、共享设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当前据实扣除。11问题：企业以非
10、货币性资产出资超过账面价值的部分是否需要缴纳企业所得税呢？答案： 根据企业所得税法实施条例第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐款、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 非货币性资产出资属于非货币性资产交换。因此，以非货币性资产出资超过账面价值的部分应根据以上规定缴纳企业所得税。12问题：自行开发的房产转为自用后又对外销售，如何缴纳营业税、企业所得税？答案：根据营业税条例的规定，房地产开发公司将自行开发的房产转为自用不征营业税，对外销售时，按“销售不动产”全
11、额征收营业税。根据企业所得税法规定，自2008年1月1日起，房地产开发公司将自行开发的房产转为自用不再视同销售，仅在对外销售时确认收入，征收企业所得税；对于2008年前转为自用的，按视同销售确认收入，征收企业所得税；对于2008年前转为自用的，按视同销售确认收入征收企业所得税，再对外销售时，按差额确认损益。13问题： 企业购进旧固定资产的折旧年限应当如何确定？答案：应当按照该项固定资产最低折旧年限乘以成新折旧率确定折旧年限，该项折旧年限不得短于税法最低折旧年限减去已经使用过的年限。14问题：固定资产的净残值可以选择零吗？答案： 根据现行税法规定，企业可以根据固定资产的性质及使用状况，确定是否预
12、留残值，如果固定资产使用到期后，没有任何可利用价值或者变卖价值，其净残值可以选择零。15问题：购买汽车缴纳的车辆购置税和拍照费能否计入固定资产原值计提折旧？答案：企业所得税法实施条例第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。由于车辆购置税和拍照费是汽车达到预定用途前发生的支出，符合上述规定，可以计入固定资产原值计提折旧。16问题：我公司现在搬迁，从政府处取得搬迁收入并重置固定资产。请问重置固定资产的折旧可否在税前抵扣？ 答案： 国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理
13、问题的通知（国税函2009118号）规定：企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。因此，重置固定资产折旧，可以在税前扣除.17问题：企业在注销时，其厂房设备等固定资产尚未提完折旧额，请问该如何处理？答案：根据财政部国家税务总局关于企业清算业务所得税处理若干问题的通知（财税200960号）第三条有关清算所得税处理的规定，全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失，就是说，企业在正常经营过程中，由于持续经营假设采用历史成本原则计价，在清算时，改变持续经营假设，对资产要按照可变现价值计价，并且就可变现价值同计税基础
14、的差额缴纳清算所得税。18问题：接受投资的房屋，是否需要发票？答案：根据财税2002191号文件规定，以房屋对外投资，不征收营业税，因此接受投资的房屋无法取得发票，应凭投资合同、协议以及评估报告扣除。在实际操作中税务局会认为无发票折旧不能扣除，无合法计税基础。因此取得免征证明或者备案比较稳妥。19问题：职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出，能否在企业所得税前扣除？答案： 如果该固定资产属于企业所有，其所发生的折旧费及日常简单的修缮支出，可以在企业所得税税前扣除。：20问题：企业购买的购买的古董能否允许计提折旧并在企业所得税前扣除？答案： 根据企业所得税法第八条规定，只有同企业经营相关的支出才能在企业所得税税前扣除，企业购买古董计提的折旧，属于同企业经营无关的支出，因此不允许在企业所得税前扣除。21问题：企业取得土地使用权作为无形资产，如果土地出让合同规定该土地使用年限为50年，企业是否可以按照10年进行摊销？答案： 企业所得税法实施条例第67条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的
