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1、医院内部控制制度（一）建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管 理制度。医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制 无预算支出。年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发 事件等客观原因影响预算执行的按规定程序报批。 定期分析预算执行 情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算完 成。建立预算执行绩效考评制度。（二）建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度 及岗位责任制，不相容岗位职责分离。制订收入、价格、票据、退费 管理等环节业务流程及控制要求，重点控制门诊收、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失确保收入全过程得到有效控制。建立退 费管
2、理制度。各项退费提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原 始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证保存归档工作。（三）建立健全支出管理制度和岗位责任制。 明确相关部门和岗 位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、 审核与付款结算等不相容职务相互分离， 合理设置岗位，加强制约监 督。（四）建立健全货币资金控制制度。医院不得由一人办理货币资 金业务的全过程。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收 入支出、债权、债务账目的登记工作。建立严格的货币资金业务授权 批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得
3、超越权限。实行 现金库存限额管理，超过限额的部分当日送存银行并及时入账，不得坐支。加强银行存款对账控制，由出纳和编制收付款凭证以外的财会 人员每月核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表。加强银行 预留印签的管理，财务专用章和法人章分开保管。建立货币资金盘点 核查制度，定期或不定期对库存现金、门诊和住院备用金，保证货币 资金账账账款相符。（五）建立健全药品及库存物资控制制度，明确岗位职责、权限， 确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、 采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。加强药品及库存物资采购业务的预 算管理、采购
4、管理、出入库管理。健全药品及库存物资缺损、报废、 失效的控制和责任追究制度。（六）建立健全固定资产控制制度。制定固定资产取得验收使用 保管、处置等环节的业务流程，建立固定资产购建论证制度。大型医 用设备配置按照准入规定履行报批手续。建立固定资产清查盘点制度， 明确清查盘点的范围组织程序和期限， 年度终了前，须进行一次全面 清查盘点，保证账、卡、物相符。（七）建立健全工程项目控制制度，明确岗位职责，建立工程项 目相关业务授权批准制度。制订工程项目业务流程，对工程项目的立 项、行性研究项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合 理。建立工程项目概预算控制制度、 工程项目质量控制工程价款支付控
5、制制度、竣工决算控制制度（八）建立健全对外投资控制制度。所有对外投资项目必须事先 立项，组织由财务审计等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构 进行风险性收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报 批准。严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对 外投资责任追究制度。对出现重大决策失误未履行集体审批程序和不 按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。（九）建立健全债权和债务控制制度。建立健全应收款项、预付 款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。建立健全患 者预交住院金、应收在院患者医药费、医疗欠费管理控制制度。加强 债务控制，严格控制借债规模，大额债务发生必须
6、经领导集体决策审 批人必须在职责权限范围内审批。（十）建立健全财务电子信息化控制制度。应用专门的授权模块， 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统 操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强 制约和监督。建立用户操作管理、上机守则操作规程及上机记录制度。 加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。加 强数据程序及网络安全控制，避免数据丢失、损坏、泄露、非法侵入， 确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。（一）建立财务会计内部控制监督检查制度由内部审计机构或 者聘请中介机构具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监 督检查，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告， 对发现的 问题和薄弱环节要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，确保财 务会计内部控制制度的有效执行。建立财务会计内部控制制度的问责 制度和责任追究制度，医院违反财务会计内部控制制度规定， 造成严 重后果的，追究单位负责人的行政责任；对违反财经法规的，按照财 政违法行为处罚处分条例给予处理、处罚；构成犯罪的依法追究刑 事责任。
