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1、问题、国有企业优化资金使用的必要性扩大内需是新时期我国深化经济发展、有效拉动国家经济的重要举措。国企作为我国经济发展的重要支柱，优化其资金使用效率，既是国企可持续发展的内部需求，也是多元化的市场环境之下，国企推动社会发展、适应市场环境的必然之举在新的历史时期，国企迎来了改革发展的新契机，但同时也面临发展的新挑战，在机遇与挑战并存的当前，国企优化资金使用效率的必要性尤为突出资金使用效率与国企经济效益紧密相关，是国企发展中的重要工作内容日益激烈的市场竞争，强调国有优化资金使用的必要性，以更好推动企业的发展，为企业谋发展、求共存”的战略目标创造更好的空间近年来，我国国企改革不断深入，资金配置及管理逐
2、步完善，企业抓好资金使用效率是提升企业核心竞争力及经济效益的有力保障。在新形势下，我国强化了对国企的改革力度，2015年开年之初，中央便开始了对26家央企的巡视，说明我国国企的改革发展已进入了新阶段，在大力推进经济发展的同时，强化了对央企反腐倡廉工作的建设，着力于国企资金优化工作的关注，为国企的可持续发展创造良好的内外环境。但是，国企资金使用中存在的问题也是十分之突出。一是企业资金使用缺乏全面而有效的控制，导致资金使用不规范。二是企业在资金预算及核算方面，尚未建立起完善的审查机制。资金使用中存在人为因素下的漏洞，导致资金使用效率降低。三是国企在资金使用效率的优化过程中，缺乏对相应知识的理解，导
3、致工作开展落实不到位，流于形式的工作状态反而僵化了工作的开展。故国企在资金使用中，要基于财务工作的环境之下实现使用效率的有效优化。二、国企资金使用效率的现状（一）资金使用随意性较大，缺乏提高资金使用效益的动力国企在战略发展的进程中，基于发展之需求，科学合理的使用资金，是实现战略发展的必然需求。但是，从实际而言，国企资金使用存在较大的随意性，预算约束的日益软化，导致资金使用效益低问题十分突出。一方面，盲目建设、浪费等不良现象屡禁不止，导致资金使用效率低，影响企业的战略发展；另一方面，个人利益高于集体利益，个人利益与集体利益的联系机制尚未建立，以个人利益为导向的资金使用现状，势必影响资金使用的监管
4、及效率。（二）资金使用决策机制不完善，资金流向不明确资金使用效率的优化，依托于完善的决策机制。但国企尚未建立起完善的决策机制，基于短期经济战略下的资金使用现状，不利于企业立足现状，面向未来发展。首先。缺乏严格的监督与控制机制，资金使用的流向不明确，其中存在的风险问题十分突出；其次，资金私用或他用问题比较普遍，导致资金使用效率低，且滋生了企业腐败问题的出现，不利于国企的战略发展；第三，资金使用决策无法反映企业的切实需求，决策缺乏科学合理性，导致企业资金使用的经济效益低.（三）预算管理存在缺陷，成本效益测算困难预算管理是财务管理的重要内容，国企资金使用效率的优化强调预算管理的重要性。当前，预算管理
5、存在缺陷，一是预算范围狭窄；二是难以依据预算进行监控，以至于国企在资金使用的过程中，既无法实现资金使用效率的最大化，也影响资金使用效益的追求。并且，成本效益测算困难大，资源配置效率低，弱化了资金使用的效率。三、优化国企资金使用效率的策略面对激烈的市场竞争，以及日益完善的经济体制，优化国企资金使用效率，是基于国企长远发展的考虑，也是立足现状，谋发展的必然之举。在笔者看来，优化国企资金使用的效率，关键在于强化内部审计力度，推动资金使用信息化建设，从本质上强化企业资金使用效率，创造更多的使用效益（一）强化资金使用工作的内部审计，提高资金使用的有效性资金使用的随意性强调强化内部审计工作的必要性，以及建
6、立完善的考核及监管的紧迫性.首先，立足于企业发展的实际情况，建立健全内部审计机制，强调精细化内部审计工作制度的建立与完善，确保审计工作落实到位；其次，建立专业化的内部审计队伍，并做好相关的教育培训等工作，让内部审计工作建设常态化，逐渐将内部审计工作转变为整体的系统的内部审计此外，明确各方的工作职责，规范各方之行为，为内部审计工作的开展创造良好的文化氛围；第三，抓好职工的风险意识，牢固树立内控先行、风险首位”的风险意识，强化自我行为及思想的约束，积极参与到国企的建设及发展中去。（二）推动资金使用的信息化建设，优化国企资金使用的工作环境在信息技术时代，推进资金使用工作的信息化建设，是优化资金使用效
7、率的重要之举一方面，国企应重视信息化建设的重要性，并在资金配置方面，支撑资金使用工作的现代化建设，投入足够的资金推动信息化建设的进程；另一方面，企业应针对自身的实际情况以及工作特点，加大对信息化财务管理技术的投入力度，通过加大资金投放力度，构建符合企业发展需求的财务管理技术，更有助于提高企业资金的使用效率。因此，国企应着力于发展现状，在谋发展、求共存”的战略发展中，逐步强化资金使用工作的现代化建设，特别是信息化建设的推进，优化与调整资金使用工作的现状。（三）控制企业建设成本，提高国企资金使用的效率在改革发展的大背景，国有企业应强化建设成本的有效控制，以实现对企业财务管理的有效推动。首先，企业财
8、务管理要对企业资产进行有效划分，并逐步实现单独的列项管理，确保企业资金使用的有效性；其次，复杂的市场环境，强调国企在深化改革发展的同时，要着力于成本的有效控制。趋利性是企业的天性，实现经济效益的最大化，依托于资金使用的有效性；第三，优化资金配置工作，针对企业的发展需求做到配置科学合理和资源利用最大化，为企业创造更多的经济效益。四、结语新的历史时期，国企的发展环境发生了较大转变，日益激烈的市场竞争强调国企谋发展、求共存”战略发展的重要性。当前，国企处于改革发展的新阶段，如何更好地适应市场环境，深化改革进程，强调国企在立足发展现状的同时，寻求发展的新契机。优化资金使用效率，是国企基于自身内部需求的
9、必然之举，表现出显著的现实重要性与必要性，应切实做到：一要强化资金使用工作的内部审计；二要推动资金使用的信息化建设；三要控制企业建设成本,提高国企资金使用的效率进而从本质上优化国企资金的使用效率。资金管理是企业财务管理的中心环节。在工业企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是工业企业财务管理的核心内容如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个工业企业所面临的重要课题。本文在分析资金管理涵义和当前企业资金使用管理中常见问题的基础上，进而提出了完善企业资金管理和风险控制措施的建议1。概述货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业
10、要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。2。当前工业企业资金使用管理中的常见问题及财务风险随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂，工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来，很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量，资金管理长期处于粗放型管理状态，
11、最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有：2。1资金管理方式及手段落后，三角债”问题突出，企业有债无权现象严重。近年来，一些企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。2。2市场经济知识匮乏，法律意识淡薄，缺少风险意识。在企业生产经营活动中，个别企业经营管理者法律意识淡薄，既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益
12、，不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失也有些企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。2.3企业经济活动现金交易偏好仍未改变，大额资金使用风险巨大由于现金结算方便灵活，交易成本较低，受传统使用现金结算习惯的影响，即使在有一定规模、财务相对规范的企业，在购入、销售环节，大量使用现金交易的现象仍然普遍存在，并且随着支付交易电子化的推广，居民的现金偏好并没有大的改变。3。完善企业资金管理和风险控制措施的建议3。1建立财务结算中心，实施资金的集中管理以积
13、极规避财务风险。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个部门对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金，也就控制住了企业的财务，也就控制住了企业的大局，也就基本防范了大的财务风险。3。2加强企业内控制度建设，积极化解财务风险。企业要从管理挖潜力、向管理要效益”改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管
14、理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，堵塞管理漏洞，降低企业资产负债率和不良资产比率，降低资金成本，提高企业经济效益。同时风险控制应抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定。风险管理原则应先控制再消除，找出主要财务风险后，首先要控制风险的扩大，遏制损失的增加，然后再研究化解和消除风险的措施。3.3推行全面预算管理，加强现金流量分析预测，保证资金的有序流动计算机网络技术的广泛运用，为资金管理的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。企业应将预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，审批流程应采取逐级编
15、报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。同时加强现金流量分析预测，严格控制事前、事中资金支出，保证支付能力和偿债能力。树立”钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。专项资金随着我国经济发展的不断深入，国家财政加大了在各行各业的建设资金的投入。但是，财政专项资金在管理和使用中还存在许多问题，如何加强专项资金管理，发挥专项资金的社会效益和经济效益，已成为当前财政管理中的一个重要课题。
16、本文拟就财政专项基金存在的问题、加强专项管理和核算、提高资金的使用效益进行初步探讨。一、目前专项资金管理中存在的问题尽管国家和地方政府针对专项资金相继制定和出台了一系列制度和办法，但是，专项资金在使用中违规现象严重，管理不规范，随意性很强，会计核算混乱，没有做到专款专用，影响了专项资金的使用效果。1. 资金支出环节管理不到位一些单位专项资金的支出缺乏有效的控制和监督手段，经办人员没有控制意识，有的没有专项资金使用的详细的费用预算以及结算清单，对于业务部门报上来的各项数字只是简单汇总，而没有从财务角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及相关同类专项使用标准的归纳，没有通过费用预算进行专项资金支出控制，没有对资金使用结余或者超支的原因做进一步的分析。2专款支出的开支范围不够明确，会计核算不清楚，未做到专款专用一些单位存在任意扩大专项资金的支出范围，随意
