《科研项目财务验收审计方案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《科研项目财务验收审计方案（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、科技项目审计工作服务方案会计师事务所通过对政府补助类科研项目专项审计服务采购项目招标项目 文件的充分理解，对本次审计服务内容有了明确的认识，会计师事务所将始终恪 守会计师事务所中介机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工 作。按照XXX公司赋予会计师事务所的审计职责，严守审计的相关纪律，规范审 计程序，正确定位而不越位，保证完成XXX公司赋予会计师事务所的审计任务。 会计师事务所近年来从事大量同类单位的财务审计工作，审计人员均具有丰富的 省级以上科技重大专项审计经验。本次会计师事务所参照同类审计经验，专门为 XXX公司制定的审计实施服务方案，该项方案符合中国注册会计师协会统一的审
2、计质量控制标准，便于规范化开展审计工作，做到“真实客观、内容完整、事实 清楚、重点突出”，在审计工作中发现问题按审核程序核实，按照程序向XXX公 司进行反馈，听取XXX公司意见，并提出相关处理建议，充分体现审计的监督和 服务职能。最终审计成果将符合中国注册会计师协会统一的审计质量控制标准， 做到审计内容数据、依据完整，审计成果档案齐全、清晰，承诺按时保质完成本 次审计任务。现将本次工作服务的目标及保障措施列示如下：一、工作服务目标（一）审计工作指导思想根据XXX公司发布政府补助类科研项目专项审计服务采购项目招标项目文 件规定，会计师事务所将对XXX公司委托的政府补助类科研项目专项审计服务， 具
3、体审计服务内容包含：按照政府补助类科技项目的结题要求，对XXX公司参与 的政府补助类科技项目实施全过程的真实性、合法性、效益性进行审查、评价， 防范项目管理存在的问题和风险；发表相关审计意见并出具专项审计报告，包括 对企业在审计期间贯彻执行政府补助类科技项目国家法律法规和经济政策情况； 企业政府补助类科技项目财务收支情况、政府补助类科技项目企业预算控制管理 情况、企业政府补助类科技项目国有资产管理、使用及保值增值情况；企业政府 补助类科技项目招标采购管理、企业政府补助类科技项目工程项目管理、企业政 府补助类科技项目重大经济决策情况；企业政府补助类科技项目财政资金专项使 用情况、企业政府补助类科
4、技项目内部管理制度的建立与执行情况及历年审计、 检查等发现问题的整改情况以及其他需要审计的事项等，按中国注册会计师准 则的要求，独立、客观、公正开展相应审计工作，审计工作做到真实客观、内 容完整、事实清楚、重点突出。充分发挥中介审计的监督保障作用，揭示企业在 政府补助类科技项目财务管理以及内部控制制度建设和政策执行中可能存在的 突出问题，督促企业规范管理并提出合理化建议和参考依据，推动企业加强政府 补助类科技项目财务管理，保证政府补助类科技项目国有资产的安全，促进企业 科技项目的经营健康有序的发展。（二）审计工作服务目标会计师事务所的审计目标为，按照XXX公司政府补助类科技项目审计工作的 具体
5、要求，对委托的政府补助类科技项目审计工作出具专项审计报告公允反映发 表政府补助类科技项目验收结题的审计意见，对企业政府补助类科技项目在会计 信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况等进行深入 调查、全面分析、重点说明和客观评价。并通过开展审计工作，督促和帮助企业 重视政府补助类科技项目财务管理工作，严格按照政府补助类科技项目国家财经 法规的要求和规定，规范、合理、有效地开展财务管理工作，为政府补助类科技 项目的有效开展验收结题工作提供保障。及时发现并纠正企业在政府补助类科技 项目经营管理上的不规范行为，确保政府补助类科技项目国有资金安全，防范和 化解经营风险，提高企业政府补
6、助类科技项目国有资金使用效益。指导和规范企 业的政府补助类科技项目内部控制制度建设，提高单位的政府补助类科技项目管 理水平，增强相关人员遵守财经法规的意识。保证在规定 90 天时限完成各项规 定审计程序并提交审计成果文件。二、审计工作法规依据 在本次审计会计师事务所审计主要依据以下法律、法规：1、企业会计准则；2、中华人民共和国会计法；3、黑龙江省科技重大专项管理暂行办法黑科规20202号4、中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引5、中华人民共和国企业国有资产管理法6、中国注册会计师审计准则；7、企业内部控制规范；8、国家相关法律法规。三、审计工作原则1、严格遵守中国注册会计师执业准则、中国
7、注册会计师职业道德基 本准则的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作；2、依法审计、实事求是、客观、公正地维护 XXX 公司的合法权益，对 XXX 公司负责。3、严格规范审计行为，落实分层级审计质量控制责任，会计师事务所分管 主管领导、审计项目负责人深入一线，履行审计现场第一责任人的职责，强化进 度控制、优化审计业务流程、明确职责分工。按照法定程序、方式、标准开展审 计工作，明确权责，强化审计质量控制，防范审计风险。4、坚持尽力而为、量力而行原则，合理安排审计项目，做到严格执行，维 护审计计划的严肃性，严格落实审计项目限时办结制度，提高审计效率。5、落实审计组例会制度，及时组织研判审计实
8、施中的重大审计事项、案件 线索、审计证据、被审单位反馈意见等，确保审计问题查实查透，定性处理客观 公正。6、强化审计组人员保密、安全教育和管理，确保人身安全、资料安全、财 产安全。坚持文明审计，注重维护审计人员形象。7、充分利用大数据和信息技术，深入推进数字化审计，完善联网审计，加 强数据关联分析，查找疑点线索，提高审计准确度和审计效率。8、充分发挥中介审计的监督保障作用，揭示 XXX 公司在财务管理以及内部 控制制度建设和政策执行中可能存在的突出问题，指导XXX公司进行规范管理并 提出合理化建议和参考依据。四、审计项目组织工作方案（一）审计工作计划及程序为保证XXX公司委托的审计项目顺利实施
9、，会计师事务所将审计服务工作分 为审计项目调查与前期准备、制定审计计划、审计人员进场前培训，签属项目保 密协议、审计工作现场实施及审计内部沟通、审计工作复核整理完成、审计意见 沟通及出具正式专项审计报告等六个阶段，各阶段主要工作内容如下：1、审计项目调查与前期准备工作（1）召开审计进点会议，下达审计通知书 为顺利完成审计工作任务，会计师事务所审计项目负责人所领审计团队（10 人）在审计项目开展前，与XXX公司联络招开审计进点会议，确认审计项目管理 人和审计专职联络人员，建立审计事项沟通机制并向企业传达审计项目通知书， 确定审计办公进点事宜、必要的审计办公场所及审计办公条件事宜，讨论审计工 作的
10、性质、时间安排和范围；签属相应的审计工作合同，向企业下发审计所需的 资料清单通过审计软件并采集相应的会计数据资料，以确保审计工作顺利进行。（2）初步了解企业面临外部环境，评估审计中重大风险 会计师事务所审计项目负责人通过与企业初步接触和沟通，从企业行业状况、市场环境及其他外部影响、法律及监管环境、企业所属行业地位、企业对会 计政策的选择运用、企业考核目标、企业业绩的考核和评价等方面了解企业及其 环境，并评估企业政府补助类科技项目结题审计项目可能存在的重大错报风险和 重大风险领域。（3）进行审计风险评估 会计师事务所审计项目负责人通过了解企业本次审计期间内资产、负债及经营状况的变化，并与行业内同
11、类单位情况对照，评估其是否与行业内同类单位 存在重大差异。通过了解企业受国家宏观政策影响程度、是否涉及重大法律诉讼 或调查等评估企业风险水平。根据了解的企业的基本情况和风险评估结果，确定 企业政府补助类科技项目结题审计项目风险水平和重点审计领域。2、制定详细审计工作计划向XXX公司审核备案会计师事务所审计项目负责人通过对企业的初步了解及根据审计工作的的 要求，制定具体审计工作方案，审计工作计划主要包括：（1）审计工作人员组成，确定审计人员审计任务分工；（2）审计项目进点会议招开、送达审计通知书及审计项目资料清单，采集审计数据；（3）进行审计项目前期调查、了解企业面临外部环境，评估审计项目风险，
12、 初步确认审计时限（4）审计现场工作实施，实施审计项目组工作日志制度及日例会制度；（5）建立定期及重大事项沟通机制，会计师事务所审计项目负责人定期及 审计所遇重大事项问题 与XXX公司及时沟通。（6）审计项目外勤结束资料整理工作及时限；（7）审计项目事务所审计质量复核心工作及时限；（8）审计事项与客户管理层交换审计意见工作及时限（9）审计报告初稿及客户管理层交换沟通工作及时限（10）审计报告正式签发及交付工作时限 上述审计工作计划在审计工作中根据实际情况的变化对可审计计划进行修订和完善。同时将经过修改和善的具体审计工作方案报XXX公司审核同意并备案。3、审计人员进场前统一培训，签属审计项目保密
13、协议 根据多年的同类国有企业的审计经验，会计师事务所风险质量监管部负责 人必需要使审计工作落到实处，做好审计人员审计前培训工作，以统一审计工作 标准、统一思想认识。培训内容主要为：（1）专业知识培训，统一审计和服务标准 由会计师事务所审计项目负责人介绍所调查的企业的相关情况及目前行业情况及发展趋势、企业组织管理架构及管理考核机制情况、审计工作计划、重点 审计领域及重要审计科目后由风险质量监管部对本次审计工作的提出统一的规 范和标准，并制定相应的审前培训计划，组织实施审计项目审前培训工作。（2）工作纪律和保密及职业道德培训 会计师事务所审计风险质量监管部通过宣布职业道德标准及各项奖罚措施以保证审
14、计过程中不发生违反工作原则和工作纪律的情形，并与参与项目审计人 员签属项目保密协议书。审计人员要按照中国注册会计师审计准则的有关规定， 按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、 勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行审计人员职业道德规范的各项要求。4、审计工作的现场实施及审计内部工作沟通方法审计项目组按照由审计项目负责人制定的审计工作方案安排审计人员开展 审计外勤工作。审计项目负责人与企业沟通进一步了解企业本次审计期间内的相关情况， 督促企业按审计工作方案要求提供审计所需资料，并要求审计组全体成员按统一 的规范和标准开展审计工作。审计小组成员根据组内分工履行工作职责
15、，明确责 任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日志，整理好取证材料，做到真实、 全面、规范、准确，互相配合完成审计事项，针对审计内容和重点，采用符合性 测试和实质性测试的方法，审查企业内部控制制度和程序设计的适当性及其运行 的有效性和财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。审计小 组成员每日上报审计工作日志，将审计工作进展情况、实施过程相关问题及审计 过程中发现问题及时上报审计项目负责人。审计项目负责人负责组织实施审计的各项具体工作，对审计项目组成员进 行指导、监督以及对其工作进行复核的审计问题性质、时间进度安排和审计范围， 每日检查审计小组成员的审计工作日志及审计工作底稿，每
16、日召开审计项目小组 工作例会，就审计小组成员工作内容进行考核并将考核记录纳入事务所审计人员 考核机制内，同时就审计过程中发现问题及时沟通解决，向可能存在较高重大违 规风险的领域分派具备适当经验的审计人员，以保证审计工作质量和进度，汇总 审计情况定期上报事务所质量管理部门，及时向分管领导报送审计周报，撰写审 计报告草稿并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实 情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整 的不离点，并对审计查出的问题限期督促整改落实。5、建立审计定期沟通机制及重大事项沟通机制为保证审计工作进度和效率，会计师事务所与XXX公司及被审计企业建立必 要的沟通机制非常必要，以及时发现和解决问题。为此本审计项目会计师事务所 所将确定高级
