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1、(BK022B) 191384按照征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证 A291385纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（ ）的滞纳金。A.1B.2C.5D.0.5 D391386调取账簿及有关资料应当填写调取账簿资料通知书、调取账簿资料清单，调取以前年度账的，应在（ ）内完整退还。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 C491387税务行政处罚听证的范围是（ ）。A.对公民作出1 000元以上罚款的案件B.对公民作
2、出2 000元以上罚款的案件，对法人或其他组织作出10 000元以上罚款的案件C.对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件D.对法人或其他组织作出50 000元以上罚款的案件 B5145475税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（ ）。A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款 B691388税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商
3、品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查 A,B,C791389纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有（ ）。A.申辩权、陈述权B.申请行政复议的权利C.提请行政诉讼的权利D.请求国家赔偿的权利 A,B,C,D891390实施税务稽查应当二人以上，并出示（ ）。A.工作证B.税务检查证C.税务检查通知书D.搜查证 B,C991391税务机关需要对纳税人或其他单位、个人的纳税情况采用（ ）方式进行调查取证时，有关人员应如实提供情况，出具证据，予以配合，不得拒绝或者隐瞒。A.录音B.录像C.照相D.复印 A,B,C,D10145479税务机关进行税务稽查的直接依据是（ ）
4、。A.税收征管法B.税收征管法实施细则C.税务稽查工作规程D.发票管理办法 A,B,C11145480税务稽查工作的基本原则包括（ ）。A.依法稽查的原则B.实事求是的原则C.专业稽查的原则D.群众路线的原则 A,B,D1291392在现实中，纳税检查往往依据检查主体的不同分为纳税审核和税务稽查两类。 1391393因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，同时加收滞纳金。 1491394纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，属于偷税。 1591395扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，属于偷税。 1691401纳税人、扣
5、缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议时，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。 原命题错误。（1分）涉税争议情况不同，解决程序或方法也有所不同。（1分）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务稽查机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保，然后依法向上一级税务机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。（4分）对税务稽查机关的处罚决定、强制执行措施或者保全措施等不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。（4分）1791403纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
6、和滞纳金。 原命题错误。（1分）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（3分）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（3分） 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（3分）1891408纳税人以隐瞒收入、虚列支出的方法逃避缴纳税款是抗税。 原命题错误。混淆了偷税与抗税的界限。（2分）纳税人以欺骗、隐瞒类手段，采用隐瞒收入、虚列支出的方法逃避纳税属
7、于偷税。（4分） 抗税是纳税人拒绝履行纳税义务的行为，采用的不是欺骗、隐瞒类手段，而是使用公然拒绝、围攻税务机关、殴打税务干部等手段。（4分）1991411税务登记是整个税收征收管理的首要环节，而纳税申报是税收征收管理工作中的中心环节。 原命题错误。（2分）税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法律手续，它是整个税收征收管理的首要环节。（2分）纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。（2分） 税款征收是指税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织入库的一系列活动的总称，
8、它是税收征收管理工作中的中心环节，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。（4分）2091412请说明听证、税务行政复议与税务行政诉讼之间的关系。 （1）听证是指税务机关在对当事人某些违法行为作出处罚决定之前，按照一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上或者对法人或者其他组织作出10 000元以上罚款的案件。（2分）（2）税务行政复议是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤
9、销等决定的活动。（2分）（3）税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。（2分）（4）听证和税务行政复议是在税务机关内部解决税务纠纷的方法。税务行政诉讼则是在税务机关外部解决税务纠纷的方法。（4分）（5）纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序；（4分）（6）申请人对税务机关作出的征税以外的其他税务具体行政行为不服的，税务行政复议不是税务行政诉讼的必经前置程序。（4分） （
10、7）行政复议和行政诉讼不能同时进行。（2分）2191413某市南城区的香香酒店，被确定为定期定额纳税户，其老板张某于2006年1月将酒店承包给钱某经营，钱某每月向张某交承包费4 000元，有关承包经营事项，张某未向税务机关报告。自2006年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2006年7月20日主管税务所税务人员找到张某，以书面形式责令其在7月31日前缴纳欠缴的税款50 000元，税务机关履行了告知程序。责令期限已过，张某仍未缴纳税款，且未要求听证，税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8月1日经主管税务机关南城区地税分局局长批准，采取强制执行措施，但香香酒店已经在7月底关
11、门停业，钱某不知去向，于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于8月10日以84 500元拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款50 000元、罚款25 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元，剩余款项于8月20日退还张某。张某不服，于8月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。要求：请依据现行有关法律、法规规定回答如下问题：（1）南城区地税分局的扣押查封行为有无不妥之处？（2）南城区地税分局的拍卖行为有无不妥之处，为什么？（3）复议后张某如果提起税务行政诉讼，被告是哪个税务机关？ （1）南城区地税分局的扣押查封行为是正确的，符合规定的程序。（5分）（2）南城区地
12、税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还张某。依照税收征管法实施细则第69条的有关规定：“拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还给被执行人。”（5分）本案中税务机关已经在8月10日将小汽车依法拍卖，但在8月20日才将剩余款项退还被执行人，已超过了3日，属于行政执法不当。（5分） （3）本案中因为市地税局作出了维持原税务处理决定的裁定，依照行政诉讼法第25条的规定，如果张某提起税务行政诉讼，应以南城区地税分局为被告。（5分）2291414某企业因未按期申报受到税务机关的处罚，请向该企业说明按期纳税申报注意事项及违章处罚规定。
13、纳税申报注意事项：（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；（4分）（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额30%的，应于期满后10日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。税务机关应在10日内予以核定；（4分）（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；（4分）（4）纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。（4分）违章处罚规定：纳税人未按规定办理纳税申报的，由税务机关责令改正，可处2 000元以上1万元以下罚款。（4分）2391415日前，大连市某国有企业因利用假普通发票，虚列成本，套取现金变相为职工搞福利，偷逃企业所得税而受到了主管税务机关的处罚。
