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1、财务审计手工综合模拟实训教程南宁市骏业高温材料有限责任公司背景资料南宁市骏业高温材料有限责任公司2005年年度会计报表及报表附注:见附录1 3南宁市骏业高温材料有限责任公司的概况 3南宁市骏业高温材料有限责任公司组织机构及岗位分工 7南宁市骏业高温材料有限责任公司的员工名单 13南宁市骏业高温材料有限责任公司主要业务环节的业务流程 16南宁市骏业高温材料有限责任公司行政人事管理制度 20南宁市骏业高温材料有限责任公司出纳人员工作规则 28南宁市骏业高温材料有限责任公司资产管理制度 31南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用管理制度 45南宁市骏业高温材料有限责任公司发票管理制度 47南宁市骏业
2、高温材料有限责任公司会计档案管理制度 50南宁市骏业高温材料有限责任公司会计人员工作交接制度 53南宁市骏业高温材料有限责任公司的会计政策 55南宁市骏业高温材料有限责任公司的基本财务制度 63南宁市骏业高温材料有限责任公司业务审批与报销管理制度 79南宁市骏业高温材料有限责任公司会计稽核制度 82南宁市骏业高温材料有限责任公司内部牵制制度 85南宁市骏业高温材料有限责任公司货币资金管理制度 88南宁市骏业高温材料有限责任公司销售业务控制制度 94南宁市骏业高温材料有限责任公司采购业务控制制度 98南宁市骏业高温材料有限责任公司成本费用控制制度 102南宁市骏业高温材料有限责任公司章程 106
3、南宁市骏业高温材料有限责任公司营业执照 111南宁市骏业高温材料有限责任公司验资报告 113南宁市骏业高温材料有限责任公司2004年审计报告 115南宁市骏业高温材料有限责任公司2004年已审会计报表及附注 116南宁市骏业高温材料有限责任公司2005年第四季度所得税申报表 123南宁市骏业高温材料有限责任公司2006年初的一份文件 125南宁市骏业高温材料有限责任公司委托南宁诚信会计师事务所对其2005年度财务报表进行审计，南宁诚信会计师事务所通过开展初步业务活动，决定接受南宁骏业公司的委托，并于2006年1月10日双方签订了审计业务约定书。南宁诚信会计师事务所根据业务需要组织5人的审计小组
4、。审计小组于2006年1月12日进驻南宁骏业公司开始工作，2006年1月31日审计小组结束外勤工作，2006年2月5日提交审计报告，整理归档，结束审计任务。南宁市骏业高温材料有限责任公司2005年年度会计报表及报表附注:见附录1南宁市骏业高温材料有限责任公司的概况一、公司简介南宁市骏业高温材料有限责任公司位于广西“绿城”南宁市高新技术开发区内，占地15亩，工厂建筑面积10，990平米，是一家集科，工，贸，产品生产，加工，销售为一体的化学化工民营综合性企业。公司自2001年1月成立以来，一直致力于铝行业用高温材料及其有色铸造行业用除气设备的开发生产和销售。经过多年的开发研究，并结合国外的先进技术
5、，公司开发了一系列用于铝液除气的除气设备、部件和模具。公司生产的除气设备、部件与过滤袋以其合理的设计，可靠的质量，具有竞争性的价格广泛地运用于铝工业、钢铁工业、玻璃工业，是精密压铸行业和铝行业企业提高产品质量，减少次品，降低成本必不可少的生产设备。长期以来，公司始终遵循“以市场为导向，以质量求生存，以信誉求发展”的宗旨，不断完善产品的研究和开发，增加产品品种，保证产品质量，完善服务质量，提高公司信誉，使公司以其技术领先，品种多、规格全、质量优、价格廉、服务周等自身优势，而深得广大客户的普遍赞誉和青睐。公司以优质的产品及其极具竞争力的价格在众多的客户的大力支持下，得以稳步发展。二、行业简况除气设
6、备及其部件是去除铝液中氢气提高铝液精炼效果的铝合金精炼处理的专用设备；过滤袋不仅能控制铝液的流速、流量、和温度，还能协助除去铝合金生产过程中产生的的杂质、内含物以及铸造前的金属或非金属渣滓。因此，除气设备及其部件、过滤袋均是保证精密压铸行业和铝行业企业提高产品质量，减少次品，降低成本必不可少的生产设备及部件，被广泛地运用于铝制品和精密压铸行业中。近年来，随着世界高载能产业向中国的转移，中国铝产量突飞猛进。在全球铝消费量不断增涨和新一轮铝代铜、铝代钢的热潮拉动下，中国目前已成为世界上最大的铝生产和消费国。铝工业以及国内经济的迅猛发展，必然会拉动对除气设备及其部件、过滤袋等可以提高铝制品清洁度的设
7、备需求。高温材料行业面临一个很好的发展机遇。三、产品介绍（一）除气机除气设备作为铝液的在线式除气精炼设备，它是一种专门去除铝液中过多气体而造成铸件出现过多气孔针孔的除气设备，能有效去除铝液中的气体，并且能去除铝液中杂质，大大减少成品中气孔和夹渣，减少废品，提高成品的品质；除气介质建议使用经过脱水净化的99.996%氮气或氩气（考虑成本推荐使用氮气），亦可以使用氮氯混合气体（当氯气浓度为16%时除气效果最好注意氯气有毒，需要通风良好）。设计的理念是既符合铝液除气，亦满足高温铜液的除气要求。对于两种金属液的除气都能达到精密铸件的要求，对于为国外客户提供代工铸件的厂家是一个物美价廉的设备。（二）过滤
8、袋过滤金属中的杂质、内含物、以及铸造前的金属或非金属渣滓，由于有抗氧化涂层的保护，产品使用时耐高温，耐腐蚀，不熔化，不燃烧，不产烟气，并能保持自身的完整性。适用于流槽口、浇包前对金属的过滤。可有效去除铝熔液中的气泡、夹灰氧化物，以及各种夹杂物等有害杂质，不影响铝合金成份组成,以保证铝铸件的品质。（三）石墨杆与石墨轮石墨轮又叫石墨转子。石墨转杆和石墨轮是联系设备与铝液的中介，通过石墨转杆输入惰性气体以及精炼剂，并由设备匀速带动转子将惰性气体打散，旋转的转子将吹人铝熔体中的氮气（或氩气）破碎成大量的弥散气泡，并使其分散在金属液中。气泡在熔体中靠气体分压差和表面吸附原理，吸收熔体中的氢，吸附氧化夹渣
9、，并随气泡上升而被带出熔体表面，使熔体得以净化。由于气泡细小弥散，与旋转熔体均匀混合，并随之转动呈螺旋形缓慢上浮，与熔体接触时间长，不会形成连续直线上升产生的气流，从而显著提高了净化效果。四、法人代表：梁丰明五、企业开户银行银 行 账 户账 号账户性质中国工商银行广西区分行高新分理处00381208010019基本账户交通银行南宁市支行高新分理处039401040008522一般账户交通银行南宁市支行高新分理处029401040002536专用存款账户中国建设银行广西区分行高新分理处4504900422259064015专用存款账户六、企业纳税人登记号：450121168168168公司在税务
10、局取得一般纳税人的资格，公司生产的主要产品税率均为17%。七、企业注册资金人民币壹仟肆佰万元公司于2001年1月开始投资建厂，并于2002年1月建成投产。投资者分别为梁丰明出资560万元，占注册资本比例40%；刘云飞出资490万元，占注册资本比例35%；王珏出资350万元，占注册资本比例25%。八、利润分配公司依法律规定在分配当年税后利润时，按税后利润的10%提取法定公积金，当公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50%时，不再提取。经股东会决议，可以提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公司法定公积金、公益金后所余利润，按照股东的出资比例分配。九、经营范围：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用
11、的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂。主要产品有：除气机、石墨杆、石墨轮和过滤袋等。十、注册商标：超越十一、单位产品耗用工时除气机480工时，石墨杆6工时，石墨轮6工时，过滤袋1工时。十二、企业年生产能力除气机车间年生产除气机65台；石墨制品车间年生产石墨杆 2000根，石墨轮 2150 个；过滤袋车间年生产过滤袋20，640个。十三、企业目标第一时间满足用户多品种需求，追求产品的“新、奇、特”；提高产品技术含量；竭力打造全国一流的综合型的除气设备生产基地十四、企业文化：（一）企业精神科技为先、科技增效、科技发展。（二）员工精神努力开拓，发
12、展自我；和蔼、虔诚对问题不回避，不推托；坚持合作、稳定为基础，改善不足，锐意革新。（三）价值观科技创造价值，科技代来效益；损害公司利益，就是损害每一个在职员工的利益；一个人的价值=他自己的价值（正）+他带给团队中他人的价值（正或负）。（四）团队观困难视为：是在考验自己的一种方式；永远牢记“合作有益，对抗有害”；个人的缺点并不可怕，关键是要看到别人的优点，对照自己；成功是因为一群人都很伟大；自大往往是因为自己的表现超出了自己的预期，应该看得更远。南宁市骏业高温材料有限责任公司组织机构及岗位分工一、公司组织结构示意图南宁市骏业高温材料有限责任公司主要按部门职能设置组织机构，其具体组织结构如图表2-
13、1。该公司现有在册职工91人，其中具有大专以上学历和中等以上专业技术职称的人员共计56名。（一）总经理办公室5名。覃菁为公司总经理，主管人事部和财务部；邹俊为总经理助理；黎福林为主管物流、采购、生产的副总经理；陈广炎为主管销售副总经理；罗珏齐为主管行政部副总经理，总经理不在公司时代管人事部和财务部。（二）行政部5名。其中：彭耀安为行政部经理；陈家龙为行政部副经理；何桂雁、文红萍、李金星为其他管理人员。（三）人事部 4名 。其中：刘太乐为人事部经理；韦喜香为人事部副经理；廖国敏、李霞为其他管理人员。（四）物流部8名。其中：李林时为物流部经理；周锟为物流部副经理；区博、陈文洪、孟祥宙等为材料仓库管
14、理人员；刘景伟、陈桂林、杨历林等为库存商品仓库管理人员。（五）采购部5名。其中：陈世玉为采购部经理；谭元为采购部副经理；梁红星、卢伯安、周鹏为其他采购管理人员。（六）生产部49名。其中：韦建为生产部经理；唐容为生产部副经理；黄伟华为除气机车间主任；蓝兰为石墨制品车间主任；黄瑞为过滤袋车间主任；其他为各车间管理人员、技术人员及生产工人。（七）市场部4名。陈海斌为市场部经理；吴秉为市场部副经理；方芳、谭巧林为管理人员。（八）销售部5名。其中：黄善良为销售部经理；刘昆为销售部副经理；杨颂、曾麒麟、覃方略为其他销售管理人员。（九）财务部6 名。其中：卫涓涓为财务部经理；谭吉吉为财务部副经理；卢敏为出纳
15、；周立为、张静娜、庞英为会计人员 。二、公司各职能部门主要岗位责任 总经理下设两个直属部门，分别为人事部与财务部；生产副总下设三个直属部门，分别为物流部、采购部、生产部；销售副总下设两个直属部门，分别为销售部、市场部；行政副总下设一个直属部门和一个办公室，分别为行政部与总经理办公室。公司各部门的主要职责如下：（一）行政部的主要职责：负责行政日常工作管理、制定公司制度、企业文化建设、办公用品的采购、保管公司公章与印鉴等。（二）人事部的主要职责：制定人事管理制度与员工薪资计划、编制工资表、负责员工招聘、考勤、考评等。（三）市场部的主要职责：制定市场营销策划、新产品市场推广、定期市场调查、并结合顾客订单、存货需求和销售预测下达生产任务等。（四）销售部的主要职责：制定销售计划、联系客户、签订供货合同、组织供货、安排货物运输、收回货款等（五）采购部的主要职责：寻找供应商、制定采购计划、组织采购原料、签订供货合同、组织原料运输。（六）生产部的主要职责：组织安排生产、设计制定生产工艺和生产流程、成本控制、产品质量管理等。生产部下设三个车间，分别为：除气机车间、过滤袋车间和石墨制品车间，直接从事产品的生产制造。（七）物流部门的主要职责：负责原材料、辅助材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等进行
