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1、会计分录类型汇汇总1、 从银行提提取现金 借：库存现金 贷：银行存款款2、 外购材料料（以买价加加运杂费等采购费用，进进项税单列） 借：材料采购 / 在途物物资 （未验验收入库的） 原材料 （已验验收入库） 应交税费应应交增值税（进进项税额） 贷：银行存款款（已付款） 应付账款（未未付款） 应付票据（签签发商业汇票票） 3、 材料验收收入库 借：原材料 贷：材料采购 （计划成本本计价）在途物资 （实实际成本计价价）4、 以银行存存款支付前欠欠的购货款 借：应付账款XX公司 贷：银行行存款 5、 职工预借借差旅费 借：其他应收款款XXX 贷：库存现金金 6、 报销差旅旅费 （1） 报销金金额等于
2、借款款金额 借：管理费用 贷贷：其他应收收款XXXX（2） 报销金金额大于借款款金额 借：管理费用 贷：其他应收收款XXXX 库存存现金 （3） 报销金金额小于借款款金额 借：管理费用 库存现金 贷：其他应应收款XXXX 7、 行政部门门购买办公品品 借：管理费用 贷：库存现金金（银行存款款） 8、 以银行存存款或现金发发放工资 、奖奖金、福利、医疗养老老失业工工伤生育等等社会保险费费、住房公积积金、工会经经费、支付职工教育育经费、非货货币性福利（职职工免费使用用公司汽车或或小轿车、为为高级管理人人员租房等）： 借：应付职工工薪酬贷：银行存款（库库存现金）借：管理费用 贷：应付职工薪酬酬-非货
3、币性福福利9、 预付报刊刊费、财产保保险费 、房租等借：待摊费用 贷：银行存款款（库存现金） 10 、摊销应应由本月承担担的报刊费、财财产保险费 借：管理费用 贷：待待摊费用 11、根据发出出材料汇总表表 借：生产成本（生生产产品用） 制造费用（车间间一般耗用） 管理费用（行政政部门用） 销售费用（销销售机构用） 贷：原材料 12、月末计算算本月职工工工资 借：生产成本（生生产工人工资资） 制造费用（车间间管理人员工工资） 管理费用（行行政人员工资资） 销售费用（销销售人员工资资） 贷：应付职工薪薪酬-工资13、按工资总总额的14%提取福利费费 借：生产成本（生生产工人福利利费） 制造费用（车
4、车间管理人员员福利费） 管理费用（行政政人员福利费费） 销售费用（销销售人员福利利费） 贷：应付职职工薪酬-职工工福利14、向银行借借款 借：银行存款 贷：短期借款（一一年以内,含一年） 长期借款（一一年以上） 15、计提本月月借款利息 借：财务费用 贷：应付利息息 16、支付季度度的借款利息息 借：应付利息 （一个季度度） 贷：银行存款款 17、支付汇兑兑手续费 借：财务费用 贷：银行存款 18、购买设备备（以买价+税金+各种采采购费用等） 借：固定资产 贷贷：银行存款款 （已付款） 应付账账款（未付款款）19、收到投资资者投资 借：固定资产（以以设备投资）银行存款（以货货币投资）原材料 （
5、以材材料投资） 无形资产（以以技术投资）贷：实收资本 20、收到外方方捐赠 借：固定资产（以以设备捐赠） 银行存款款（以货币捐捐赠） 原材料料 （以材料料捐赠）无形资产（以技技术等捐赠） 贷：资本本公积 21、将资本公公积或盈余公公积转增实收收资本 借：资本公积 / 盈余公公积 贷：实收收资本 22、对外捐赠赠 借：营业外支出出 贷：银行存款23、对外短期期投资 借：短期投资 贷：银行存存款 24、收取投资资收益 （1）盈利： 借：银行存款 贷：短期期投资 投资资收益 （2）亏损： 借：银行存款投资收益贷：短期投资 25、向银行归归还借款 借：短期借款 （一年以内内） 长期借款（ 一年以上）贷
6、：银行存款 26、计提本月月固定资产折折旧 借：制造费用（车车间提取） 管理理费用（行政政部门）贷：累计折旧 27、结转本月月制造费用 借借：生产成本本 贷：制造费用用 28、销售商品品收回货款存存人银行 借：银行存款 贷：主主营业务收入入 应交税费应交增值税税（销项税额额） 29、销售商商品货款暂时时未收 借：应应收账款 贷贷：主营业务务收入 应交税费应交增值税税（销项税额额） 30、收回客户户前欠货款 借：银行存款 贷：应收账款31、结转本月月完工产品入入库的成本 借：库存产品 贷：生产成本32、结转已销销售产品成本本：借：主营业务成成本贷：库存产品 34、（1）企企业销售不需需要的原材料
7、料和下脚料的的的收入：借：银行存款（库库存现金、应应收账款等）贷：其他业务收收入（2）结转上述述材料的成本本借：其他业务成成本 贷：原原材料33、将损益类类账户的余额转转入本年利润润 借借：主营业务务收入 其他他业务收入 营业外收入入 投资收益 贷贷：本年利润润34、 借：本年利润 贷：主营业业务成本 营业税金及附附加 销售费用 其其他业务成本本 管理费用用 财务务费用 营业外支支出 35、所得税的的核算 借：所得得税费用 贷：应交税税费-应交所得税税36、结转所得得税：借：本年利润 贷：所得税税费用37、缴纳所得得税:借：应交税费-应交交所得税 贷：银银行存款38、将净利润润转入利润分分配 借借：本年利润润 贷：利润分配未分配利利润 39、分配配利润 借：利润分分配提取盈余余公积 应付利润 贷：盈余公积 应付股利40、发生亏损损时，将亏损损转入利润分分配 借：利润分配未分配利利润 贷：本年利利润41、盈余公积积弥补亏损时时 借：盈余公积 贷：利润分分配未分配利利润 42、支付与销销售有关的费费用，例如广广告费、展览览费、销售过过程中的运杂杂费、保险费费、销售机构构人员工资及及费用等。 借：销销售费用 贷：库存存现金（应付付账款、银行行存款等）43、计算营业业税及附加： 借借：营业税金金及附加 贷：应应交税费应交城建税税 教育费附加加6
