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1、费用审核办法1.总则1.1.制定目的为了合理支付各项费用，特制定此办法。1.2.适用范围本公司各部门费用支出，均依照本办法所规范的体制管理之。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.费用审核2.1.外来凭证1)营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。2)营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、 事业性收费票据， 统一收款收据等。2.1.1.审核原则1)真实性。2)合法性。3)完整性。2.1.2.原始凭证审核办法1)审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。2)审核发票专用章上发票者全称是否为公司所付单
2、位。3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期。4)审核 “摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用， 内容与费用性质是否相同。5)审核数量 * 单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符，若不相符，退回发票要求重新开具。2.1.3.付款凭证应具备要点1)发票：1、本公司名称、税号、地址、开户行、账号、电话等。2、开具年、月、日。3、货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。2) 营利事业资金往来统一票据：1、本公司名称。2、开具年、月、日。3、收款项目、数量、单价、总额。2.2.公司内部凭证（自制凭证）1) 请购单。2) 订购单。3) 验收单。4) 费用合同或协议单。5) 借款单。
3、6) 领料单。7) 成本计算单。8) 工资单。9) 杂项费用计提单。3.分项费用3.1.租金支出凭证名称收据审核办法1) 审核租金支付期间是否重复或遗漏。2) 审核租金支付方式与合同书约定的是否相符。3) 审核押金给付与合同是否相同，合同期满应即时收回押金。4) 审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。5) 审核支付仓租是否根据租凭合同书。6) 审核寄存租金，即单价 * 寄存数量是否正确。3.2.税金凭证名称税收缴款单（增值税、印花税、所得税、关税等），分为国税、地税、海关。审核办法1) 审核税率、 课税对象、 计税标准、 起征点、 免征额、 减免税、 税种是否正确。2) 审核增值税的缴交金额是
4、否正确。3) 审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。4) 审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。3.3.交际费凭证名称1) 发票。2) 交际费申请单。审核办法1) 审核在外宴客及招待费用，应以发票为凭据。2) 审核是否于当天之场所宴客。3) 审核应酬是否与业务有关。4) 审核是否依核决权限核准。3.4.邮资凭证名称1) 邮件大宗包裹收据、快递、普件收据。2) 邮票购买证明。审核办法1) 审核邮费报销与 “邮寄信件登记簿” 所载时间、 地点、重量、件数是否相符。2) 审核有无私人邮件或非本公司邮寄这其他收据报销。3.5.电话费凭证名称电信局电话费收据通知联。审核办法1) 审核请款明细与长途
5、电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。2) 审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致。3) 审核单价 * 通话时间是否与总额相符。4) 审核收据内容与原通知单所载内容是否相符。3.6.市内交通费凭证名称市内出差车费报销单为车票（含公交车、出租车、地铁等）。审核办法1) 审核是否经公司车辆调度员证实公司无车可派用。2) 审核是否经主管（经理级以上）核决。3) 外勤工作者，每月三日前附“外勤活动记录表”及“旅费报销清单” ，每月一次请款报销。3.7.公务车相关费用凭证名称1) 购油票券（含汽油、柴油等） 。2) 修理费、年检费等发票。3) 过桥费或停车费收据。审核办法1) 油料耗用费用：1、审核
6、购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。2、审核金额合计是否正确。2) 过桥（路）费、停车费：1、审核过桥（路）费收据金额是否与规定相符。2、审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。3、审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。3.8.书报杂志凭证名称1) 订阅单。2) 营利事业收据。3) 书报费收据。审核办法1) 审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。2) 审核支付连续性刊物，期数是否重复。3) 审核书籍的购买，连续性刊物之新订、续订，应经专登记、编号，并列入管理。人员离职时，列入部门财产办理移交。3.9.文具印刷（复印、文具用品）凭证名称
7、1) 发票。2) 签收单。审核办法1) 审核签收单所记费用明细，是否依价目表之价格计算。2) 审核复印表单是否必需，数量是否正确。3) 审核复印金额、数量是否合理，上下月差异是否过大。4) 审核文具用品购买、领有的数量是否合理，上下月差异是否过大。5) 审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。3.10.事务用具凭证名称发票。审核办法1) 查明有无资本性支出这资产误列为本科目。2) 是否列入财产保管，并填妥费用性财产保管卡。3.11.差旅费凭证名称1) 差旅费报销清单。2) 交通费发票。3) 住宿费发票。4) 无单据证明单。审核办法1) 国内出差：1、审核差旅费报销清单是否按规定呈核。2、审
8、核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。3、审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。4、审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。5、审核在同一区驻留半个月以上者，自第16 日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给，自第31 日起以七折支给。6、审核交通费须凭票根证明核支。7、对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。8、审核各细数核算是否正确，若事先已预支者，应由应付金额内扣除。2) 国外出差：1、审核出国前后之是国内差旅费，应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。2、审核交通费应附凭证，否则应经经理以上主管核准之无单据证明。3、审核是否于返国后次日起算，10 天内办理差旅费报销，并缴回差旅费差额，逾期
9、应依规定办理追缴。4、审核出差在同一城市，继续驻留三十日以上者，自三十一日起，膳宿杂费按八折支给。5、审核住宿费用超出规定时，呈总经理核准后按实报销。3.12.伙食费凭证名称1) 发票。2) 农副产品采购经手人出具之证明。审核办法1) 审核若为自办伙食，则须附采购经手人了出具之证明，并依下列方式核对：1、伙食份数与申请单合计份数一致。2、请款单价与签呈核准之单价相同。3、单价 * 份数 =应付额。2) 审核若为员工领取伙食费补贴，应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。3.13.水费凭证名称水费通知联、收据、自来水公司发票。审核办法1) 审核通知联名称是否为本公司。2) 审核收费期间所属月份是
10、否正确，有否重复支付。3) 审核应付金额为：用水吨数 * 标准单价。4) 审核用种类口径与实际是否一致。5) 审核收据联与通知联所载内容是否一致。3.14.电费凭证名称电费通知联、收据、供电部发票。审核办法1) 审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。2) 审核单价 * 使用度数是否等于应付金额（一般电费） 。3) 审核电力费计算细数是否正确（特约电费）。4) 审核收据联与通知联所载内容是否一致。5) 审核峰谷电度数及计费标准是否准确。3.15.运费凭证名称发票。审核办法1) 对运费之申请，须审核：1、客户是否签收。2、车号（主）与请款运输部门是否相符。3、依路途（程）长短，研判运输时间与出入
11、厂时间是否异常。4、品名是否相符。5、数量是否一致。6、交运地点是否相符。7、交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。2) 依地点、费率、数量核算金额是否相符。3) 是否依核决权限呈核。4) 送货单、出仓单与托运单数量、时间相核对。3.16.广告费凭证名称1) 发票。2) 报社、电视台、电台、网络收据。3) 出版社、电台广告发票收据。审核办法1) 审核计价数与样张之行数是否相符。2) 审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。3)审核应付金额是否等于：单价* 行数 * 刊登天数，是否有打折。4) 审核收款人及报社签单是否属实。5) 审核是否附有全张之报纸，并在广告处以红笔划出。3.17.自
12、由捐赠凭证名称1) 董事长核准之签呈借款申请单。2) 收据。审核办法1) 审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。2)审核捐赠之对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益性如 “红十字会”及教育、文化、公益、慈善机关团体。3) 审核若以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限呈核。3.18.什费凭证名称1) 发票收据。2) 邮政礼券证明单。审核办法1) 审核付款种类与申请单所记载种类是否相同。2) 审核申请单是否经主管签章，并由总务证明属实。3) 审核申请金额与规定标准是否一致，并由总务证实。3.19.海运费凭证名称1) 请款单。2) 发票。审核办法1) 审核请款单是否依核决权限核准。2) 审核受订通知单之交易条件是否为 C&F 或 CIF(FOB 和 FAS 时免负担海运费 )。3) 审核请款单所载之船名、 起讫地点、航班、提单号码、 装运数量等是否与装箱单相符。4)审核提单和请款单这材积及起讫港与装箱单所载是否相符，若差异在+-5%以上时，应会同营业单位签注差异原因。5)
