工程财务管理过程性考核册答案

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1、第一单元第一章、工程财务管理导论；第二章、工程财务管理的基本理论；第三章、工程财务报表分析；第四章、资金时间价值与风险分析）题序一二三四五六总分初评人复核人分值151010121538100得分一、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分）1、（ D ）是资金运动的起点。A 财务活动B 投资活动C 营运活动D 筹资活动2、施工企业财务活动是施工企业经营过程中（B ）的表现形式。A 商品经济B 资金运动C 经营活动D 财务关系3、企业内部各部门之间的财务关系在性质上是（ C ）A 债权债务关系 B 所有权关系 C 资金结算关系D 税收法律关系4、在以下各项业务中，能够形成“本企业与债务人之间财务

2、关系”的是（ C ） A 从甲公司赊购产品B 向乙公司支付利息C 购买丙公司发行的债券D 归还所欠丁公司的货款5、从理论上讲，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上 的片面性和短期行为的企业财务管理目标是（ C ）A 利润最大化B 每股收益最大化C 企业价值最大化D 权益资本利润率最大化6、财务管理的基本环节是指（A ）A 预测、决策、计划、控制、分析与评价B 资产、负债与所有者权益C 筹资活动、投资活动、营运活动、分配活动D 资金筹集、资金使用、资金耗费、资金分配7、在市场经济条件下，企业财务管理的核心是（ B ） A 财务预测 B 财务决策C 财务控制D 财务分析8、在财务

3、管理的基本环节中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、 支出、占用、耗费等进行日常的计算和审核，以实现计划目标的财务管理环 节是（ D ）。A 财务分析 B 财务计划C 财务预算D 财务控制9、企业债权人进行财务分析最直接的目的是分析企业的（ B ）。A 盈利能力B 偿债能力C 营运能力D 发展能力10、可以预测企业未来的财务分析是（B ）。A 趋势分析B 因素分析C 比率分析D 敏感性分析11、A公司2000年实现利润情况为主营业务收入4800万元，主营业务利润3000 万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用2 80万元，管理 费用320万元，则营业利润率为（ C

4、）。A 62.5%B 51.4%C 50.25%D 64.2%12、普通年金终值系数的倒数称为（ B ）。A 复利终值系数B 偿债基金系数C 普通年金现值系数D 投资回收系数13、某人退休时有现金10 万元，拟选择一项回报比较稳定的投资，希望每个季 度能收入2000 元补贴生活，那么该项投资的实际报酬率应为（ C ）。A 2%B 8%C 8.24%D 10.04%14、某企业投资一个新项目，经测算其标准离差率为 48%，如果该企业以前投资 相似项目的投资报酬率为 16%，标准离差率为 50%，无风险报酬率 6%并一 直保持不变，则该企业投资这一新项目的预计投资报酬率为（ A ）。A 15.6%

5、B 15.9% C 16.5% D 22.0%15、某人分期付款购买住宅，从第 2 年开始每年年末支付 50000 元，共需支付 10 年，假设银行借款利率为5%，则该项分期付款如果现在一次性支付，需要支 付（ B ）元。（P/F,5%,1）=0.9524， （P/A,5%,10）=7.7217A386085.00 B367707.35 C350179.10 D465333.50二、多项选择题（每小题 2 分，共 10 分）1、利润最大化不是企业最优的财务管理目标其原因有（ CE ）A 没有考虑企业成本的高低B 不能直接反映企业创造的收益C 没有考虑利润与投入资本的关系D 没有考虑经营收入和经

6、营费用的差额E 可能使企业产生追求短期利益的行为2、财务预测的主要步骤是（ ABCD ）A 明确预测目标B 收集相关资料 C 建立预测模型D 确定预测结果E 评价和选择最优方案3、影响速动比率的因素有（ ABCD ）A 应收账款B 存款C 短期借款D 应收票据E 预付账款4、下列关于资产负债率的叙述中，正确的有（ ACD ）A 资产负债率是负债总额与资产总额的比值B 资产负债率是产权比率的倒数C 对债权人来说，资产负债率越低越好D 对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平E 对股东来说，资产负债率越高越好5、递延年金具有下列哪些特点（ AD ）A 年金的第一次支付发生在若干期之后B 没有终值

7、C 年金的现值与递延期无关D 年金的终值与递延期无关E 现值系数是普通年金现值系数的倒数三、判断题（每小题 2 分，共 10 分）1、解聘是一种市场约束经营者的办法。（X ）解聘是一种所有者约束经营者的办法。2、资本市场包括长期证券市场、票据承兑与贴现市场以及长期信贷市场 (X )资本市场包括长期证券市场、长期信贷市场3、营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。(V )4、先付年金与后付年金的区别仅在于付款时间的不同。( X ) 先付年金与后付年金的区别仅在于现金流量发生的时点不同5、永续年金没有终值。( V )四、名词解释(每小题3分，共12分)1、财务关系： 施工企业财务活动是施工

8、企业经营过程中资金运动的表现形式， 它体现了施工企业在组织财务活动过程中与有关各方所形成的经济利益关 系，即施工企业资金的筹集、投放、使用、回收和分配活动中与施工企业上 下左右各方面所形成的广泛的联系，这种经济关系就构成了施工企业中的财 务关系。2、因素分析法： 是指从数量上确定各种因素的变动对某一个指标所产生的影响程度和影响方 向的一种分析方法。3、净资产收益率： 是指净利润与平均净资产的百分比，也称净值报酬率或权益报酬率。4、投资风险报酬： 是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益 又称为投资风险收益。五、简答题(每小题 5 分，共 15 分)1、简述财务管理的具体

9、目标。(1) 筹资管理目标(2) 投资管理目标(3) 营运管理目标( 4 ) 利润分配管理目标2、简述企业短期偿债能力。 企业短期偿债能力的衡量指标，主要有流动比率、速动比率、现金比率和现 金流动负债比率等。3、简述名义利率与实际利率是如何换算的？ (P)在实际工作中，复利的计算期除了是 1 年之外，还可以是半年、一个季度、 一个月或者是一天。当利息在 1 年内要复利的次数不止一次时，给出的年利 率被称为名义利率，用r表示，每年复利一次的年利率被称为实际利率，用i 表示， m 表示每年的复利次数。i= (1+_)m-1六、案例分析题(第1小题8分，第2、 3、 4小题各10 分)1、现在向银行

10、存入 20000 元，问年利率为多少时，才能保证在以后9 年中每年 年末可以取出4000 元？根据普通年金现值公式20000=4000 X(P/A i 9)(P/A i 9)=5 查表并用内插法求解( P/A 12%9)=5.3282( P/A 14%9)=4.9464i=13.72%2、A公司20XX年12月31日资产负债表简化格式如下;名称：A公司20XX年12月31日单位：万元资产期末数负债与所有者权益期末数银行存款400应付账款500应收账款？其他流动负债200存款？长期借款800实收资本2500固定资产净额3000未分配利润1000资产总计5000负债和所有者权益总计5000公司20

11、XX年初应收账款余额为560万元，存货余额为940万元；20XX年末 速动比率为1.20。该公司20XX年存货周转次数为3次。公司20XX年销售收入 为5000万元，没有销售退回、销售折让和销售折扣。全年按360天计算。要求计算下列指标：（1）20XX年末速动资产；（2）20XX年末应收账款和存货；（3）20XX年末资产负债率；（4）20XX 年销货成本；（5）20XX年应收账款周转天数。1）速动比率=速动资产/流动负债=速动资产/700=1.2 速动资产=700*1.2=840（万元）2）速动资产=流动资产-存货20XX 年 12 月 31 日，流动资产=5000-3000=2000（万元）

12、 存货=2000-840=1160（万元）20XX 年应收账款=5000-3000-400-1160=440（万元）3）20XX 年末资产负债率=负债总额/资产总额=1500/5000*100%=30%4）存货周转次数=销货成本/平均存货销货成本=平均存货*存货周转次数=（940+1160）/2*3=3150（万元）5）20XX 年应收账款周转次数=销货成本/平均应收账款=3150/（360+440）/2=6.3（次）应收账款周转次数=360/应收账款周转次数=360/6.3=57（天）3、红旗公司拟用1000 万元进行投资，现有甲乙两个互斥的备选项目，其收益 率的概率分布如下表；经济情况概率

13、甲项目预期收益率乙项目预期收益率繁荣0.2100%80%一般0.540%40%衰退0.3-60%-20%要求：(1)分别计算甲、乙两个项目预期收益率的期望值、标准离差和标准离差 率；(2) 如果无风险报酬率为 6%，风险价值系数为 10%，分别计算甲、乙两项目应得的风险收益率和预测的风险收益率。(计算结果保留小数点后两位)解：(1)甲期望收益率=0.2X100%+0.5X40%+0.3X(-60%) =22% 乙期望收益率=0.2X80%+0.5X40%+0.3X(-20%) =30%甲标准离差=42.56%乙标准离差=36.06%甲标准离差率=42.56%/22%=193.45% 乙标准离差

14、率=36.06%/30%=120.2%(2)甲应得风险收益率=193.45% X10%=19.35% 乙应得风险收益率=120.2% X 10%=12.02% 甲预测风险收益率=22%-6%=16% 乙预测风险收益率=30%-6%=24%4、某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案的要求： 方案(1)：现在马上付现款100万元。方案(2)：从第5年开始，每年年初支付20万元，连续支付8年，共160万元。 假设该公司的资金成本率为10，你认为该公司应选择哪个付款方案。方案(2)的现值= 20X(P/A, 10%, 8)+(1 + 1O%)X(P, 10%, 4) =80. 13 万元方案(2)的现值80.13万元,小于方案(1)的数额100万元,故应当采用方案 ( 2)第二单元第五章、工程资本成本与资金结构；第六章、筹资决策第七章、工程项目投资决策）题序一一二三四五六总分初评人复核人分值151010121538100得分一、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分）1、某公司发行面值 1 000元、票面利率 12%、期限 10 年的债券。发行费用率为 4%，所得税税率 40%，平价发行。则该债券成本为（ B ）。A 7.42% B 7.50% C 12.0% D 12.3%