外贸公司盈利模式分析

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1、公司盈余模式蔡成泳公司盈余模式，细分为八种模式说明。（1）出口业务自营和代理（2）入口业务自营和代理（3）政府扶助补贴奖赏（4）供产销家产链资本融通（5）代客融资（6）外币汇率操作（7）国内银行业务合作（8）离岸银行业务：转单贸易下边主要讲八种盈余模式的各自风险所在和操作性（ 1） 出口业务自营和代理货物出口，代理的业务和自营的业务流程相同，最重要 的差别是增值税票的核算和开票。代理在税法有点擦边球， 税法上要求的代理出口是纯的代理，票据仰头要加实质经营 单位，增值税的退税，直接退给实质经营单位，实质操作上 按税法例定的流程退税与收汇环节行不通。所以口头不可以 明确认可当前广泛存在出口代理，经

2、营单位开票给外贸公司 外贸公司退税这样的操作行为，只好认可外国客户找到厂家，我外贸公司帮助外国客户报关出口，所以税法上只认可外国 代购行为的合法性，不认可国内代理出口的合法性。他的增 值税票开据是依据协议把退税款计算在税票总金额里。外贸 公司按税票总金额付款后，代理业务对拜托代理方来说算是 结束了。但外贸公司还要最后经历一个月的才能收到退税款。 自营的业务增值税票是原来与供给商谈好的含税价开据的。出口自营风险在于货物出口后，客户有对货物质量的追 索权。出口代理风险主要在于退税风险， 一般票据上出问题， 要按税法例定获得真切的退税凭据（如报关单、提单、场站 收条、购销合同、增值税票、运输花费凭据

3、、商检证明都要 一一对应同一批出口商品） 。并且这些票据采集是有出口 90 天内 达成申报的规定。出口环节多，那么票据流转中自己的 监察控制也是对出口风险的控制。出口环节的流程许多，时期有海关、国税、商检局、外 汇管局、口岸办、航运等部门共同监察，有专业的软件服务 平台（电子口岸、 出口退税申报、 九城单证、 涉外收入申报、 增值税认证和防伪开票系统）支持，依赖网络平台工作。这 些服务平台一年也是要必定的开销，大体是一年 3000 元左 右年费（九城单证 1400 元/年，防伪开票 800 元 /年，出口退 税申报 VPDN 账号 200 元 /年）和必定早期设施投入6000 元 左右（购认证

4、软件和专业扫描机、电子口岸读卡器应当备两个），千万不可以由于这些平台欠费而歇工，环节的不连续造成损失很不该当。并且这些政府各部门的数据常常相通，在出口货物票据上要求单单对应，不行为了一时方便，张冠 李戴。当前新出来的出口风险还有知识产权，如印刷品需要 文化部的证明，汽配上的商标冒用。（ 2 ）入口业务自营和代理自营入口货物是一种高利润的业务，外国国内存在价差 才有利，并且国内销售要渠道，利润跟着商品的品种不一样 而有高有低。可是入口货物在国际上运输时间长，最快要 15 天左右 （ 3 时节间清关），价钱的掌握假如没有一个稳固的价钱锁定系 统，不简单挣到钱。国内紧需的商品有必定的入口配额限制。当

5、前可行的，联系原资料的需求厂家，结合入口 从中做中介。入口货物的代理，是经过外贸公司自己的出入口权功能， 为真切购置方办理清关入口货物，缴纳关税和增值税，付入 口外币货款，能够开信誉证入口或许到单付款，代理收益 1.5-2.5% 之间。开证要外贸公司有必定的银行授信额度，为了降低自己的风险，开证出副本前就要核对方购置方的资 信，保证金准备开证时要入外贸公司账户，同时签署代理合 作协议，一般货到港前就要全额收取购置方的货款，后信誉 证到期承兑。这样的代理是国家同意的，报关上分开两个单 位，一家是经营单位（购置方，能够是一般纳税人，也能够 不是，可是最好是有营业执照的合法经营者） ，一家是入口单

6、位（外贸公司） 。代理费的收取经过开据地税的服务发票收取 此刻入口代理有变向的。购置方为了方便自己国内税务 上的办理， 要外贸公司以自营入口， 开增值税发票给购置方。风险在于，报关入口的货物，广泛存在低报关（像蓝湿皮 只报关实质价值的 50%，其他货款私下里用人民币在福建给地 下钱庄。红酒入口有商检的问题，或许厢内混入高价红酒隐藏 行为。）。海关有十年有效期追收海关税款，外贸公司 2.5% 的代理费要顶 100%的风险，票据上外贸公司既是经营 单位又是入口单位。要点是要掌握这种商品的实质价钱，不 要主动改正良口的真切形式发票。货物清关后运输环节要运 费发票，仰头是外贸公司，把入口到销售的环节的

7、票据控制 在自己手上。做好入口全套票据的永久保存，以备有关部门 的检查（海关、国税、工商、商检） ，票据上必定是连续和 合理的，这样做也是缓兵之计，万全的方法只好真切的代理 入口货物，代收货款代付外币货款，运输环节的运费也代收 代付，发票仰头开购置方的仰头。（ 3 ）政府扶助补贴奖赏在外贸公司出入口额排名达到十名内时，镇、县、市财政局赐予发展规模的奖赏 5-30万人民币。出入口额增加达到 必定的名额，相同的也赐予相当的奖赏5-20万人民币。商务部还每年 6月份左右组织外国参展和对外宣传花费的补贴的工作。外贸公司能够在来年的3月初向地稅局申请水利资本减免50%-70%，假如销售额达3000万人民

8、币，缴水利是3 万, 减免1.5-2.1万，实质申请水利减免程序比较方便的，不过多了个涉税评估由会计事务所独立达成，评估费要1500-3000元人民币。大宗水利商品建设贸易专项公司资本浙江省地方税务局对于进一步增强水利建设专项资（浙地税发200763号）。大宗商品贸易公司，其销售毛利率在5%（含）以下的，可减免应缴的水利建设专项资本。（1）审批申请表；（2）营业执照复印件；（3）中介机构出具的年度审计报告。次年1月-5月尾。年度水利建设 专项资本减免额在 10万元（含）以上，省局审批；10万元以下，市、县（市）局审批（4）供产销家产链资本融通供是原资料的供给，产是出口商品的生产，销售是货物 销

9、售外国。这样的家产链的组合怎样依赖外贸公司这个平台 进行资本有效的流通。来料加工或进料加工也是外贸公司从 中能够操作的，生产时期资本能够在外贸公司逗留。这种风 险在于海关对入口的原资料的监察，要按必定的消耗比来操 作这批原资料的生产和销售。中间流程和事务相当繁琐。（ 5 ）代客融资代客融资能够说外国客户需要，国内客户也需要，由于 资本在不一样的国家的融资成本不一样。此刻贸易融资是公 然的奥密，融资成本外币相对于人民币廉价，美元融资成今 年利率 7% ，日元融资成今年利率 6.5%，而人民币的融资成今年利 率超出 12%。外贸公司本来接受 T/T 的改成接受信誉证贸易， 就是代外国客户的融资行为

10、，这中间能否是有得利？要 看操作上的交流和外国客户的需要。如国内客户用自己的资 产做担保， 经过外贸公司贸易背景， 贷款美元， 到期还美元， 他比人民币直接贷款更廉价。另一种国内代理出口的客户开发外国客户，要出口 45 天后收款，循环应收账款信誉，又怕肩负太大的风险，能够依 赖中国信誉保险公司受理外国应收账款保险，做个外国客户 资信检查后确认应收账款总数。加入中国信誉保险公司和银 行的联行，能够进行应收账款打包贷款业务。自然按规定第 一年在财产担保，第二年才不需要财产担保。入口贸易中，国内买家仍旧能够进行银行承兑、国内信 誉证等操作支付货款。银行也喜爱经过外贸公司踊跃应中小公司融资难、成本 高

11、的困难。外贸公司平常要增强与银行交流。（ 6 ）外币汇率操作最简单的外币汇率操作是与银行谈合作，有结售汇率的优惠返点，有两种方法，一种是分期结算，一种直接在银行结售时按当日排价立刻优惠后的汇率表现。有人估计2012 年人民币仍旧迟缓增值。汇率损失是出口贸易商免不了的，但能让汇率变化，经过外贸公司经过与银行合作减少它的损失也是能够办到的。如远期锁定汇率、购置银行外币产品。外贸公司假如也出口业务和入口业务都有，那么相对来说双向市场，汇率往降落时，入口相当有利，出口就损失一 部分汇差。（ 7 ）国内银行业务合作主要有（ 1）国际贸易结算工具运用，如信誉证、托收、 保函、入口代收等（ 2）国际贸易融资

12、，如福费廷、押汇、货 权质押。详尽能够参照取国银行网站贸易金融服务网址是。自然，银行素来不会雪中送炭，只会如虎添翼。假如进 口大宗贸易，单笔金额超出 50 万美元的话。能够开据 90 天 的美元信誉证或许 180 天以上的人民币信誉证。 到期付汇了， 能够配合银前进行存本贷外（存一笔自己要付汇的人民币贷 款一笔相当的美元），这样操作达成了人民币存款的任务又 把银行外账指标花费。中间银行与公司实质都无风险，只需 计算好远期汇率能否锁定和人民币、美元的存贷利率差，一般 能有0.3到0.5%利润。这是当前银行接受贸易融资存在的主 要原由。（8）境外银行业务：转单贸易当前国内外有比许多的公司和贸易人士

13、，会去关注各国 之间的税制差别，进而安排适合的贸易模式或公司架构。主 要本源是，各国和地域之间存在着税制差别，使得国际间的 合理合法税务安排成为可能。对于外国公司的贸易操作状况， 简单介绍以下： 什么是转单贸易： 例，作简单介绍：一间香港有限公司 先从国内公司购货，而后再卖给外国客户，这也就是我们俗称的 三角贸易详细操作以下： 一和国内公司签署购货合同，货物由国内 岀入口公司或有自营岀入口权的工厂购置，再将其全部权转 移给香港有限公司。2、香港有限公司同外国客户签署外贸合同，同时香港有 限公司通知船公司改提单（做提单背书），接着要求船运公司 直接将货物运至外国买方目的地即可。3、资本流向：外国

14、客户先把货款打入香港有限公司的帐 户里，香港公司再将采买成本划给国内公司或划给岀入口公 司进行外汇核销。保存在香港公司帐户内的利润能够向香港 税务局申请外国利得，申请成功则无需向税务局缴利得税（英国和新西兰公司不必申请）利润保存价外国公司（香港、英国）2、贸易人4、 合 贸 打 同 易原款合同合八 贸易 贸款、F .咼于价NX略国内公司货物运输_ _ - ，Di国内厶司3、改提单- *I外国公司15、打成转单贸易图示注：转单贸易其实不是纯真的划钱、转帐，外国公司不 是银行，没有权益去操作代收代付，假如不过任意的划款， 不可以供给相应的贸易票据，未来很难对香港有限公司账户 里的钱作很好的说明，税

15、务局一旦检查，若供给不了相应的凭据, 就会被思疑是巨额资本本源不明，可知结果很严重，这些都 是由该公司的董事肩负。下边总结下合理利用转单贸易最大的 好处：1）降低税务成本，加速公司资本积累 。若为香港有限公司，这部分利润只需知足必定条件，可 以经过外国利得申请，宽免公司所得稅（利得稅）；若为英国离岸公司，只需业务不在当地发生则不必审 计，不必交稅。2）防止国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的 风险。从汇率的角度看，每笔外汇入境都是要被结汇的，而留 在你的外国公司的那部分利润就不会被结汇了，起到一个防 止汇率损失的作用。3）对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇, 自由划汇，不受国内外管局的限制。自然 ,外国公司的利处远不只操作转口贸易这么一项， 我们还能够利用境外的超级金融系统向境外的银行借贷融资 等等，都是我们能够享遇到的利处。剖析这八种盈余模式，有些不必定立刻能做，可是时机 永久给准备的人，想到才能做获得，公司碰到时机，没有准 备好就失掉时机。终上所迷，当前重中之重是业务能保质保 量带来应有的利润。