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1、训练与检测(九)征税和纳税一、在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请把所选答案的字母填在下面的空格内。每小题2分，共计24分。12006年一季度，全国税收收入(不包括关税和农业税收)累计完成8988亿元，比上年同期增长189，增收1429亿元。我国税收的不断增长 A直接增加了社会财富 B为履行国家职能提供了物质基础 C增加企业和居民的负担 D使税收成为财政收入的基本形式2美国的个人所得税占税收的66，美国联邦州、县的税务机关每年都对纳税人进行抽查，尽管抽查的比例只有1，然而一旦被查出有偷税行为，哪怕是数量很小也会被罚得倾家荡产。这主要表明A美国的税收是供资产阶级享受的税收B税收
2、的无偿性要求国家必须强制征收C个人所得税收人是财政收入的基本形式D任何纳税人都是被强迫向政府缴税的32006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。税务机关之所以要查补税款，是因为A税款流失会直接影响国家的财政收入 B税收是取之于民、用之于民的C违反税法就触犯了刑律 D税收是社会产品的再分配，应注重公平42006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收A违背了税收的固定性特征 B违背了税收“取之于民”的要求C是
3、地方政府争取投资的正常做法 D违背了税收“用之于民”的要求5从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其所得的售房收入全额征收营业税。国家实施上述政策A发挥了税收的调节作用 B发挥了财政支出的调节作用 、C能促进生产的专业化和公平竞争 D主要目的是为了增加财政收入6增值税在我国实行10年，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机关要认真负责，加大打击和监管的力度。加强国家对增值税的征收管理是调节个人收入分配的必然要求 有利于增加国家财政收入有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于开发和利用特
4、定的自然资源A B C D72006年5月，国家税务总局发出通知指出，按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际交纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。我国之所以征收个人所得税，主要是因为A它有利于调节个人收入分配，实现社会公平B它具有广泛的征税范围C它是“取之于民”的D它是专收专用的8下列关于我国向外国人征收个人所得税的认识正确的是A在我国境内有住所的，只对从境内获得的收入征税B无论在我国有无住所、居住长短，只要从我国境内获得的收入均需纳税C在我国无住所但居住满一年，只对从境内获得的收入征税D在我国无住所并居住不满半年的，无论从国内外获得
5、的收入均不需纳税92006年6月1日，国家实施对出售购买不满5年住房征收营业税政策后，一些人在房屋销售过程中采取假赠真卖等方式偷逃税款。一些人之所以采取赠与的方式逃避缴纳营业税，是因为A赠与不属于商品交换，而营业税是以商品交换的交易额为对象征收的B房屋的赠与者和受赠者均为个人，而营业税的纳税人为企业C赠与不是所有权的转让，而营业税是以个人拥有的财产为征税对象的D赠与没有导致房屋增值，而营业税是以交易的增值额为征税对象的102006年5月6日，审计署审计长李金华发表演讲指出，中国不仅要建立一个廉洁的政府，还要建立一个廉价的政府，政府的成本太高，就是再廉洁也是浪费纳税人的钱。据透露，我国行政成本2
6、5年来增长了87倍。为了保证纳税人的钱不被政府浪费，就要保证国家预算的科学性 监督政府的财政支出纳税人增强权利意识 限制政府的职能 A B C D11某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票A表明企业具有经营自主权 B是偷逃国家税款的行为C是骗税行为，应受到法律制裁 D能使消费者最终得到实惠12上题材料告诉我们 A税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉C纳税人应自觉树立依法纳税意识 D公民要依法维护自己的合法权益二、在每小题列出的四个选
7、项中，至少有一项是符合题目要求的。请把所选答案的字母填在下面的空格内。每小题3分，共计15分。132006年6月7日新华网载文指出，要严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。查处和打击各种涉税案件A体现了税收的强制性特征 B是实现国家职能的需要C有助于保证国家的财政收入 D有利于维护税法的尊严142006年我国全面取消农业税后，有关专家指出，农民的税收负担并没有彻底免除，相对于世界上的其他国家，我国农民购买化肥、农药等生产资料还要间接承担增值税等较重负担。这表明农民在农业生产和经营中A不是纳税人，而是负税人B既是纳税人又
8、是负税人C是纳税人，但不是负税人D既不是纳税人又不是负税人152006年5月24日新华网报道，安徽省饮食服务公司6年偷逃增值税2100多万元，偷税数额占应纳税额99。该公司以偷税罪被判处罚金3000万元；法定代表人陈某也以偷税罪被判处有期徒刑，并处罚金850万元。这表明A偷税行为必然遭受刑事处罚 B税收的征收需要依靠强制力来保障C我国税收“取之于民，用之于民” D必须倡导依法诚信纳税意识162006年4月21日，湖南省国家税务局公布了两张纳税“红黑榜”，“红榜”是全省2005年度国税十强百佳企业光荣榜，“黑榜”是失踪纳税人欠税公告。税务机关公布纳税“红黑榜”A能够从根本上遏制涉税犯罪 B对规范
9、税收秩序有一定的积极作用 C是税收具有固定性的表现 D有利于增强公民的依法诚信纳税意识17厦门市居民王先生在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了该市首个1000元大奖，王先生高兴地到地税局办税服务中心领取了奖金，并按规定交纳了200元的个人所得税。实行有奖发票 A有利于减少经营者的偷税漏税行为 B违反了税收的无偿性特征 C有利于调动消费者监督纳税的积极性 D有利于形成纳税光荣的社会氛围三、简答题(9分)182006年3月10日中国青年报报道，广州市一位高二女生听当税务员的表哥告诉她，因为中国人吃西餐都不习惯要发票，外资在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许多税，光这一项，中国每年就损失上亿元税
10、收。从此以后，这位女生经常和她的同学利用假日到北京路做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪怕只消费了一个甜筒。结合经济生活的有关知识，对这位女同学的做法进行评析。四、辨析题(1 1分。仅作判断不说明理由者不得分。)19公民纳税，国家受益。五、论述题(16分)20近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常的流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。 (1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么?(10分)(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?(6分
11、)训练与检测(九)参考答案一、选择题I(本大题共12小题，每小题2分，共计24分。)1B。社会财富的增加取决于生产力的发展，而不是税收的增加，故不选A。C说法不科学。税收是财政收入的基本形式，原因不在于税收的不断增长，故不选D。2B。对偷逃个人所得税的严厉处罚主要表明了税收具有强制性。3A。税收是财政收入的基本形式，是财政收入最重要的源泉，所以国家要重视查补税款。C表述错误，BD与题意不符，均不能选。4A。税收具有固定性，征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变，地方政府超出国家政策规定给企业减免税的做法违反了这一要求，故选A。5A。国家实施这一政策主要是为了调控房地产市场，而不是为了
12、增加财政收入，故选A而不选D。BD与其没有联系。6A。增值税不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。故选A。与题意无关。7A。8B。9A。赠与不属于商品交换，不属于缴纳营业税的范围。10A。本身错误。11B。12C。针对材料中的现象，税收机关要加强监管，消费者要依法监督企业纳税，纳税人要树立依法纳税意识。可见，ABD与材料主旨不符。二、选择题(本大题共5小题，每小题3分，共计15分。) ，13ABCD。14A。解答本题要注意“在农业生产和经营中”这一规定性。15BD。A说法不科学，只有偷税数
13、额达到一定程度触犯刑法时，才受到刑事处罚。C与材料不符。16BD。A夸大了这一做法的作用。C与题意无关。税务机关这样做的目的就是为了增强纳税意识，规范税收秩序，故选BD。17AC。发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。实行有奖发票有利于刺激消费者自觉索要发票。故选AC。B表述错误。D与题意无关。三、简答题(9分)18(1)在我国，税收是“取之于民，用之于民”的，税收的征收与使用直接关系到每个人的利益，公民应主动监督税收的征收和使用。消费者在消费过程中主动索要发票，有利于防止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。所以，该女
14、生的行为表现出了高度的主人翁意识，值得肯定和学习。(5分) (2)无论是外资企业还是国内企业，偷逃国家税款的行为都是违法的，都会间接损害我们个人的利益。所以，公民在所有消费过程中都应主动索要发票。仅仅宣传在外资企业消费时要主动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待于进一步提高。(4分)四、辨析题(11分)19(1)税收是国家取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。国家通过税收为其自身的存在和发展提供物质保障。(4分) (2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是 “取之于民，用之于民”的。国家把公民缴纳的税收集中起来，无论是用于经济建设，发展教、科、文、卫事 业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中也享受到国家通过财政提供的 各种服务。(6分)(3)综上所述，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。(1分)五、论述题(16分)20(1)不当。税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大户虽然为政府财政收入做出的
