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1、浙江钱江摩托股份有限公司内部审计工作制度目 录第一章 部门职责第一节 部门使命其次节 部门组织结构第三节 部门主要职能第四节 审计科科长职责第五节 审计员职责第六节 常规职能第七节 特殊职能其次章 审计工作流程第一节 审计工作日常流程其次节 审计工作的牵制制约第三章 附则第一节 审计目标其次节 审计时间第三节 工作行为准则第四节 审计档案的内容第四章 附则第一章部门职责第一节 部门使命保证公司发展所需的各项资产、资金的真实性与合理性。行使内部审计监督权，依法检查会计帐目及其相关资产，对财务收支的真实性、合法、有效性进行监督和评价。对公司的资金运作、资产利用状况及其他财务运作状况进行分析评价，保
2、证公司资产的真实和完整。其次节 部门组织结构1.2.1 分管的上级部门：审计委员会 部门岗位设置：审计科科长、审计员第三节 部门主要职能 依据国家的有关财经法规和本公司各项财务管理制度、资金资产管理制度及其操作细则，对公司日常财务收支及经营管理活动进行审核；检查财务人员工作是否符合会计制度和财务制度； 对公司的会计核算和财务管理进行审计，对审计过程中发觉的不完善处，做出审计看法，并提出相应的改进看法和措施； 定期检查核对公司资金、资产（包括现金、存款、其他货币资金、发票、固定资产、低值易耗品、办公用品、存货、应收款等），以保证公司资产和资金的真实性和完整性，并对公司资产的分布状况及存在结构进行
3、评价，对公司的资金运作的合理性和合法性进行评价； 审核公司各项收入与成本费用的合法性、合理性和真实性； 审核公司的各种财务报表、统计报表的合法性、真实性和完整性； 依据公司董事会决议，对利润安排状况进行审计； 定期或不定期对专项财务数据进行审计，并作出相应的评价； 依据对公司的审计结果作出审计报告，对公司内限制度提出建议，并提交公司审计委员会； 建立健全审计档案并负责保管； 协作其他部门的工作，完成审计委员会交办的其他专项审计工作； 对各类对外投资方案及其他重大经营活动的可行性方案进行分析评价； 评议公司年度支配的制定状况；复核公司年度、季度预算执行状况及综合考评状况； 评价本公司重要经济岗位
4、、下属单位主要负责人和有关职能部门因辞职、撤职、调离、退休等缘由而离职，包括任职期间遵守财经法纪，资产保值、增值，资产、负债和损益及债权、债务、往来款项，内部往来和限制，重大决策、内部安排及其他应当审计的事项； 审核公司对外投资子公司的生产经营状况、财务运作和资产状况，并分析评价其生产经营业绩，分析评价本公司的投资绩效；1.3.15 建设项目的预算和决算的审查； 依据审计人员的阅历推断，对认为会给公司的将来造成重大经济影响的其他事项进行专项监控。第四节 审计科科长职责 负责对公司内审机构的设置和内审计人员的配备、组织内审计人员的业务培训和考核、支持审计人员依照国家的相关法律法规及公司的规章制度
5、行使其审计监督权。 负责拟定审计目标和审计范围，依据目标设计审计样本，并组织审计人员依据审计目标选择适当的审计方法有序地进行各项审计工作。 负责对每月的审计状况进行复核，并组织编写审计报告及财务分析评价书。 负责对当年审计状况进行综合分析评价，并编写管理建议书，提交有关管理当局。 帮助公司有关部门对公司的财务状况、财务运作进行分析，为公司决策供应依据。 负责对审计处理流程中的相关环节进行监控。 1.4.7 负责就初步审计结果与公司所审部门进行沟通。第五节 审计员职责 依据已设计的目标样本，建立、健全各项样本数据。 每月依据已拟定的审计目标和审计范围接受适当的审计方法进行现场审计。 依据审计状况
6、，收集相关的事实依据，编制审计工作底稿，形成相应的审计看法。 依据审计工作底稿，编写相关的审计报告及看法。 依据审计报告及看法，负责编写相关审计看法处理书。 负责审计看法的详细处理，保证看法的刚好处理及信息的刚好反馈。 建立、健全审计科的档案，保证资料的刚好归档，并负责管理。第六节 常规职能 支配、限制和总结（一）部门年度支配的制定、分解、落实、修订和年终总结1、每年10月提交下年度的工作支配，报总会计师批准后存档。 2、每年11-12月份按月度、季度对之作合理分解至各岗位，并进行相应落实。3、在每年7月份前对当年的审计支配做出修订，并上报修订理由，报总会计师批准后归档，并付诸实施。4、每年的
7、年终总结应与下年度支配落实相结合，定期开总结会，充分探讨得失、阅历与教训，并依据当年审计出现问题的状况，确定下年度的审计重点。5、对年度支配的完成状况做总结和对比分析，并上报存档。6、对下属员工做出考评，并上报存档。（二）部门月度和季度支配的制定、日常化限制和总结1、由审计科科长下达月度支配，由下属各审计员按要求编写支配，经审计科科长认可后交总会计师。2、月末向审计科科长上交上月总结，月初向审计科长提交本月支配并在月中自查支配执行状况。 实行公司、上级部门的各项制度，确保部门各环节管理的规范化、有序化。（一）严格遵守公司发布相关文件中有关财务工作的规定。（二）严格遵守、仔细执行公司或上级部门以
8、文件形式发布的各类通知制度和规定。（三）严格遵守审计条例，按内审规范流程处理业务。 努力优化管理，完善部门和下级单位的职能描述，制定更科学的工作条例和工作流程以及考核细则。（一）完善部门和下级部门岗位的职能描述，合理分解，明确分工。（二）编制、修订审计工作条例报上级审批，刚好修订工作流程以满意工作须要。 严格遵循“听从吩咐听指挥”的组织原则，对公司和上级的决议、临时性吩咐，坚决听从贯彻。（一）听从吩咐听指挥，下级听从上级。（二）大局为重，公司利益大于部门利益，团队利益大于个人利益。（三）有问题刚好按逆向求助的规定办理。 客户服务责任对公司其他部门需协作完成的工作，要充分认同，保证工作的刚好完成
9、。 公共关系责任协作公司与各级工商行政管理部门建立常常性联系并保持良好关系。 组织管理责任（一）下级组织职能和岗位职能描述合理设置组织机构和岗位，合理描述组织和岗位职能。使每个组织和岗位均清晰自己的职责和权限，清晰自己在年度、月和季度支配以及中长期支配中的角色。（二）依据年、季、月工作支配，由审计科科长负责，使每位员工都清晰自己的工作目标和重点。（三）合理安排工作任务和工作责任，使每个员工均有合理、公正的工作量和工作责任。（四）指导和协调责任1、有实力赐予员工以技术或综合指导；帮助员工协调相关的关系。使员工的困惑感能刚好得以解决，更好更快地完成任务。2、处理公司各部门之间的横向联系工作。（五）
10、评价和考核1、审计科科长负责对员工的工作支配及工作做出日常的督促、监察，按季、按年做出公正评价。2、对每个组织和岗位（或员工）的工作支配及工作做出日常的督促、监察，并做出阶段性的评价，保证其评价的客观性和公正性。考评内容包括工作量、工作质量、工作作风、技能和潜力。3、依据考评结果，报请上级赐予合理酬劳或嘉奖。 人事管理责任（一）为了确保公司资金、资产的平安，建立相对完善审计体系，建立一支较高素养的审计队伍。（三）重视对员工的激励与约束管理，确保骨干队伍的稳定和发展。1、营造适当的氛围，使每个员工有加强学习、自我提高的压力和动力。2、组织员工培训，提升团队实力。 3、使团队富于志气和激情。4、确
11、保骨干队伍的稳定，彻底杜绝恶性人事事务。5、人才培育与人才输出的责任。 行政保障责任（一）做好自身工作环境的规范化管理，主动参与全公司工作环境规范化管理的工作。（二）切实加强平安、消防意识，确保平安管理。 财务责任（一）严格执行公司的财务管理制度。（二）每一项开支都做到合理和节约。（三）依据审计目标和审计范围，制定年、季、月的成本绩效改进目标，并供应相关改进方案和措施。 发展战略责任（一）加强内部审计队伍的建设。进一步发挥内审员作用，定期组织学习外部先进审计阅历及相关理论学问，提高工作实力。（二）工作重点加强财务制度的内控力度，提高内部审计的深度、力度，不断健全公司的内部限制制度，并对经济效益
12、进行有效、全面的评价、分析。 例外处置责任在公司经营活动过程和审计过程中，如发觉财务流程限制不严密或不合理、状况改变造成某些约定和制度条款不适用等例外事务，应刚好拟订修改方案或补充规定，并报总会计师批准。第七节 特殊职能1.7.1 在审计过程中，对正在进行的严峻违反财经法律法规、公司的有关规章制度和严峻损害公司资产、资金的行为，有权作出临时制止的确定，并有权向总会计师提出审查乃至处分的建议。 对阻挠、阻碍内部审计人员工作及拒绝供应有关资料的，报经总会计师批准，可实行必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。其次章审计工作流程第一节 审计工作日常流程 依据部门年度支配，确定当月审计重点，明确
13、审计目标和审计范围，编制审计项目工作支配和审计工作方案，报总会计师批准。 与被审计部门或组织刚好进行沟通,了解与当次审计实际相关的内限制度执行状况和存在的问题。 制定详细审计工作支配,进行整体时间支配和人员工作分派，并向被审计单位或有关人员下达审计通知书。 实施必要的审计程序，收集审计证据,保证证据材料的真实性、客观性、充分性和适当性。并形成相应的审计工作记录(工作底稿)。 整理审计证据,复核审计工作记录,交换审计看法,确定是否须要实施追加审计程序。 对审计过程中发觉的问题与被审计部门或组织进行沟通, 并征求其看法。 依据审计结果对审计事项作出评价,形成审计看法,提出审计报告。其中违反国家财经
14、法规和本公司规章制度及公司制度不完善处还应提出管理建议书。 向审计委员会提交审计报告及相关管理建议书。 将经审计委员会复核的管理建议书递交给公司经营管理当局，并要求在30日内收到反馈看法书。 对反馈后的信息进行整理，归档。并依据反馈信息确定是否需追加审计。 对被审计部门或组织对审计报告和审计处理确定有争议的,可以向公司审计委员会提出。2.1.12 内部审计人员应适时检查被审计单位或有关人员对审计看法和审计处理建议书的接受和执行状况。 对已完毕的审计事项刚好建立审计档案,并进行归类管理。审计报告的归档编制审计支配详细审计工作审计看法的处理出具审计报告看法的反馈及归档其次节 审计工作的牵制制约 审
15、计报告出具前，必需由专人进行审核。单项审计需二人以上共同实施。 审计人员不能对自己所作的财务或其他经济工作进行监督评价。 被审计单位或人员对审计支配、过程、评价及看法等有异议的，可以逆向求助。 审计人员只对被审计的项目进行监督、评价和建议，不能独立进行详细的操作和修改。第三章附则第一节 审计目标 固定目标（一）公司的资金分布、当月重要资金流向。（二）公司财务报表的合法性、刚好性及完整性。 非固定目标（一）各行业的财务状况。（二）各外地分公司与子公司的财务状况。（含制度的执行、财务状况、资产的分布）（三）各种费用的专项审计。（四）上级交付的其他临时审计工作任务。 目标样本（一）依据目标设计一系列目标样本；（二）行业样本依据历年财务状况，制定各行业的
