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1、中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案税法(专科)一、单项选择题： 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（B）A.生产型增值税 B. 消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（D）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（A）A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、
2、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（D）A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（D）。A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物6某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( C )A1200元 B2000元 C2600元 D3400元72008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的
3、税率为20。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( D )A2万元 B18万元 C20万元 D22万元8某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( A )A8.4万元 B12万元 C20.4万元 D24万元9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是( B )A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加10依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业
4、目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是( A )A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内11.关于税收的表述，错误的说法是（ C ）A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（ D ）A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关
5、税税则委员会13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( D )A同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征。B同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征。C加印所得稿酬，单独作为一次收入计征。D同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征。14.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ B ）A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服务的商场15.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( C )A国有企业 B集体企业 C合伙企业 D非居民企业16.某钢
6、琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）A25万元 B23万元 C21.37万元 D19.66万元17.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25。若该娱乐中心适用营业税税率为20，则其应纳营业税税额为（ D ）A0.21万元 B0.5万元 C2.5万元 D3.125万元18.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ B ）A.不超过计税工资总额5%的部分 B. 不
7、超过工资薪金总额14%的部分C.不超过计税工资总额14%的部分 D.不超过工资薪金总额5%的部分19.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ A ）A.按规定为职工缴纳的150万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元 D.税收滞纳金1万元20.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ C ）A.国债利 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受的捐赠收入 D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款21.某汽车修配厂为小规模纳税人，2010年7月取得汽车修理收入20 000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（ C
8、 ）A.20 0003% B.20 0006% C.20 000/（1+3%）3% D.20 000/（1+6%）6%22.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（ B ）A.分国（地区）不分项的全额扣除 B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除 D.分国（地区）分项的限额扣除23.李某2009年1月份的工资、薪金所得为2 600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（D ）A.2 600元-1 600元 B.2 600元-2 000元C.2 600元-
9、1 600元-460元 D.2 600元-2 000元-460元24.某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4 000元，在乙地获得报酬6 000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（ A ）A.（4 000-800）20%+6 000（1-20%）20% B.6 000（1-20%）20%C.（4 000-800）20%+（6 000-800）20% D.（4 000+6 000）（1-20%）20%25.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ D ）A.在税前不允许扣除该款项
10、B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全额扣除 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%26.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（ D ）A.境内工作时间 B.取得收入的工作地C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间27一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ B ）A从低适用税率 B从高适用税率 C适用5的税率 D分别适用不同的税率28纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ C ）A取得索取销售款凭据的当月B应税消费品生产完工当天C发出应税消费品当天D收讫销售款当天29.依法
11、应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是( C )A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人30.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( D )A.不得在税前扣除 B.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%C.可以在税前全部扣除 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%二、多项选择题：1.以下属于营业税应税劳务的有（ABCDE ）A.建筑安装工程作业 B 文化体育业 C.邮政局出售邮集用品D.销售不动产 E.转让无形资产2.下列应税
12、消费品中，适用定额税率的有（AE ）A.黄酒 B.酒精 C.烟丝 D.雪茄烟 E.润滑油3.关税依据计征方式不同可分为（ABCE ）A.从量关税 B.从价关税 C.复合关税 D.报复关税 E.滑动关税4.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ABCD ）A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得C.财产转让所得 D.财产租赁所得 E.工资、薪金所得5.我国现行税制中属于财产税的税种有（BCE ）A.个人所得税 B.契税 C.车船税 D.土地增值税 E.房产税6.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ BD ）A.用于对外投资的自产工业产品 B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品 D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东7.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（ ABCE ）A.增值税法 B.消费税法 C.营业税法 D.房产税法 E.关税法8.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（ ABCD ）A.津贴 B.补贴
