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1、中小企业信用管理探讨摘 要：如今现代市场经济是契约经济，更是信用经济。现在的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的发展。而企业作为社会主义市场经济的微观主体，其信用状况直接关系到我国市场经济秩序的建立及完善。所以构建完备的中小企业信用管理体系，是保证中小企业持续健康发展的关健所在。因此，整顿市场经济秩序，重建信用成为了我国建设社会主义市场经济体制急需解决的重大问题，研究和规范企业信用是建立健全社会化信用体系过程中非常重要的一环。提高企业的信用水平和重建企业信用已经成为了国内外经济界和管理界面临的重大课题。关键词：中小企业；信用管理；信用对策一、选题的背景及意义（一）
2、选题的基本背景1978年改革开放后，特别是党的十五大以来，我国中小企业迅速发展，而信用是企业赖以生存和发展的基本条件，我国从计划经济过渡到市场经济仅有三十多年的时间，信用基础十分的薄弱。中小企业由于信用的缺失而导致的融资困难、企业缺乏竞争力两大问题已经严重影响了中小企业的健康发展。“立信才能立业”，古往今来，纵观商兴衰成败，很重要的一个原因，即是否恪守信用。近期我国一些中小企业特别是外资中小企业高频率地暴露出一系列信用缺失现象，如金融诈骗、恶意逃债、合同违约、债务拖欠等，已经严重的制约了企业的发展。因此，当务之急就是提高中小企业信用管理能力，来降低企业信用风险。我国企业只有树立诚信意识，加强信
3、用管理造诚实守信的良好形象，才能在国际舞台上赢得信誉，提高国际竞争力，构建诚信的企业文化。（二）选题的现实意义中小企业信用是社会信用体系的重要组成部分，随着市场竞争日益激烈，中小企业为了在竞争中立于不败之地，只有健全信用管理体系，才能保证以信用交易为主要市场交易手段的成熟和市场经济的健康发展，才能形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，促进国民经济持续快速增长。但是目前中小企业信用缺失已成为最严重、最突出的问题，给社会经济生活带来极大的危害，成为制约我国经济健康、稳定、持续发展的“瓶颈”。针对社会经济生活中广泛存在的这种中小企业信用缺失现象，要全面分析中小企业的信用发展状况，必须建立一套完善的信
4、用评价指标体系，以引导中小企业加强自身信用建设，然后建立企业守信激励、失信惩戒机制，改善信用状况提高整体素质和综合竞争力，这对中小企业的健康发展具有重要的现实意义。二、中小企业信用管理的基本概述 （一）中小企业信用管理的基本内容市场经济环境下，企业间的竞争是激烈的。信用管理在西方发达国家被认为是企业的生命。如果企业不想被市场淘汰，就必须制定一个完善、有效的信用管理体制和政策，否则企业将会失去防范信用风险的能力。企业信用管理是一种有效防范和控制风险发生或风险发生程度的管理机制，是企业管理的一个重要组成部分，它涉及多方面的内容,主要包括制定信用管理政策、企业资信调查、 应收账款管理和企业客户管理四
5、个方面。 1、制定信用管理政策企业信用管理必须有明确的制度规范和约束，必须建立完善的信用管理流程。信用管理政策内容必须制作成标准的书面文件，企业所有管理人员、业务人员、财务人员、信用管理人员和其他相关人员都必需按照规定和要求执行，严格遵守政策。而要想获得完善的信用政策，得到潜在的收益，就需要明确和完善信用政策。说简单点，信用政策就是在现金流和收益率上实现最优的结果，但是这并不是最终目的,而且，这套信用政策必须让所有相关的人员真正理解和贯彻执行。信用管理政策内容可根据各自企业的实际情况制定。2、企业资信调查资信就是探求调查对象的事实真相，借以判断其信用的优劣，并作为决定授信与否的重要依据，是企业
6、防范风险的第一步，属于企业前期信用管理范畸。资信调查可以分为内部资情调查和外部资信调查。内部资情调查是指除了调查或验证他人信用以外，还包括求取他人对自己的信任的意思，是包括对自身的信用调查；外部资信调查是指调查或验证他人信用；是被调查者以外的人所作的信用调查。 资信调查的特征：真实性、综合性、前瞻性、合作性、机密性和差别性。资信调查的作用：直接资信调查、间接资信调查任何事物的出现和发展，有其生存发展的需要。信用交易的产生使资信调查有了“发芽”和“成长“的土壤。为避免因受信入倒闭、欺诈、经营不善而破产或故意赖账等原因而造成授信人的损失，应在交易之前尽可能了解对方的信用状况，其作用包括如下几点：1
7、提高社会道德水准； 2避免及减少信用风险；3促进交易，协助市场经济发展； 4活跃金融市场。3、应收账款管理企业持有一定的应收账款对企业有利也有弊，应收账款管理的基本目标是降低应收账款的成本，使企业因采用信用销售手段所增加的销售收益大于持有应收账款所产生的所有费用。要想让应收账款保持在一定的合理规模上，使企业实现较高的销售收入，又不会使企业产生太高的持有成本，同时又能够尽快收回应收账款，及时足额兑换成现金，应该在应收账款持有水平和持有成本之间进行权衡。4、企业客户管理对企业来说客户资源既是企业最大的财富来源，也是最大的风险来源。企业客户资源往往散落或垄断在业务人员手中，业务人员通过客户资源来牟取
8、私利或对公司讨价还价。这不仅使企业决策信息缺失，更使企业丧失了对财务人员管理的主动权和控制权，所以企业必须收集客户信用信息资料并进行管理，建立客户资信档案，对客户信用进行分析管理，经常性监督与检查客户群。（二）中小企业信用管理的基本特点我国中小企业经营模式主要集中在劳动密集型行业，相关产品，服务比较单一，极其容易受到外来经济变化影响。同时我国中小企业生产规模受限于资金的供应，并且经营状况很不稳定。由此引发的中小企业经营风险和财务风险，两者直接促成了中小企业的信用风险。 我国中小企业主要由个体经营为主企业经营者的管理水平和风险意识相对低下，就此决定了中小企业对于信用风险防范，控制十分薄弱。因中小
9、企业与国有大中型企业在生产规模上有着较大差距，所以中小企业经营风险远大于国有大中型企业，所以金融机构对于中小企业普遍存在惜贷行为。中小企业较高的信用风险往往与企业个别经营决策者的经营理念相关。中小企业的生产经营决策普遍由其所有者全权决定，这就意味着中小企业缺乏有效的管理制度企业管理只是单纯地依靠经营者的经营理念与风险意识这些经营理念与管理意识直接决定了企业的日常业务处理和重大经营决策。因此这也是中小企业商业信用风险的一个重要特征。（三）中小企业信用管理的基本作用中小企业信用管理，对于实现宏观调控目标、保证宏观经济政策的顺利实施、扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。信用是市场经济的重要基础
10、，改善中小企业信用状况，加强中小企业信用管理已成为提高中小企业信用，增强企业抵御市场风险能力的迫切要求。 在建立社会主义市场经济体制和我国即将加入世界贸易组织的情况下，没有良好的信用，将难以保证中小企业的健康发展和社会经济的安全运行。而近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着日益重要的作用。所以，良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。中小企业信用管理能提高企业发展的贡献程度，推动政府培育良好的信用环境，实现产业、产品结构调整和升级的良性循环。三、我国中小企业信用管理存在的主要问题（一）融资信用不足现在有很多的中小企业不重视融资信用，不愿意守信还贷。一些中小企业由于没
11、有还款能力，信用风险偏高，银行不愿意放贷，据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的0.6左右，所以有的企业注册时就千方百计把资本金搞大，显示虚假实力，以此骗取投资者、银行等对企业融资。这种现象后面埋藏着非常严重的信用问题。（二）商业信用缺失中小企业是市场经济中最活跃也是交易最频繁的信用关联方，但是实际上，信用交易的背后是大量的违约行为。大量的商业、商品往来都发生在中小企业之间，企业为了节约成本和扩大销售，常常利用信用合同、协议、授权、承诺等信用交易方式。据商务部的统计，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达5000亿元。数据显示，目前我国企业坏账率高达1.2%至2.
12、1%，且呈逐年增长势头，而相比之下，成熟市场经济国家企业坏账率通常为0.2%至0.5%；我国每年签订约50亿份合同中，履约率只有55%。（三）生产信用缺失早期，针对质量问题，消费者由于发生产信用缺失，北京市质监局提出了警示，主要提醒消费者在返修品，产品标识，食品保质，掺杂注水等方面加强注意。许多中小企业企业在生产的过程中，之所以使用劣质、有害的原材料，采用非法生产方式，是因为没有严格的质量管理体系或认证。企业以隐藏事实，欺诈消费者，来追求暴利。（四）财务信用缺失许多企业“巧用”会计准则，随意改变或调整会计核算方法、确认标准及计量方法来粉饰或隐瞒企业真实的财务状况。大量的中小企业都曾提供过虚假的
13、财务报告，企业财务报表信息失真较为严重。有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。财务信用缺失已成为了中小企业信用缺失的一个突出点，逃债、逃税、骗税、恶意透支现象严重，大批逃债、恶意透支的企业使银行吃足了苦头，而这些企业之间、企业与银行之间及企业与百姓之间的资金拖欠都困扰着经济发展。四、中小企业信用存在问题的原因剖析（一）中小企业产权基础薄弱企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度，信用制度以产权制度为基础，所以，产权与信用是不可分割的，产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。市场经济是各自拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制，我国大部分中小企业还未建
14、立现代企业制度，产权不清晰，经营者缺乏信用风险管理的意识。许多企业或多或少带有国有、集体的成份，许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，广泛存在“寻租”活动，有些企业动辄就实行破产或重组,以逃避债务。（二）信用法制措施没有建立起来法律措施是社会信用机制赖以运行的保障。转型时期我国的信用法制建设还处于摸索与模仿阶段，社会没有完全步入法制化的轨道。国家及各地方政府推行的信用法规都很不完善，收效甚微，使社会经济主体的经济行为缺乏强制性约束，诚信成本高，反之失信成本低收益大，也就造成一些中小企业违约不讲信用的收益远比付出的代价大，从而
15、出现了守信的市场主体退出市场或者自动放弃守信原则现象。相比之下，在信用制度健全的发达国家，已经形成如公平信用报告法、公平债务催收作业法等几项生效的信用管理法律。（三）中小企业信用担保体系发育不完全信用担保体系是发展中小企业的重要支撑力量，担保业在中国是一个新兴行业，是改革开放和市场经济的产物。我国中小企业信用担保体系发展较快，近几年来国家经贸委、人民银行等相继出台了如关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知、全国中小企业信用担保体系管理暂行规定等政策和法规。因为信用担保是一项政策性和业余性很强的工作，我国目前普遍存在政府干预担保项目选择的现象，有些地方政府选定担保项目，因而造成担保失误
16、，代偿率较高，而且后续资金补充不足，银行方面也对担保机构失去了信心；另外因一些担保对象范围很宽，违规经营的现象大有存在；面对快速发展的担保行业，熟悉担保业务的专业人才却相对缺少；（四）中小企业征信服务体系建设缓慢征信服务体系是实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介平台，是建立中介机构、信用信息征集和评价功能的体系。目前我国的征信体系都很不健全，还存在诸多问题，主要表现为：1、征信管理制度的缺失；2、已建立的制度滞后于业务水平的发挥；3、信用信息网络和动态建设没有建立起来，同时征信系统内容的真实性无法保障，信息的安全也很难有保障；4、征信工作没有实现商业化操作，信用获取成本高。因此这种现状造成了供需信息不通畅，不及时及有效性不足，在这种信息传输渠道不通畅的环境中,企业失信的成本依然很低。五、完善中小企业信用管理的对策建议（一）创造中小企业信用
